Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotseinholung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der angefragten Lieferanten sollte im Zeitablauf variiert wer- den. � Neu in das Lieferanten-Set aufgenommene Lieferanten sollten angefragt werden… …, Funktionstrennung)? 7) Ist die Lieferantenauswahl (Bieterliste) durch die Prüf- und Genehmi- gungsinstanz erweiterbar/änderbar? 8) Sind das… …Lieferantenauswahlverfahren und das Ergebnis nachvollzieh- bar dokumentiert? 9) Werden trotz bestehender unternehmensweit gültiger Rahmenverträge Ausschreibungen… …Präqualifikation oder eines vorgeschalteten Teilnahmewettbewerbs in Kap. 6.1). Für das Ausschreibungsverfahren, d. h. für die Art der Kommunikation zwi- schen… …Informationsgesprächen meh- rere potenzielle Bieter gleichzeitig eingeladen? Haben nur relevante Stel- len (Vergabestelle) Zugang zu den Bieterlisten? 6) Wird das… …Anfrageunterlagen einheitlich gestaltet? Werden den Ausschrei- bungsunterlagen exakte Beschreibungen beigefügt, in welcher Form das Angebot einzureichen ist?… …Hinweis: Das Angebot sollte z. B. mit einem unverwechselbaren Ange- botsaufkleber (o. Ä.) versehen werden und in einem fest verschlossenen Behältnis… …sind? Wer überwacht die Rück- gabe? 25) Wird bei der Angebotseinholung auch das Ersatzteilgeschäft berücksich- tigt? 26) Werden für technische Anlagen… …Stelle ist z. B. ein sog. „Fragen-Antworten-Katalog“, der allen Bietern in anonymisierter Form zeitgleich zur Verfügung ge- stellt wird, das geeignete…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Auftraggebern ist oder in be- gründeten Fällen Ausnahmen zulässt. Das Zulassen von Ausnahmen ist je- doch kritisch zu sehen: Angebotsbearbeitung und… …deutung mehr zu. � Bei den Ausnahmefällen besteht das Risiko, dass der Bieter mit dem ver- späteten Angebot Kenntnis von den anderen Angeboten hatte und… …nachvollziehbare Begründung? 5) Wird ein Angebotseröffnungsprotokoll erstellt? Enthält das Eröffnungs- protokoll in der Reihenfolge der Öffnung die Namen der Bieter… …Kenntnis zu bringen. Die Zuschlagskriterien sollen im Rahmen des Angebotsvergleiches das wirtschaftlichste Angebot herausstel- len, d. h. eine reine… …Lie- feranten. I. d. R. können Angebote nachverhandelt werden, sofern das nicht ausge- schlossen ist, wie z. B. bei einigen Formen von öffentlichen… …eingeladen, Angebotsbewertung 101 hätte von vornherein jeder die Möglichkeit nachzubessern. Damit würde das Ziel, exakt kalkulierte Angebote zu erhalten… …, in Frage gestellt. Eine Nachverhandlung in Form eines Gespräches ist dabei immer noch gän- gige Praxis. Das Vergaberecht (Verhandlungsverfahren) für… …Rahmen des Projektes neu ent- wickelt werden müssen. Als Instrument zur Angebotsbewertung bietet sich das Scoring-Modell an, mit dem unterschiedliche… …frei- zugeben. Die Bewertungsmatrix enthält auch eine Vorgabe, welche Abstu- fung (Abwertung) die Angebote erfahren, die nicht das preisgünstigste… …Angebot darstellen. Eine mögliche und übliche Abstufung könnte z. B. sein, dass das niedrigste Preisangebot die volle Punktzahl erhält und ein Angebot…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, der üblicherweise nicht größer als ein Jahr ist (z. B. monatlich wiederkehrende Instandhal- tungsarbeiten für das laufende Kalenderjahr). Nach… …Erstellung der Auftragsdokumente sind im weiteren Einkaufsprozess nachgelagerte Aktivitäten, wie z. B. das Einholen der Auftragsbestätigung, die Überwachung… …und damit bessere Preise erzielt werden können. Aufgrund dieser Vorteile kann (oder sollte) im Einkaufsbereich zunehmend das Ziel bestehen, bei… …eine unbegrenzte Vertragsdauer. Art der Beauftragung 107 5) Sind das Gesamtvolumen des Rahmenvertrags sowie die maximalen Ein- zelabrufwerte… …Hinweis: (a) Falls das Gesamtvolumen überschritten wird, sollte der Ein- kaufsbereich Nachverhandlungen hinsichtlich der Preisgestaltung ein- leiten. (b)… …Falls das Gesamtvolumen an den Lieferanten kommuniziert wird, wäre die Vereinbarung sinnvoll, dass hieraus keine verbindliche Abnahme resultiert. 6)… …Aktualisierung von Standardverträgen sowie zum Umgang mit beabsich- tigten Abweichungen? Sind hierin das Procedere und die Verantwortlich- keiten eindeutig… …entscheiden, bei Abweichungen mit rechtlichen Auswirkungen wäre die Rechtsabteilung einzubeziehen und bei bilanziellen Auswirkungen das Rechnungswesen. �… …Fremdwährungen das Finanz- und Rechnungswesen oder der Bereich Treasury rechtzeitig informiert wird, damit dieser Bereich ggf. Einspruch einlegen oder geeignete… …Maßnahmen zur Absicherung von Währungsrisiken ergreifen kann? 26) Vgl. z. B. das praktische Beispiel der TUI Group zur Antikorruptionsklausel im Internet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Prüfschritte zur Leistungsanerkennung bei Sachgütern werden i. d. R. durch den Fachbereich durchgeführt, der das eingekaufte Gut in Anspruch nimmt, es also… …größtenteils zeitlich auseinander. Dies ist insbesondere dann problematisch, wenn das Leistungsergebnis bereits nach kurzer Zeit nicht mehr nachvollziehbar ist… …Zeit das Ergebnis nicht mehr sichtbar bzw. wird durch eine erneute Reinigung überlagert.27) Da 27) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Wertgrenzen korrekt im ERP-System hinterlegt und auf aktuellem Stand? Hinweis: Bei Nutzung eines ERP-Systems kann das (übermäßige) Beste- hen von… …akzeptiert werden. 26) Ist das Vier-Augen-Prinzip bei der Rechnungsprüfung sichergestellt (so- weit aufgrund des Grads der Automatisierung, der Ausgestaltung… …Reklamationsfall Zahlungssperren gesetzt? Wer ist dafür ver- antwortlich? 32) Wie ist das Vorgehen bei Teil- oder Nichtzahlung? Wie wird nach Besei- tigung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Procurement, also der betrieblichen Beschaffung von Waren über das Inter- net, finden in der Geschäftswelt einen immer größeren Benutzerkreis. Laut… …Statistischem Bundesamt setzten im EU-Durchschnitt ca. 18 % der Un- ternehmen das Internet für die Beschaffung ein (Stand 2013). Zukünftige Pro- gnosen sehen… …weitere deutliche Steigerungen. In den USA betrug das Volu- men von e-Commerce im Bereich B2B bereits 692 Mrd. USD im Jahr 2014. Im Jahr 2018 wird ein… …sich mit ihnen neue Mög- lichkeiten der Angebotseinholung und Einkaufsverhandlung. 30) Vgl. statista – das Statistik-Portal… …. Organisatorische Rahmenbedingungen 135 Grundsätzlich muss das Unternehmen darüber entscheiden, welche Ziele es mit der Einführung eines e-Procurement-Systems… …erreichen will und wie das System betrieben werden soll. Wenn das e-Procurement-System selbst betrie- ben wird, sind entsprechende Kapazitäten im Unternehmen… …Einkaufsprozesses und entsprechender IT-Strukturen, um mögliche e-Procurement Nutzer flächendeckend an das System anzubin- den (Netzwerke und Endgeräte). 3) Ist das… …des Unternehmens eingebunden wer- den? 4) Ist das e-Procurement-System geeignet, eine zukünftige stärkere Nut- zung (mehr User, mehr Einkaufsvolumen… …Pflichten beider Seiten zu defi- nieren. e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung 136 6) Unterstützt das e-Procurement-System alle… …erforderlichen Sprachen hin- sichtlich der Mitarbeiter und der externen Geschäftspartner (z. B. bei de- zentralen und/oder globalen Einkaufsbereichen)? 7) Ist das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …betraut (z. B. Einsatz von Fremdarbeitskräften). Dienstleistungen werden in Anspruch genommen, wenn z. B. � ein spezielles Know-how erforderlich ist, das… …im Unternehmen fehlt � einmalige oder periodisch wiederkehrende Arbeiten durchzuführen sind, für die das Vorhalten eigener Mitarbeiter wegen… …Leistungsverzeichnis anstatt auf Stundennachweis vereinbart? 12) Werden Aufträge nach Stundennachweis nur dann erteilt, wenn vor Auf- tragsvergabe das Mengengerüst… …Dienstvertrag (§§ 611 ff. BGB): Danach wird das bloße Ausführen von im Vorfeld definierten Tätigkeiten bzw. Dienstleistungen geschuldet (Bei- spiel… …weiteres Merkmal ist die fehlende Eingliederung dieser Mit- arbeiter in die Arbeitsabläufe des Auftraggebers und das Tragen des unter- nehmerischen Risikos… …deutsch-ausländischen Gemeinschaftsunternehmen), wobei jeweils bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein müssen (§ 1 Abs. 3 AÜG). Seit dem 01. 04. 2017 ist das neue… …ununterbrochenen Einsatz von mehr als neun Monaten greift der Gleichbehandlungsgrundsatz (Equal Pay), d. h. dem Leiharbeitneh- mer ist das Entgelt eines… …Dienstleistungen 178 Ausnahmen von diesen Regelungen sind aufgrund ggf. bestehender Tarifver- träge für das eigene Unternehmen oder Betriebsvereinbarungen möglich… …wird eine kompetente externe Stelle empfohlen), um die für das eigene Unternehmen aktuell gültigen Regelungen in Erfahrung zu bringen und daraus… …Arbeitnehmer. 4) Besitzt der Auftragnehmer/Werkunternehmer das Weisungsrecht gegen- über seinen im Betrieb des Auftraggebers/Bestellers eingesetzten Mitar-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Werkzeugen für die Serienfertigung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Anlagen- bau) kann es aus strategischen Gründen (z. B. Exklusivteile) oder aufgrund der finanziellen Lage des Lieferanten sinnvoll sein, das Eigentum an… …Verantwortlichkeiten (AKV) aller Prozessbeteiligten sind eindeutig zu beschreiben. Das gilt sowohl für die internen Prozesse des Herstellers, der die Werkzeuge erwirbt… …und somit in seine Bücher aufnimmt als auch für den Lieferanten, der das Werkzeug nutzt. Es empfiehlt sich, hier- zu eine Richtlinie oder… …sinnvoll, Kriterien zu definieren, die erfüllt sein müssen, um das Lieferantenwerkzeug zu erwerben (z. B. Sicherung der Exklusivität) und einen Prozess… …ist sicherzu- stellen, dass die Werkzeugkosten anteilig im Teilepreis enthalten sind, da die- ser sonst zu niedrig wäre und das Unternehmen sich dem… …getroffen werden, dass der Lieferant das Werkzeug innerhalb seines Konzerns (z. B. in ein anderes Land) oder zu einem Sublieferanten verlagern möchte… …Sind Regelungen für den Fall getroffen, dass der Lieferant das Werkzeug innerhalb seines Konzerns (z. B. in ein anderes Land) oder zu einem Sub-… …lieferanten verlagern möchte? Wird zumindest stichprobenweise über- prüft, ob diese Regelungen eingehalten werden? 13) Ist explizit geregelt, wie das Werkzeug…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …primärkostenrelevant und wirkt sich direkt auf das Unternehmensergebnis aus. Der Schlüssel für ein er- folgreiches Beschaffungsmanagement liegt daher in der… …, des Einkaufsvolumens und der Einkaufsstruktur zu ver- schaffen. Das Einkaufsvolumen kann je nach Branche und Unternehmen völ- lig unterschiedlicher… …Natur sein. In einem ersten Schritt kann das Einkaufs- volumen beispielsweise in folgende Material-/Warengruppen aufgeteilt werden: � Rohstoffe �… …erreicht wurden und ggf. das Initiie- ren von Maßnahmen, um die Zielerreichung sicherzustellen. Ziele, die sich der Einkauf selbst setzen kann oder die im… …Durchführung von Maß- nahmen zur Verbesserung der Einkaufsaktivitäten: 6) Wird das Lieferantenportfolio in beschaffungskritischen Kategorien lau- fend auf… …der Beschaffung von Investitions- gütern definiert und gemessen? Werden zum Beispiel neben dem Verhand- lungsergebnis für das Investitionsgut auch… …das Errei- chen besserer Zahlungsziele, Abwälzen von Währungsrisiken, Garantien usw. mit einbezogen? 13) Wird versucht, durch Einkauf von Komponenten… …zeitlichen Verlauf ausgewertet, um Tendenzen zu erken- nen? 8) Wird ein Benchmarking angewendet, das eine Bewertung der Lieferan- ten vornimmt und einen… …Natur sein und sich nicht nur in einer Reduzierung des reinen Beschaffungspreises in Verhandlungen widerspiegeln. Das Zusammenspiel verschiedener…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …streckt. Hierdurch entsteht ein erhebliches Datenvolumen, das kaum noch in klassischer Form unter den gegebenen Zeitrestriktionen geprüft werden kann.43)… …Bereichs, ist sicherzustellen, dass hierdurch keine Daten des Produktivsystems verändert werden.49) Auch das Fachwissen des Revisors im Umgang mit… …Prüfungshinweis: Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Ab- schlussprüfung (IDW PH 9.330.3), Stand 15. 10. 2010, TZ 22. 50) ACL und das ACL-Logo sind… …Fällen zunächst eine Einzelfall- prüfung zur Bestätigung der Annahme sinnvoll wäre. Ferner kann das Problem der zu häufigen „False Positives“ auftreten… …treffen, sie können auch zur Schichtung/Gruppierung des Datenbestands eingesetzt werden. Diese kann sowohl das bewusste als auch das zufalls- gesteuerte… …ternehmen haben. Hinweis: Sofern z. B. Logistik- dienstleister in die Supply Chain integriert sind, kann das Auswer- tungsergebnis sehr umfangreich sein… …licher Buchungen oder Umsatzverläufe. Zu 7 und 8: U. U. werden dolose Aktivitäten zeitlich gebündelt, um das Ent- deckungsrisiko zu mindern. 8 Analyse… …„Wartungsarbeiten im Werksteil Ost“. Das ergibt eine Jahreswert von 117.600 €. Für diesen Betrag wäre die Genehmigung des Bereichs- und Werksleiters erforderlich… …nach Anzahl und Wert Das Ergebnis der Analyse zeigt beispielsweise, dass 17 % der Einzelbestellun- gen einen Auftragswert kleiner als 100 € und 30 %… …einen Auftragswert kleiner als 200 € haben. Das insgesamt davon betroffene Bestellvolumen beträgt nur ca. 1 %. Dies beutet eine Belastung des Einkaufs…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wirtschaftlichen Schadens des Unternehmens spielt auch das Risiko der (persönlichen) Haftung der Geschäftsführung als Organ einer Gesellschaft eine bedeutende… …Rolle (siehe hierzu z. B. § 93 AktG und § 43 GmbHG). Die Frage der Haftung tritt jedoch nicht nur bei Konzernen 59) Siehe hierzu ergänzend das jährlich… …zu empfehlen. Zusätzlich bietet das DIIR Netzwerk auch eine Checkliste zum Thema „Ermittlung von wirtschaftskriminellen Handlungen beim Einkaufs- und… …Maßnahmen eines Compliance Management Systems sind darauf ausgerich- tet, Rechtsgrundlagen sowie das interne Richtlinienwerk im Unternehmen durch alle… …von Wettbewerbsinformationen und Gestaltung der Aus- schreibung und Absprachen wird ein bestimmter Anbieter begünstigt und kann dadurch das günstigste… …Strafgesetzbuch (StGB) stehen. Bei dolosen Handlungen im inter- nationalen Kontext sind beispielsweise auch das jeweilige fremdländische Strafrecht zu… …. Der Vorteil muss entweder gefordert, angenommen, angeboten oder gewährt werden. Vorteil ist alles, was die Lage des Empfängers verbessert und auf das… …Amt, § 357 StGB Verleitung eines Untergebenen zu einer Straftat). 15.5 Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen Das allgemeine Wertebewusstsein… …, werden andererseits Ge- setzes- und Regelverletzungen gesellschaftlich in einem gewissen Maße tole- riert. Ein deutlicher Indikator ist das bei der… …Zusammenarbeit zwischen Behörden. Das Umfeld alleine macht noch keine Täter, es ist höchstens förderlich. Prob- lematisch kann es werden, wenn ein begünstigendes…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen