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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …dar. Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat erstmals bis dahin undefinierte Begrif- fe aus dem Bereich der… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …»Internal Control« als einen Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, das Management und andere Mitarbeiter eines Unternehmens ausgeführt wird… …116 Zusammenfassung Grundsätzlich besteht das IKS aus fünf Komponenten, die zuein- ander in wechselseitiger Beziehung stehen: • Kontrollumfeld •… …gorien. Ebenso gelten die drei Zielkategorien für jede Komponente des IKS. Das IKS ist unternehmens- bzw. konzernweit, d. h. so- wohl für das gesamte… …Unternehmen bzw. den gesamten Konzern als auch für die einzelnen betrieblichen Einheiten und Funktionen relevant. Das IKS sollte so aufgebaut sein, dass auch… …Geschäftsprozessen). Die zunehmende wirtschaftliche Bedeutung der Auslagerung von (Teil-)Prozessen (Outsourcing) des Unternehmens, hat das Institut der… …für die einzelnen Komponenten und das Gesamt-IKS berechnet werden. Der Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch die funda- mentalen COSO-Prinzipien… …(IRS) • Compliance-Management-System (CMS) Das Enterprise Risk Management Framework (ERM-Rahmen- werk) von COSO für ein unternehmensweites RMS stellt… …das IKS ein Bestandteil des RMS und das CMS als Ziel- kategorie im RMS berücksichtigt. Das IRS ist Teil der Komponente der »Überwachungsaktivitäten«…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Digitalisierung und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/16 241 Digitalisierung und Compliance Liebe Leserinnen, liebe Leser, Digitalisierung, Industrie 4.0, Big Data, das Internet der… …gilt hier das Prinzip, dass das richtige Maß dafür sorgt, dass ein Mittel zur Medizin oder zum Gift wird (siehe zu diesem auf Paracelsus zurückgehenden…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD- ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Oliver Hahne Prevention Das europäische Chemikalienrecht 252 Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit Gesine Rempp / Volkmar Vill Legal Nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance in Zeiten der digitalen Transformation

  Warum ein grundlegender Wertewandel notwendig ist
  

  Oliver Hahne

  …sollen sich mutig ausprobieren und unaufhörlich innovieren, der Grad zu bewältigender Komplexität steigt. Auf den ersten Blick passt das mit übermäßiger… …verstanden wird. Doch gerade in Zeiten digitaler Transformation ist sie ein entscheidender Faktor für nachhaltigen Erfolg. Um das in den Köpfen aller… …vergeht ohne eine Flut an neuen Regeln und Vorschriften, deren Relevanz stetig für das eigene Unternehmen geprüft werden muss. Die Pflichtendelegation und… …weitläufig als Hemmnis empfunden. Das ist sie jedoch nur, wenn das Compliance-Management nicht in der Lage ist, agil, pragmatisch und flexibel auf die… …Handlungsspielraum aufspannen, wenn die Unternehmenskultur das stützt. Compliance wird dann zum entscheidenden Faktor für nachhaltigen Unternehmenserfolg. 2 Die… …es die gängigen Standards, mindert es zudem das Haftungsrisiko und signifikantes Finanz- und Reputationsrisiko im Schadensfall. Der wichtigste Faktor… …, Kompetenzen und Verantwortung bleibt auf der Strecke. In der Folge werden Informationen nicht weitergegeben oder Aufgaben gar nicht erst bearbeitet. Das… …dem Unternehmen im Compliance-Fall als bewusste Nachlässigkeit ausgelegt. Unternehmensweite Vorgaben und das Eingreifen der Geschäftsführung oder des… …Wandel extrem beschleunigten Produktentwicklungszyklen und der damit verbundene Innovations- und Termindruck stellen das Compliance-Management-System von… …das Schritthalten mit dem Wandel über Compliance. Doch diese Zeiten sind vorbei – Compliance-Konformität wird immer öfter überprüft und auch die Medien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Das europäische Chemikalienrecht

  Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit
  

  Gesine Rempp, Prof. Dr. Volkmar Vill

  …ZRFC 6/16 252 Chemikalienrecht | Gefahrstoffe | Datenbanktechnologie | Open Access Das europäische Chemikalienrecht Probleme und Lösungen zum Thema… …wirtschaftlicher Bedeutung. Die in gesetzlichen Regelungen verwendeten Stoffidentifikatoren sind allerdings nicht einheitlich und zudem oft fehlerhaft. Das kann zu… …. Grundsätzlich gilt immer der Leitsatz von Paracelsus „die Menge macht das Gift“; 1 das gilt selbst für einen so lebenswichtigen Stoff wie Wasser. Da alle Stoffe… …auf eine Minimierung der Gefahren durch Chemikalien ab. Um das sinnvolle Maß einer Regulierung eines Stoffes seinem Gefährdungspotenzial anzupassen… …entsprechenden Daten vorliegen. Auf diesem Grundsatz basiert die aktuelle europäische Chemikalienverordnung REACH (1907/2006/EU). Das Akronym REACH steht dabei für… …Identifizierung und Bezeichnung von Stoffen gemäß ­REACH und CLP, deutsche Fassung. Das europäische Chemikalienrecht ZRFC 6/16 253 1.1 Stoffidentifikation Zur… …definiert. Sind diese Angaben in ihrer Definition jedoch nicht deckungsgleich, ist die Interpretation problematisch. Das macht eine Abbildung von Regularien… …aber kein deutsches oder europäisches Problem, wie anhand von Beispielen aus dem internationalen Chemiewaffenübereinkommen (CWÜ) gezeigt werden soll. Das… …verwendet werden können. Die Stoffe werden dabei abhängig vom Risiko und ihrer industriellen Bedeutung in drei Listen eingeteilt: je höher das… …Missbrauchspotenzial und je geringer das zivile industrielle Nutzungspotenzial, desto restriktiver die Regulation. 13 Da für die korrekte Meldung von Chemikalien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Nach Safe Harbor

  Datenschutz unter dem EU-U.S. Privacy Shield
  

  Neil Watkins

  …: Nachdem Safe Harbor im Oktober 2015 außer Kraft gesetzt wurde, einigten sich die Europäische Kommission und das US- Handelsministerium nun auf das Privacy… …daraus erließ das US- Handelsministerium im Juli 2000 die Grundsätze des Safe-Harbor-Abkommens. 2 Turbulenzen im „sicheren Hafen“ Seit seinem Inkrafttreten… …war Safe Harbor immer wieder Zielscheibe von Kritik. Das Hauptaugenmerk lag dabei auf der Möglichkeit von US-Unternehmen, sich selbst zertifizieren zu… …Entscheidung des Europäischen Gerichtshofes die gesamte Situation, als das Safe Harbor-Abkommen im Fall Schrems versus Data Protection Commissioner für ungültig… …ungültig gewordenen Mechanismus zu ersetzen. Die EU und das US-Handelsministerium waren aufgefordert, eine neue Lösung zu finden. 3 Die Einführung des EU-U.S… …. Privacy Shield Am 02. Februar 2016 einigten sich die Europäische Kommission und das US-Handelsministerium über eine Neuregelung des transatlantischen… …Datentransfers. Das sogenannte EU-U.S. Privacy Shield wurde vom Ausschuss nach Artikel 31 (ursprünglich gemäß Richtlinie 95/46/EC eingerichtet) unter Einschluss… …Epiq Systems. Neil Watkins ZRFC 6/16 260 Legal Das Privacy Shield stellt neue Anforderungen an Unternehmen. dete die Europäische Kommission das Abkommen… …die Europäische Kommission das neue Privacy-Shield-Rahmenwerk als adäquat für den Transfer personenbezogener Daten zwischen EU-Mitgliedstaaten [und der… …sich hierzu noch folgende Anmerkung: Der Gemeinsame EWR-Ausschuss muss über die Einbindung der vorliegenden Entscheidung in das EWR-Abkommen entscheiden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …Insiderliste hat weitestgehend ausgedient und sollte auch nicht mit dem nun möglichen Abschnitt für sogenannte permanente Insider verwechselt werden. In das… …Trading Facilities (MTF) und Organized Trading Facilities (OTF). 6 Über 5 EuGH, Urt. v. 28. 06. 2012 – Rs C-19/11. 6 Dagegen galt das Verbot des… …Standard der Frankfurter Wertpapierbörse als auch das Segment m:access der Münchner Wertpapierbörse verlassen haben. Während die Selbstbefreiung von der Ad… …(das heißt Prozessen zur Vermeidung der unzulässigen/unbefugten Weitergabe der Insiderinformationen außerhalb des Vertraulichkeitsbereichs) sowie die… …Auftauchens eines präzisen Gerüchts beibehalten, wenn er ausschließen konnte, dass das Gerücht aus seinem eigenen Einflussbereich stammte. Auch wenn dies nicht… …vorsichtiger bewerten, wie lange eine Selbstbefreiung aufrechterhalten werden kann bzw. muss und wie hoch das Risiko einer erzwungenen Veröffentlichung zur… …erforderlich. 12 Dies ist deshalb unverständlich, weil das Unternehmen im Falle eines vorzeitigen Wechsels an der Vorstandsspitze ein berechtigtes Interesse an… …an das Unternehmen führen. In der Praxis hat sich als praktikabler Lösungsvorschlag herausgebildet, im Rahmen einer Vorstands- sowie einer… …Jahresabschlussund Zwischenberichte in Aktien der Gesellschaft zu handeln. Entscheidend für die Berechnung des Zeitraums für das Handelsverbot ist der reguläre… …veröffentlicht werden, ließe sich argumentieren, dass das Handelsverbot frühzeitig endet und sich somit entsprechend verkürzt. Die BaFin hat in ihrem FAQ-Katalog…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Die Richtlinie (EU) 2016/943 über den Schutz vertraulichen Know-hows und vertraulicher Geschäftsinformationen

  Ein Blick auf die zu erwartenden Änderungen der deutschen Rechtslage
  

  Dr. Sascha Pres

  …Konsequenzen sich für das deutsche Recht aus dem nunmehr EU-weit einheitlichen Grundgerüst ergeben, ob bereits jetzt Handlungs- und Anpassungsbedarf für den… …, fließt Wissen, das in Zeiten von Industrie 4.0 im Regelfall digital verfüg- und damit kopierbar ist, schneller ab als denn je. Sei dies durch den äußeren… …vertraulicher Informationen hat die EU Kommission erkannt und steckte mit ihrem ersten Richtlinienvorschlag bereits Ende 2013 das Baufeld des zukünftigen… …, harmonisierten Know-how- Schutzes ab. Nach einem kräftezehrenden Ringen der Brüsseler Institutionen, stimmte das EU-Parlament im April dieses Jahres der Richtlinie… …Sicht des deutschen Rechts, das den Know-how-Schutz bisher durch strafrechtliche Nebengesetze (§ 17 UWG) gewährleistet, wird es hierbei erheblichen… …EU und deren Mitgliedstaaten, also auch für Deutschland, verbindliche Begriffsdefinition. Tatsächlich weicht das bisherige Rechtsverständnis jedenfalls… …oder leicht, das heißt ohne größeren Kosten- und Zeitaufwand, zugänglich ist. 1 Und auch das Merkmal des kommerziellen Wertes findet bereits im geltenden… …Recht seine Stütze, das einen Unternehmensbezug der Information und ein Geheimhaltungsinteresse des Unternehmens verlangt. Letzteres ist gegeben, wenn die… …würde. 2 Neu und vom bisher erforderlichen (aber auch hinreichenden) sogenannten subjektiven Geheimhaltungswillen nicht umfasst, ist das… …IT-Infrastruktur. Darüber hinaus formuliert auch das Telekommunikationsrecht abstrakt-generelle Schutzmaßnahmen, 4 stellt deren konkrete Ausgestaltung allerdings den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …öffentlich-rechtlichen Anstellungsverhältnis stehender Schulsekretär, der nach der internen Aufgabenverteilung allein für das Bestell- und Zahlwesen einer Schule zuständig… …Angestellter des Stadtschulamtes und arbeitete als Schulsekretär an einer weiterführenden beruflichen Schule. Dort war er allein für das Bestellund Zahlwesen… …, unbeschadet der zur Aufgabenerfüllung gewählten Organisationsform, wahrzunehmen. Als Behörde kam hier das Stadtschulamt in Betracht. Im Zentrum der Entscheidung… …selbst öffentliche Verwaltung sind. Dazu zähle beispielsweise auch das staatliche Auftreten auf der Nachfragerseite zum Zwecke der Erfüllung von Aufgaben… …Tätigkeit. Anhaltspunkte für eine solche eigene unmittelbare Aufgabenwahrnehmung seien das Vorhandensein eines „gewissen Entscheidungsspielraums“ und die… …das Ergebnis der Aufgabenerfüllung mitbestimmen oder zumindest beeinflussen könne. Ob die Wahrnehmung von Aufgaben der öffentlichen Verwaltung nach… …das Verbrauchsmittelbestellwesen der Schule hatte, auch wenn er formal nach außen nicht als offizieller Entscheidungsträger auftrat. Der Kontakt mit… …, Organisationspflichtverletzung, Schädigung Dritter, Dar­le­gungsund Beweislastverteilung, Schadensersatzpflicht der Leitungspersonen Zum Sachverhalt: Das obige Verfahren hatte… …eine Klage auf Schadenersatz wegen der Verletzung eines europäischen Patents zum Inhalt, das die Verwendung von Glasfasern ohne krebserregendes Potential… …Verkehrssicherungspflichten schuldhaft verletzt hätten und daher nach außen haften müssen. Das Argument, die Geschäftsleiter und Organe einer Gesellschaft seien dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …Compliance“. Hier hatte ich die Möglichkeit, das Verständnis und Konzept der ganzheitlichen Corporate-Compliance, die den Menschen in den Fokus stellt in einem… …für den Entscheider aufbereiteten Format darzustellen und mit Aspekten des Executive Coachings zu verbinden. Das zweite Projekt ist sicherlich der Start… …, ihnen eine Bühne zu bieten und in Video-Interviews über diese Themen sprechen zu lassen? Das dritte Projekt ist ein weiteres Herzensprojekt von mir… …interdisziplinären Ombudsmann-Systems, das juristisch sowie personenzentriert geschulte Personen als Ansprechpartner für den Hinweisgeber und das Unternehmen anbietet… …. Compliance bewegt … ZRFC 6/16 277 Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Manage­ment? Das Besinnen auf Werte und das Leitbild… …Menschen, der Compliance als das versteht (sowie lebt und leben kann), was es ist: ein Teil der Wert(e)strategie des Unternehmens. Nach einem anstrengenden…

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