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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance-Herausforderungen der Digitalisierung

  Der Schutz von Sachdaten in Liechtenstein und der Schweiz
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Jan Koch

  …als Wettbewerbsvorteil erkannt und geschützt werden. 1 Einleitung Dr. Dr. Fabian Teichmann Jan Koch Das Fürstentum Liechtenstein ist als Standort zur… …2019.301) zurückgeführt. 3 Neben dem FinTech-Sektor ist auch die verarbeitende Industrie von großer Bedeutung für das Fürstentum: Dieser Sektor macht gut 40… …ist das Konzept der Industrie 4.0 ein schleichender Prozess, welcher be­inhaltet, dass mehr und bessere Informationen zum Produktionsprozess gesammelt… …Intelligenz (Artificial Intelligence; AI) und Big Data illustriert. 12 So wird das wirtschaftliche Potenzial von AI im Produktionssektor und durch Anwendung des… …, solches zu bilden und die dafür notwendigen Investitionen vorzunehmen, geschaffen werden. 16 Dies ist bei geistigem Eigentum notwendig, da das Erarbeiten… …bereits durch das Wettbewerbsrecht geschützt werden können. Im vorliegenden Artikel wird aufgezeigt, welche rechtlichen Herausforderungen sich im… …das Verhindern der Weitergabe unter Umständen auch eine effektive Nutzung erschwert oder gar verunmöglicht. Abhilfe schaffen in der Praxis hierbei… …gemäß Art. 1 den Schutz der Persönlichkeit von Personen, deren Daten bearbeitet werden und ist daher gemäß Art. 2 nur auf das Bearbeiten von Daten… …nach Eigenschaften der Daten über das Immaterialgüterrecht erreicht werden. So schützt das Urheberrechtsgesetz vom 9. Oktober 1992 (URG, SR231.1) gemäß… …erfasst und verarbeitet werden, wird das zur Anwendung des URG notwendige Kriterium der geistigen Schöpfung regelmäßig fehlen. Eine Ausnahme könnte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …signifikant an Bedeutung gewonnen zu haben. So verabschiedete Liechtenstein beispielsweise im Oktober 2019 eines der weltweit ersten Blockchain-Gesetze, das… …sogenannte Token und VT-Dienstleister Gesetz (TVTG). Doch auch im Finanzsektor und in der Wirtschaft ist das Thema Blockchain allgegenwärtig. Insbesondere in… …. 54/2019, S. 6. Blockchain-Technologie und Smart Contracts ZRFC 5/22 227 auf der Blockchain ein Token das Eigentümerrecht an einer Liegenschaft… …. Der Prozess des Minings ist von großer Wichtigkeit für das Netzwerk, da es andernfalls angegriffen werden könnte. Das Mining wird von spezialisierten… …Computern ausgeführt, welche das Netzwerk sichern, indem sie Transaktionen verifizieren. Damit Miner zugelassen werden, müssen sie ein komplexes rechnerisches… …Tätigkeit nachgehen, desto sicherer ist das Netzwerk. Der einzige Weg, wie eine Gruppe von Minern das Netzwerk kontrollieren könnte, wäre wenn es ihnen… …der Ethereum-Programmierer, Vitalik Buterin, dass Smart Contracts eine Übertragung von Vermögenswerten oder Währungen in ein Programm ermöglichen. Das… …bietet. 3 Anwendungsbereiche 3.1 Internationaler Handel und Supply Chains Eine Vielzahl privater Akteure wie auch Regierungen ergründen derzeit das… …kostspielig sein dürfte, hat diese das Potenzial, Prozesse akkurater, kostengünstiger und effizienter zu machen. 26 Hinsichtlich der Tatsache, dass viele… …Kommunikation und Arbeitsabläufe verbessern. Im Regelfall werden Geschäftsabläufe häufig durch Wartezeiten unterbrochen. Hintergrund können beispielsweise das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie

  Der neue Gesetzesentwurf entschärft die Thematik – ein Update!
  

  Gülüstan Kahraman

  …Parlaments und des Rates vom 23. Oktober 2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, (Whistleblowing-Richtlinie) dargestellt… …zentralen Hinweisgebersystemen in Konzerngesellschaften erkannte und bestätigte. Das Bundeskabinett hat nunmehr am 27. Juli 2022 den vom Bundesministerium für… …, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden (HinSchG), mit wenigen Änderungen beschlossen. Auch wenn noch die Abstimmung des Bundestages sowie die… …Hinweisgebersysteme auch nach dem vom Bundeskabinett beschlossenen Gesetzesentwurf weiter betreiben können. 1 Einleitung Nachdem das BMJ am 13. April 2022 1 einen neuen… …betreiben. Die interne Meldestelle kann gemäß § 14 Abs. 1 des Gesetzesentwurfs entweder in dem jeweiligen Unternehmen eingerichtet werden oder das Unternehmen… …und für die weiteren Folgemaßnahmen eine gemeinsame Stelle einrichten und betreiben (§ 14 Abs. 2). f Das Unternehmen kann frei entscheiden, ob das… …, nichtanonyme Meldungen vorrangig bearbeitet werden sollen (§ 16 Abs. 1). f Nachdem die hinweisgebende Person eine Meldung abgegeben hat, hat das Unternehmen sich… …jeweiligen Organisationseinheit durchführen (Nr.1), die hinweisgebende Person an andere zuständige Stellen verweisen (Nr. 2), das Verfahren aus Mangel an… …Beweisen oder aus anderen Gründen abschließen (Nr. 3) oder das Verfahren zwecks weiterer Untersuchungen an eine bei dem Unternehmen oder bei der jeweiligen… …unabhängig ist und das Vertraulichkeitsgebot beachtet. f Mit Blick auf etwaige Umsetzungsunterschiede in den einzelnen Ländern ist bei transnational tätigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Zuwächsen die Kosten und sonstigen Aufwendungen des Betroffenen abzuziehen sind. Es gilt das Nettoprinzip. Zu vergleichen ist die wirtschaftliche Position vor… …Straßenbauunternehmen handelt, Zuwendungen geleistet worden sind. Das Landgericht hat den Angeklagten wegen Bestechung in acht Fällen, davon in einem Fall in Tateinheit… …Strafaussetzung zur Bewährung sowie drei Jahren und zehn Monaten verurteilt. Gegen die Nebenbeteiligte hat das Landgericht wegen der abgeurteilten Straftaten des… …Abschöpfungsanteil der Geldbuße zugrunde liegende Bestimmung des Rohgewinns der Nebenbeteiligten, die das Landgericht vorgenommen hatte, war im Ergebnis nicht zu… …Zuwächsen ZRFC 5/22 236 Law Report die Kosten und sonstigen Aufwendungen des Betroffenen abzuziehen sind; es gilt das Nettoprinzip. Aufwendungen sind nur dann… …von der Begehungsform unberührt; das (bloße) Nichtweiterleiten nach jedem Zahlungseingang führt zur Tatmehrheit. 3. Veruntreute Fremdgelder stellen… …Geschäftsjahre keine Umsatzsteuerjahreserklärung und in einem Jahr auch keine Einkommenssteuererklärung ab. Das LG verurteilte den Angekl. wegen Untreue in zwei… …, kann auf diese Einzelhandlungen abzustellen sein. Dabei bleibt die Bewertung der Konkurrenzen von der Begehungsform unberührt; das (bloße)… …Fällen der Umsatzsteuerhinterziehung sei zu besorgen, dass das LG rechtsfehlerhaft die veruntreuten Gelder in die Bemessungsgrundlage einbezogen hat. Da es… …nicht nachvollziehen, ob das LG bei der Strafzumessung sämtliche dem Angeklagten aus Eingangsrechnungen zustehende Vorsteuerbeträge in Ansatz gebracht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Prof. Dr. jur. Hendrik Schneider

  …Juristenfakultät in Leipzig gelesen. Es schloss sich ein Forschungsvorhaben zur Frage der Wirksamkeit von Compliance-Maßnahmen an, das von der Sächsischen Akademie… …Neutralisierungstechniken und kognitiver Dissonanz als ein Beitrag zur Prävention von Wirtschaftskriminalität und zu Wirkungszusammenhängen von Compliance-Maßnahmen auf das… …. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Viele anspruchsvolle Mandate. Ansonsten haben wir das Buch „Korruption im Krankenhaus effektiv… …vermeiden, gegensteuern und aufklären“ fertiggestellt, das bei Kohlhammer erschienen ist. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem… …für Non-Compliance und reduziert gleichzeitig das Budget für die Aufrechterhaltung von Compliance-Maßnahmen. Außerdem ergeben sich immer Compliance… …jeweiligen Unternehmens abhängig. Was raten Sie einem Berufseinsteiger? Womit soll sie/er sich befassen, um einen gelungenen Einstieg in das Berufsfeld… …Compliance zu erreichen? Ich empfehle das Durcharbeiten einer interdisziplinären Handbibliothek, um einen Überblick über die Themen zu gewinnen, die mit… …weiterwissen? Wenn ich nicht weiterweiß, nehme ich Tempo aus der Bearbeitung und setze das Thema auf eine Besprechung mit meinem Team. Was spornt Sie an? Neue… …Wirtschaftsstrafrechts, das mit unscharfen Rechtsbegriffen durchsetzt ist, Systembrüche im Recht, die es erschweren, eindeutige Ergebnisse zu formulieren. Ich freue mich… …. Manchmal drehen meine Frau und ich eine Runde mit dem Hund über das Feld oder wir gehen in ein fußläufig gelegenes Restaurant. Mit Prof. Dr. Hendrik…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  School GRC

  …sie im Oktober 2017 mit dem berufsbegleitenden Masterstudium Kriminalistik, das sie im Sommer 2021 mit ihrer Masterthesis abschließen wollte. In ihrer… …Masterthesis widmete sie sich einem Thema, das sowohl in der Forschung und der Literatur als auch in der polizeilichen Praxis sehr wenig betrachtet wird: Frau… …. Dies hört sich erst einmal einfacher an, als es letztlich war, weil Frau Schneider dies mit verschiedenen Experimenten unterlegte, das heißt, sie musste… …vorgelegt, und dort sah man das im Frühjahr 2022 genauso: Anna-Sophie Schneider gewinnt am 12. Mai 2022 den Zukunftspreis Polizeiarbeit 2022 (in Bronze). Die… …frisch gebackene Preisträgerin Anna-Sophie sagt selbst: „Ich möchte bei dieser Gelegenheit einfach noch mal gerne Danke sagen! Mir hat das Studium sehr… …alles rund um das Thema Internetermittlungen lernen. Thematisiert werden alle Fragen zu OSINT, Operational Security (OPSEC), Suchmaschinen, Techniken zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 5/22 197 ZRFC in Kürze Deutsche Unternehmen bewerten das Lieferkettengesetz (LkSG) mehrheitlich positiv Ab Januar 2023 tritt das… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) in Kraft. Es verpflichtet die Unternehmen zu mehr Transparenz entlang ihrer Lieferketten. Über alle Branchen hinweg findet das Gesetz bei… …Trainings für Mitarbeitende. Dazu führte das Mannheimer Softwareunternehmen Osapiens in Kooperation mit dem Bundesministerium für wirtschaftliche… …Osapiens „in erster Linie nach ihrer Risikoeinschätzung in Bezug auf das eigene Unternehmen und unmittelbare Lieferanten, nach einem bereits bestehenden oder… …für das eigene Unternehmen sehen. 60 Prozent nennen erstrangig die positiven Auswirkungen auf das Lieferantenmanagement, und für 58 Prozent steht die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Literatur

  …sein. Eine Neuerung versucht das Buch von Carl-Christian Freidank: Es kombiniert die Darstellung der Unternehmensbewertung und der Due Diligence. Damit… …Begrifflichkeit ist der Autor in der klassischen deutschen Terminologie der Kölner Funktionenlehre verhaftet. Es werden aber sowohl das klassische… …Ertragswertverfahren und das Discounted-Cashflow-Verfahren als zentrale Methoden der Unternehmensbewertung diskutiert. Besonders gefällt, dass alle Ableitungen und… …diskutiert. Etwas knapp bleiben die Ausführungen zur Unternehmensbewertung in der Rechnungslegung. Hier wird das hochaktuelle Thema der Goodwill-Blasen in… …werden nur knapp erwähnt: Recht, Steuern, Sozialversicherungen, Umwelt etc. Dies ist schade, und es wäre schön, wenn in einer Neuauflage das Segment Due…

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• Gesetzentwurf für Hinweisgeberschutz vorgelegt

  …Meldestelle einrichten, Unternehmen mit bis zu 249 Mitarbeitenden können dabei Meldestellen gemeinsam aufbauen. Als externe Meldestelle soll grundsätzlich das… …. Das soll zum einen der Fall sein, wenn auf eine Meldung an eine externe Stelle nicht innerhalb einer bestimmten Frist mit bestimmten Folgemaßnahmen… …. Bei einem Verstoß gegen das Verbot von Repressalien soll eine Schadenersatzpflicht durch den Verursacher bestehen. Als Ordnungswidrigkeiten sollen zudem… …Offenlegung unrichtiger Informationen entstanden ist“. Außerdem soll das Offenlegen unrichtiger Informationen eine Ordnungswidrigkeit darstellen. In seiner… …die gesetzlichen Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken beachtet? Ist das Risikomanagement angemessen aufgestellt? Wie… …Nur jedes fünfte Unternehmen hat ein Hinweisgebersystem bereits vollständig etabliert. Das berichtet PwC Deutschland auf Basis einer Befragung. mehr ……

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• Prüfungsleitfaden BAIT

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat im August 2021 die 6. Novelle ihrer Mindestanforderungen an das Risikomanagement der… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken.Der Autor Axel Becker verfügt über eine langjährige Erfahrung im Bereich der Internen Revision im Sektor… …kritischen Infrastruktur.Der Prüfungsleitfaden stellt die Bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT umfassend dar und ergänzt das Rundschreiben der BaFin um…

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