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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Die öffentliche Hand braucht eine verpflichtende ESG-Berichterstattung

  Martin-Sebastian Abel, Prof. Dr. Garen Markarian

  …-wirtschaftlich wird die Transformation zu einem nachhaltigen Wirtschaften auch in Zeiten einer konjunkturellen Schwächephase das Megathema bleiben. Dies nicht nur… …Einfluss auf die Unternehmensstrategie haben. Mittelständische Unternehmen (KMU) werden aufgrund des damit verbundenen immensen Aufwands erst für das… …Unternehmen die Regelungen umsetzen, um für das Berichtsjahr 2024 gewappnet zu sein. 8 Source: World Source: Economic World Forum, Economic Global Forum, Risks… …des Pariser Abkommens (COM/2019/640), den Europäischen Green Deal vorgestellt. Mit dem Green Deal setzt die Kommission das Ziel, die… …COM/2021/189 final, S. 10. Die Umsetzung in nationales Unternehmen Recht steht freilich noch aus. ­fallen unter die 10 Diese Haltung vertritt unter anderem das… …öffentliche Hand braucht eine verpflichtende ESG-Berichterstattung ZRFC 5/23 351 die 50 Prozent liegt. 12 Der Staat bestimmt also nicht nur das… …eine klare und messbare Grundlage, den Fortschritt bei der Erreichung der Ziele zu verfolgen. Das Bundesland Hessen macht es vor und hat seine… …beispielsweise jeden Aspekt des Ziels 4.4 16 auf ihre Gesamtausgaben für Bildung heruntergebrochen. Die Daten werden kumuliert an das hessische Landesamt für… …einem umfassenden Fortschrittsbericht. 17 Das Land Hessen hat sich entschlossen, ein robustes internes Wirkungsmanagementsystem anzuwenden, um von der… …SDG- Anpassung zum SDG-Handeln zu gelangen. Eine Wirkungsmessung, die es in öffentlichen Haushalten bisher kaum gibt. Das Land Baden-Württemberg hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …Steigende Anforderungen an die Geldwäschebekämpfung Das globale Volumen von gewaschenem Geld ist schwer einzuschätzen, liegt aber im Jahr 2022 etwa zwischen… …bis zu 100 Milliarden Euro gewaschen werden. 2 Das Problem ist längst erkannt. Seit der Verabschiedung des Geldwäschegesetzes (GWG) 1993 sind Banken… …man heute von 80 Bußgeldtatbeständen. Bis zum Jahr 2017 haben sich die Paragrafen des GWG verdreifacht – was sicherlich auch auf das schlechte… …Russlands im Februar 2022 auf die Ukraine gewann die Verschärfung der Geldwäscheprävention weiter an Dynamik. Das Sanktionsdurchsetzungsgesetz II wurde im… …letzten Jahren deutlich zugenommen. Im Vergleich zum Vorjahr 2020, das von der Coronapandemie geprägt war, stieg die Zahl der Prüfungen im Finanzsektor um… …. Bei diesem Konzept werden die Fälle konstant überwacht. Bei Änderungen löst das System automatisch eine Überprüfung aus und kann diese, sollte die… …KYC-Anforderungen zu erfüllen. Darüber hinaus übernimmt die Technologie die Durchführung von Screenings. Diese dient dazu, das Vorhandensein von politisch exponierten… …. 2.4 Vorteile von P-KYC Zu den Vorteilen von P-KYC gehört die Automatisierung des gesamten Prozesses dieser regelmäßigen Prüfung. Und das unabhängig… …Kunden kontinuierlich zu überprüfen. Damit ist das Vorgehen nicht mehr reaktiv (periodische Prüfung in bestimmten Zeiträumen), sondern proaktiv, da jede… …Vorschriften verbessern. Die Zukunft von KYC im B2B-Sektor wird daher von Automatisierung und KI geprägt sein, die die Effizienz, die Genauigkeit und das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Cybersicherheit: Anstieg neuer Phishing-Angriffe

  Kurzmitteilung
  

  …häufigsten Bedrohungsarten, die Cyberkriminelle für das Eindringen in die Infrastrukturen globaler Unternehmen nutzen. Von Jahr zu Jahr steigt die Zahl der… …großem Umfang zu starten. Adversary-in-the-Middle-(AitM)-Angriffe, die © Maksim Kabakou/stock.adobe.com/de durch das Wachstum von Phishing-as-a-Service… …rangieren ebenfalls unter den am meisten imitierten und gephishten Marken. Das Topziel für Phishing bleiben weiterhin die USA. 65 Prozent aller Phishing-… …weiteren am meisten angegriffen Branchen in 2022 zählen der Finanz-, der Versicherungs-, der Regierungs- und der Gesundheitssektor. Allein das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Finanzielle Anreizschaffung und Inflationsausgleichsprämie

  Arbeitnehmer durch solche monetären Anreize zu einem gewünschten Verhalten motivieren
  

  Dr. Yvonne Conzelmann-Berka

  …. Bezüglich der arbeitsrechtlichen Umsetzung bei der Gewährung der Inf lationsausgleichsprämie stellen sich aktuell noch viele Fragen, insbesondere ob das Ob… …ZRFC 5/23 361 Bei einer Erkrankung des Arbeitnehmers darf das Gehalt nicht gekürzt werden, da der Arbeitnehmer durch das Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG)… …der Tätigkeitserbringung aus dem Homeoffice heraus (zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer drei Tage im Büro und zwei Tage im Homeoffice arbeitet). Das… …, erbrachter Mehrwert für das Unternehmen etc.) bemessen lässt. Ein Arbeitnehmer, der wenig Krankenfehltage hat, setzt sich in höherem Maße für das Unternehmen… …zwar das gleiche Gehalt, aber in Ostdeutschland haben die Arbeitnehmer eine höhere Wochenarbeitszeit, was somit einen niedrigeren Stundenlohn impliziert… …4a EFZG unabhängig davon zulässig, ob die Sondervergütung monatlich, pro Quartal oder jährlich durch den Arbeitgeber erbracht wird. 10 Das laufende… …Lohngestaltung aus § 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG über das Wie, nicht aber über das Ob der Inflationsausgleichsprämie mitbestimmen. Der Betriebsrat kann daher die… …in diesem Kontext ist der allgemein anerkannte arbeitsrechtliche Gleichbehandlungsgrundsatz zu beachten. 23 Das hat zur Folge, dass der Arbeitgeber bei… …Inflationsausgleichs­prämie ZRFC 5/23 365 behandlung eine sogenannte „Angleichung nach oben“ droht, das heißt, dass Mitarbeiter, die ausgenommen wurden, einen Anspruch auf die… …der Prämie damit verbunden werden kann, dass der Arbeitnehmer das Arbeitsverhältnis nicht von sich aus innerhalb einer bestimmten Frist kündigt. Auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Auswirkungen des "ESG-Tsunamis" auf das Compliance-Management - Teil 2

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …ZRFC 5/23 366 ESG | Nachhaltigkeit | Sustainability | Compliance Auswirkungen des „ESG- Tsunamis“ auf das Compliance- Management – Teil 2 Aktuelle… …herausgearbeitet, dass die mit der aktuellen Entwicklung im Bereich der ESG-Regulatorik verbundenen wesentlichen Neuerungen für das unternehmerische… …Menschenrechtsbezug unterworfen. 3 Neben dem Schutz der in den Lieferketten für Konfliktmineralien Beschäftigten hat die KM-VO das Ziel, die Finanzierung bewaffneter… …das Thema ESG-Compliance; Kontakt: philip.nagel@de.ey. com. 1 Siehe Wurzberger, S. / Nagel, P., Auswirkungen des „ESG- Tsunamis“ auf das… …Ausgabe, OECD, 2013) zu orientieren. Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 2 ZRFC 5/23 367 Geschäftsaktivitäten auf… …Grundlage von Zolldaten bewerkstelligt werden kann. Daneben muss das Risikomanagement der betroffenen Unternehmen gemäß der KM-VO von unabhängigen Dritten auf… …, fortlaufend zu aktualisieren und über das Internet öffentlich zugänglich zu machen. 9 Vgl. Baier, M. / Baum, A., Die größten Herausforderungen bei den… …Batterien. 15 Abgestellt wird bei der Bestimmung des relevanten Nettoumsatzes stets auf das vorletzte Geschäftsjahr. Die Konfliktmineralien-Verordnung und die… …Batterien- Verordnung sehen im Vergleich zum LkSG zusätzliche Anforderungen an das Risikomanagement vor. ZRFC 5/23 368 Legal Neue EU-Regeln zu Zwangsarbeit… …die Implementierung einer Risikomanagementorganisation sichergestellt werden. Die Anforderungen an das Risikomanagement decken sich dabei wiederum im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  IDW PS 980 und LkSG

  Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
  

  Dr. Christian Schefold

  …. Christian Schefold* Dr. Christian Schefold Anfang des Jahres trat für größere Unternehmen mit 3.000 oder mehr Mitarbeitern das Lieferkettensorgfaltspf… …durch das LkSG verpflichtet, in ihren Lieferketten bestimmte, gesetzlich definierte menschenrechts- und umweltbezogene Sorgfaltspflichten zu beachten, um… …weitere Zulieferer, die mittelbaren Zulieferern in aller Welt. Das LkSG transponiert Verpflichtungen für deutsche Unternehmen durch vertragliche Maßnahmen… …die Anwendung des LkSG in seinen, von ihm kontrollierten ausländischen Beteiligungen sicherstellen. Da es selbst für das Ausland keine… …entsprechende Sensibilität erst langsam. Mit der Ausweitung der Gruppe gesetzlich verpflichteter Unternehmen werden mehr und mehr Nachweise über das… …Lieferkettenmanagement der Vertragspartner im In- und Ausland wie auch Audits unmittelbarer Lieferanten verlangt. Dies wird durch die Berichtspflicht an das Bundesamt für… …aber gibt es geeignetere Lösungen, insbesondere für unmittelbare Zulieferer als direkte Vertragspartner gesetzlich verpflichteter Unternehmen. Das… …LkSG ZRFC 5/23 373 gen konfrontiert, denen das deutsche Unternehmen selbst unterliegt. Der deutsche Kunde muss ab einer gewissen Größe dafür sorgen, dass… …wesentliche Verpflichtungen nach dem LkSG an den Vertragspartner weitergegeben werden. Zwar muss das verpflichtete Unternehmen seine Vertragspartner nun nach… …wenn sie diese im Idealfall einfach von ihren Kunden übernehmen können. Um aber das eigene Risiko gegenüber dem Kunden im Blick zu halten und auch selbst…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …Deutschland und den USA als Steuerinländer die Erstattung der tatsächlich nicht entrichteten deutschen Kapitalertragssteuer beantragen. Das geplante… …Millionen Euro geltend gemacht wurden. Das BZSt verweigerte jedoch die Auszahlung. Die Staatsanwaltschaft Köln führt unter anderem gegen ehemalige Mitarbeiter… …952/13). Gegen die Beklagte wurde ein Verfahren nach § 30 OWiG, § 130 OWiG eingeleitet. Das LG München I (Urteil vom 21. Februar 2020 – 40 O 4474/18) hatte… …das LG. Die Beklagte legte gegen die Nichtzulassung der Revision Beschwerde ein. Die Beschwerde hatte keinen Erfolg. Zu den Urteilsgründen: Die… …aus dem Beamtenverhältnis ausgeschieden war. Das Landgericht hat der Klage teilweise stattgegeben und den Beklagten zur Zahlung von 674.042,55 Euro… …nebst Zinsen verurteilt. Zu den Urteilsgründen: Inhaltlich gab das OLG Hamm der Berufung teilweise statt und entschied, dass der Beklagte im Rahmen des §… …43 Abs. 2 GmbHG nur für Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit haftet. Im Weiteren bejaht das OLG aber bei zahlreichen Tatbestandskomplexen mindestens grob… …darzutun und gegebenenfalls Entlastungsbeweise vorzulegen, aus denen sich ergibt, dass das schadenauslösende Verhalten nicht pflichtwidrig gewesen ist, ihn… …kein Schuldvorwurf trifft oder kein Schaden eingetreten ist. F hat diesen Entlastungsbeweis nicht erfolgreich geführt. Außerdem bestätigt das OLG Hamm… …Vereinbarung über eine Verkürzung der gesetzlichen Verjährungsfrist des § 43 Abs. 4 BGB sei zulässig. Das Urteil zeigt, dass für Geschäftsführer in öffentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Martin Kreutner

  …generaliter das Einhalten von Gesetzen, kodifizierten Richtlinien, langfristigen und festgelegten, betrieblichen Verhaltensregeln und grundlegenden… …ich die Rechnungen zur finalen Unterschrift auf den Tisch. Da ich nicht blind unterschreiben wollte, habe ich mir das vermeintlich fertige Produkt… …selbst angesehen. Und da passte rein gar nichts mit den Spezifikationen zusammen. Das war augenschreiende, zum Teil schon gefährliche Minderqualität… …. Es gingen auch Drohungen ein, mir könnte ein Verkehrsunfall oder sonstiges zustoßen. Nach knapp einem Jahr löste sich das Ganze aber unmissverständlich… …, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Eine sich zunehmend und global verändernde Welt. Und das tangiert ganz… …konstitutiver Bedingtheit sprechen. Damit hat das Thema sehr viel Potenzial im Positiven, aber auch viele immanente, nicht zu unterschätzende Risiken. Eine… …asiatischer Kollege schmunzelnd gemeint hat. Dazu ist und war uns das Thema auch zu ernst. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem… …Arbeitsbereich? Gutachten, Vorlesungen und Vorträge gehören nach wie vor zu meinen Schwergewichten. Und das gibt auch sehr viel zurück. Und was gibt es Schöneres… …, als nach einem längeren Seminar oder auch bei einer Graduierung das Strahlen, das Leuchten, das Empowerment ZRFC 5/23 382 Profession in den Gesichtern… …der Teilnehmer und Teilnehmerinnen zu sehen. Ein weiteres Thema, das mir zurzeit sehr am Herzen liegt, ist die globale Krise des Multilateralismus. Ich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  School GRC

  …Deep Fakes spezialisierten Referenten Samuel Lolagar alles rund um das Thema Internetermittlungen lernen. Thematisiert werden alle Fragen zu (Open… …, und zum anderen gewähren sie auch Schutz für Unternehmensjuristen selbst. Aber auch Themen wie ESG und das neue LkSG verschärfen die Haftungsrisiken für…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  ZRFC in Kürze

  …, dass zur Reduzierung operativer Herausforderungen bei länderübergreifendem Handel das Thema „Compliance bei indirekten Steuern“ für Marktplatzbetreiber… …indirekten Steuern und das Management der Regeln und Vorschriften stellt – gerade unter dem Aspekt des anhaltenden E-Commerce-Booms – dabei sowohl… …Prozent der Befragten an, dass die zunehmende Anzahl des Ländergrenzen überschreitenden Geschäftsverkehrs für das eigene Unternehmen eine erhöhte… …Beschäftigten ein hohes Risikobewusstsein hinsichtlich der Handhabung von Daten besitzen. Und das, obwohl viele Unternehmen einen sicheren und den Regeln… …geschmacksRaum®/stock.adobe.com/de die potenziellen Risiken erkannt haben, aber sie bekommen das Problem nicht in den Griff, weil die bestehende IT-Infrastruktur den Mitarbeitenden… …weiterhin per E-Mail verschickt (oder sogar in Papierform zur Verfügung gestellt), ohne sie in das eigentlich dafür vorgesehene Anwendungsprogramm… …reduzieren ihre Abfallmenge, 34 Prozent verzichten vielfach auf Dienstreisen und noch einmal 34 Prozent sparen Ressourcen durch das Vorantreiben der…

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