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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …Berichterstattung im Unternehmen und der strategischen Dimension von ESG für das jeweilige Geschäftsmodell? Mit diesen Fragestellungen beschäftigt sich der… …den Folgejahren sukzessive, zum Beispiel durch das Pariser Klimaschutzabkommen (2015), erweitert. Neu ist die zeitliche Häufung neuer ESG-Themen und… …Auswirkung von ESG-Themen auf das Geschäftsmodell des jeweiligen Unternehmens zwei Seiten derselben Medaille. Diese repräsentiert sowohl die Kurz- als auch die… …Einheiten sehen sich aktuell mit einer zunehmenden Anzahl interagierender Entwicklungs- und Risikotrends konfrontiert. Die Wirkung dieser Trends auf das… …kapitalmarktrelevanten neuen ESG-Normen. ESG-Reportingpflichten und die strategische Auswirkung von ESG-Themen auf das Geschäftsmodell sind zwei Seiten derselben Medaille… …Unternehmenssteuerung konkret folgende Fragen: • Welche Regulierung ist heute und im Laufe der Zeit für das jeweilige Geschäftsmodell relevant? • Was sind die… …akzeptierten, rechtssicheren und für das Unternehmen in der Umsetzung effektiven Messmethoden und die korrespondierenden Reporting-Standards? Für die Interne… …Revision als Assurance-liefernde Funktion beeinflussen oben dargelegte Aspekte unmittelbar das ESG-relevante Audit-Universum. Wie dargelegt, existieren… …ein Aspekt der Legal Compliance des Unternehmens. • Effektive Governance ist das verbindende Element der ESG-Dimension und in etablierte Governance-… …Prüfprogramme und Prüfschritte zu oben genannten Aspekten hatte im Jahr 2021 das DIIR-Partnerinstitut in Spa­nien mit der Veröffentlichung „Internal Audit and ESG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Interne Revisoren in Führungspositionen

  Betreiben Führungskräfte weniger Earnings Management, wenn sie einen Revisionshintergrund haben?
  

  Benjamin Fligge

  …Universität Duisburg-Essen. Abb. 1: Gründe für das Ausscheiden aus der Internen Revision [Eulerich (2020)] Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als… …das Earnings Management untersucht. Ege et al. (2022) können darin herausstellen, dass Manager mit Revisionshintergrund weniger Earnings Management… …Verweildauer unter drei Jahren an. Die Revisionsleiter wurden zudem zu den Gründen für das Aus- Gründe für das Ausscheiden von Revisoren in % Gründe für das… …Übernahme von Führungspositionen im eigenen Unternehmen als häufigen Grund für das Ausscheiden von Revisoren an [Eulerich (2020)]. Während Konzepte wie… …Revisoren, die eine Führungsposition übernommen haben, bei 30 Prozent oder mehr [Eulerich (2020)]. 1 Aus früheren Befragungen ist jedoch ersichtlich, dass das… …die Organisation und ein fundiertes Governance-Verständ­nis, das durch die Arbeit in anderen Funktionen kaum zu erreichen ist. Inwiefern die Nutzung der… …(2020)] 05.22 ZIR 239 FORSCHUNG Revisoren in Führungspositionen weswegen sich das Know-how nur schwer innerhalb der Funktion aufbauen beziehungsweise halten… …. Prüft ein Revisor beispielsweise eine Einheit, in die er als Führungskraft wechseln möchte, so verändert sich das klassische Verhältnis zwischen dem… …. Grundsätzlich hat das Management große Anreize, Earnings Management zu betreiben, da die Performance des Unternehmens in der Regel als Leistungsindikator für das… …Kreditbedingungen verstanden. Hierbei ist das Ziel eine möglichst schnelle Steigerung des Umsatzes, auch unter Inkaufnahme von Zahlungsausfallrisiken und deutlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den IIA-Zertifizierungen In den letzten Monaten wurden in Deutschland durch das IIA wieder neue… …Certified Internal Auditors (CIA) zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Axel Dupeyron… …Das DIIR konnte weitere Qualifizierungen als Interner RevisorDIIR aussprechen. Unter anderem haben folgende Kandidatinnen und Kandidaten die Prüfungen… …möglich. In Zusammenarbeit mit dem DIIR bietet das Institute of Internal Auditors (IIA) die Prüfungen zum Internal Audit Practitioner auch auf Deutsch an… …Selbstbeurteilung hinsichtlich der Umsetzung der im Wesentlichen durch die Regulatorik bestimmten Anforderungen. Risk in Focus 2023 Wie in den Vorjahren, hat das DIIR… …mit Blick auf 2023 gegenübersehen. Das Ergebnis ist ziemlich eindeutig: Komplexe Risiken großen Ausmaßes setzen die Unternehmen unter einen noch nie… …verhindern sein wird, aber deren negative Auswirkungen in den Unternehmen auch durch das Mitwirken der Internen Revision begrenzt werden müssen. Der Bericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Kaufmann, M.Sc. Thorsten Schmidt

  …können. Die Danksagung der Autoren, die dem Inhalt vorangestellt ist, schreibt das Entstehen dieses Buches einer Vielzahl glücklicher Umstände… …vorliegenden Buch wieder. Wenngleich einige Formulierungen etwas akademisch anmuten, ist das Buch durchweg gut verständlich und vor allem sehr gut strukturiert… …Grundlage können dann die Methoden beziehungsweise der Prozess erfolgreich transformiert werden (agiles Tun, englisch: doing agile). Wer sich das bewusst… …das agile Prüfen und das Prüfen agiler Projekte separat dargestellt haben. Es gibt hier zwar natürliche Überschneidungen, wenn ein agiler Prüfer auf ein… …reflektierendes Lernen so wichtigen Retrospektiven ein eigenes Kapitel gewidmet. Das ist angemessen, sind doch Prüfer oft dazu verführt, die Reflexion aus… …wesentlichen Reibungsfaktoren zwischen Projekt und Prüfer, der Dokumentation. Die Autoren beschreiben das Konzept einer bedarfsgerechten Dokumentation und bieten… …erwähnen auch, dass sie ermutigen wollen, mit den Inhalten auszuprobieren und zu experimentieren. Das vorliegende Buch gibt wertvolle Anregungen, die weit… …über agile Prüfungen und agile Projekte hinausgehen. Interessierte Prüferinnen und Prüfer können das Buch auch gut als Einstieg in die agile Welt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis

  …Mitglieder der Überwachungsorgane. Das Buch richtet sich direkt an die Prüferinnen und Prüfer, die im Rahmen einer Due Diligence M&A-Transaktionen beurteilen… …. Das Kapitel beschreibt die Vorprüfungsphase (insbesondere die Risikoanalyse), die eigentliche Compliance-Due-Diligence-Prüfung sowie die… …sich konkrete Fragenkataloge (auf Deutsch und Englisch), die als Basis für individuell angepasste Arbeitsprogramme dienen können. Das Buch ist gespickt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2022 - 31.12.2022

  …praktische Anwendung Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Sonja Eberle, Paul Koehler 05.10.2022 Online Dr. Peter… …– Data Analytics für Einsteiger:innen Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor- Netzwerkes Cloud Computing strukturiert prüfen – Begriffe… …17.-18.11.2022 Online Revision des Claimmanagement – Wie organisiere ich das Claimmanagement in der Art, dass meinem Unternehmen kein größerer wirtschaft­licher… …gestalten Akzeptanz trainieren für das, was Sie nicht ändern können Die Erfolgsformel starker Menschen: Resilienz für prüfende und beratende Berufe… …. Nicole Jekel 08.-09.11.2022 Online 23.-24.11.2022 Online Emotionsmanagement Barbara Frien 24.11.2022 Online Einführung in das systemische Denken und… …Revisionsalltag • MMag. Harald Mairhofer Christian Rausch Seminare Zertifizierung & Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Das externe Quality Assessment in der Internen… …– Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Auffrischungskurs Quality Assess­ment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision • Seminare… …der Kreditanforderungen der „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Die Bedeutung der BAIT für die Interne… …Risikomodellen – Ökonomische und aufsichtliche Anforderungen an die Validierung und das Modellrisiko Die Bedeutung der BAIT für die Interne Revision Nachhaltigkeit… …ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision – Instrumente, Methoden, Umsetzung Interne Berichterstattung für Vorstand und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Repression

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sicherlich. Zudem funktioniert Compliance auch nur, wenn es repressive Elemente hat. Wissenschaftlich zeigt sich das zum Beispiel in der auf Gary S. Becker… …Aufsatz diskutiert. Das neue Whistleblowing-Gesetz begleitet uns in der ZRFC schon sehr lange. Ein Update über die positiven Veränderungen im…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Inhalt / Impressum

  …. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von… …der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die… …Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Sanktion

  Ein Denkmodell für mehr Gnade vor Recht?
  

  Dr. Sven Raak-Stilb

  …verbreiteten Ansicht, nach der im Betrieb verhängte Sanktionen eine generalpräventive Abschreckungswirkung auf mögliche Nachahmer haben. Das daraus abgeleitete… …Denkmodell Gnade vor Recht, das nicht zu einer regelhaften – jedoch zu einer situativ zweckmäßigen – Milde zugunsten der Compliance aufruft, stützt sich in… …Unternehmenskriminalität trägt Compliance de facto nur zukunftsgerichtet bei. Rückblickend gibt das Geschehene allenfalls im Tatnachgang Anlass, die… …rechtstreuem Verhalten nicht die nutzenmaximierende Alternative darstellt. 14 Dies lässt sich über das wahrgenommene Entdeckungsrisiko oder drohende Strafmaß… …präventiver Überlegungen. Denkt man dies konsequent weiter, werden Compliance-Verstöße auf das Verständnis einer ökonomischen Aktivität unter Unsicherheit… …einem anderen Ergebnis führten präventive Maßnahmen der neueren Zeit auf das Tätigkeitsprofil des Bankräubers. Nach einer Studie aus dem Jahr 2012… …Tatmotive anzuerkennen, 20 die das kontextsensitive Rechtsempfinden des Einzelnen unter dem Stichwort der Fragmentierung der Normgeltung 21 prägen. Compliance… …Unternehmenskultur, CCZ, 2008, S. 192, S. 194. 22 Vgl. Bock, D., Strafrechtliche Aspekte der Compliance-Diskussion, ZIS, 2009, S. 68. 23 Vgl. Rack, M., Das… …repressiver Facette konsentiert. 26 Neben den auf Verhinderung gerichteten Präventionsmaßnahmen tritt als Handlungsgebot für das Leitungsorgan bei konkreten… …Anhaltspunkten auf Unregelmäßigkeiten grundsätzlich die Pflichtentrias aus „Aufdecken, Abstellen, Ahnden“ 27 in Kraft. Bezugnehmend auf das Element Ahnden wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Unternehmensbeteiligungen und Governance-Pflichten in gemeinnützigen Institutionen

  Besonderheiten des Managements nichtbörsennotierter Beteiligungen
  

  Prof. Dr. Jörg Richard, Dr. Adrian Plüss

  …lichtverletzungen ziehen eine Haftung nach sich. 1 Einführung: Beteiligung als Marktnormalität Das Eingehen, Halten sowie Veräußern von nichtbörsennotierten… …folgerichtig mit internen Governance-Strukturen für das adäquate Management von Beteiligungen auseinandersetzen. Hierzu sollen die Ausführungen sowohl in… …ökonomischer Sicht Ähnlich, wie das externe Rechnungswesen nach gesetzlichen Vorschriften, das interne Rechnungswesen dagegen nach innerbetrieblicher… …gesprochen wird, so sind ausschließlich nicht-börsennotierte Beteiligungen gemeint. 2 Vgl. z. B. das 300 Mio. Euro Risiko einer österreichischen… …das höchste inhaltliche und zeit­liche Engagement. Ein Spezialisten­tum bezüglich von nicht-notierten Beteiligungen kann man in den genannten Phasen bei… …ergibt sich aber das in Abbildung 2 skizzierte Spannungsfeld für den Corporate Governance-Bereich gemeinnütziger Institutionen, das es aufzulösen gilt. Im… …Practice für das Beteiligungs-Management von Schweizer Stiftungen, Expert Focus Special, Mai 2022, S. 24. 4 Siehe Manne, H., Mergers and the Market for… …Spendern als relevante Kernziele und Institutionssinn festgelegt wurden. Das Primärinteresse dieser Stakeholdergruppe ist es, dass einmal zur Verfügung… …. Darüber hinaus sollten Mittel, die nicht unmittelbar verwandt werden, so allokiert werden, dass diese zum Beispiel als Anlage das verwendbare… …persönliche Ziele verfolgen. Wie in Kap. 2 bereits beschrieben wurde, ist das Eingehen nichtbörsennotierter Beteiligungen für das Management einer Stiftung…

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