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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …teien. Grundsätzlich kann dieser mündlich geschlossen werden, was jedoch dazu führen kann, dass bei Streitigkeiten das Vereinbarte nicht belegt werden… …unklare Vertragsinhalte erhöhen das Risiko von • mangelhafter Ausführung oder (teuren) Rechtsstreitigkeiten. • fehlerhafter Abrechnung erbrachter… …definiert? Sind Funktionstrennung und das Prinzip der Doppelzeichnung (Vier-Augen-Prinzip) im Prozess verankert? • Gibt es ein Lieferantenmanagement? Welche… …vertraglich zahlenmäßig festgelegt? • Werden an das eingesetzte Personal besondere Anforderungen gestellt, die sich aus dem definierten Aufgabenbereich… …Verträge nur autorisierten Personen möglich? • Wie wird verhindert, dass bei Positionen, die nach Aufwand vergütet wer- den (Regiearbeiten), das Budget… …, Kon- sequenzen etc.), Haftung und Versicherung, Befugnisse und Einschrän- 1 Ein Dienstleister, der das gesamte oder überwiegende Portfolio an… …eines Dienstausweises, Sprachkenntnisse etc. gere- gelt? Sind diese Anforderungen an das jeweilige Nutzer-/Mieterklientel angepasst? • Gibt es eine… …Kennzahlen in Bezug auf das Facility-Management defi- niert? Werden diese regelmäßig aktualisiert? • Wie werden die Kennzahlen zur Bewertung der Entwicklung… …nachgehalten? Sind Termine und Verantwortlichkeiten definiert? • Wie sind die Kennzahlen in das Controllingsystem des Unternehmens ein- gebunden? • Welche… …anfallende Kosten Limits oder Planvorgaben, die ver- hindern, dass das jeweils vorgesehene Budget überschritten wird? • Wie wird der Forecast der Kosten…

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• So können Unternehmen die Kosten der Klimakrise gering halten

  …auf die Lieferketten auswirken und hohe Kosten etwa bei Produktions- und Lieferverspätungen verursachen. Das Risikomanagement muss sich dringend mit den… …aufzubauen und das Krisenmanagement zu optimieren. Lokal kann dazu die Umgestaltung der Unternehmensinfrastruktur beitragen, zum Beispiel indem Firmengebäude… …durch Sanierungen vor Extremwetterereignissen geschützt werden. Im Fall von Hitzewellen kann das auch die Gesundheit der Mitarbeitenden schützen. Außerdem… …das innovative Praxisbuch systematisch – mit Beiträgen führender Finanzdienstleister, Aufsichtsbehörden, Hochschulen, Think Tanks und…

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• Zusammenarbeit zwischen Datenschutzbehörden wird verbessert

  …Vorschriften unterliegen. Rechte der von der Untersuchung Betroffenen: Der Vorschlag sieht für die von einer Untersuchung betroffenen Parteien das Recht auf… …erhebliche Kosten- und Sanktionsrisiken. Auch erschwert die Komplexität technischer Vorgänge, etwa von Datenverarbeitungen oder im Online-Marketing, das… …Facebook Custom Audiences sowie das „Privacy Sandbox Projekt“. Erstklassige Praxiseinblicke Dr. Simon Menke ist seit über zehn Jahren auf den Bereich des… …war er Rechtsanwalt in einer u.a. auf das Datenschutzrecht spezialisierten Kanzlei in Hamburg. Er berät zu fast allen Bereichen des Datenschutzes…

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• Markt für IT-Sicherheit wächst auf 9,2 Milliarden Euro

  …Für das kommende Jahr werde ein erneuter Anstieg um 13 Prozent erwartet, teilt der Digitalverband Bitkom jetzt mit. Zuletzt sei deutschen Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Künstliche Intelligenz (KI) oder gesunder Menschenverstand

  A Fool with a Tool is still a Fool
  

  Prof. Dr. Nicole Jekel, Thorsten Jekel

  …anzutreffen und wird aufgrund der höheren Wahrscheinlichkeit von einer KI gewählt. Das muss aber nicht richtig sein. Derzeit gibt es schwache KI wie… …Mitarbeiter könnten überfordert und die Dinosaurier unterfordert sein. Wenn beide gemeinsam „erst das Hirn, dann die Technik einschalten“, würde daraus eine… …wertvolles Werkzeug sein, das den Menschen unterstützt. Einfache Dinge können ersetzt werden, um mehr Zeit für anspruchsvolle Themen zu haben. 2. Wie können… …zukünftige Umsätze und Budgets können mithilfe von KI optimiert werden. Wer bei Amazon einkauft, bekommt zum Hocker gleich das passende Kissen. Das Programm… …schlägt vor, dass beides oft zusammen gekauft wird. Auch das beruht auf Wahrscheinlichkeiten. Und es gibt eine bessere Basis für Vorhersagen. KI kann… …Zusammenstellung von rele­vanten Daten für die Interne Re­vision gut helfen. Betrachten wir ChatGPT (https://chat.openai.com). Hier ist das Prompting wichtig. Wenn… …dieses Tool genutzt werden, um Fragen an das Dokument zu stellen. Dies könnte beispielsweise auch extern für Geschäftsberichte eine Möglichkeit sein, um… …wird bald das neue Einmaleins sein. Und was sagt ChatGPT von Open AI (https:// openai.com) dazu? Lassen wir unser „Orakel“ dazu doch einmal zu Wort… …wichtig: Erst das Gehirn einschalten, dann die Technik! Beides ist wichtig: künstliche Intelligenz und gesunder Menschenverstand. Denn „a fool with a tool…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …Steigende Anforderungen an die Geldwäschebekämpfung Das globale Volumen von gewaschenem Geld ist schwer einzuschätzen, liegt aber im Jahr 2022 etwa zwischen… …bis zu 100 Milliarden Euro gewaschen werden. 2 Das Problem ist längst erkannt. Seit der Verabschiedung des Geldwäschegesetzes (GWG) 1993 sind Banken… …man heute von 80 Bußgeldtatbeständen. Bis zum Jahr 2017 haben sich die Paragrafen des GWG verdreifacht – was sicherlich auch auf das schlechte… …Russlands im Februar 2022 auf die Ukraine gewann die Verschärfung der Geldwäscheprävention weiter an Dynamik. Das Sanktionsdurchsetzungsgesetz II wurde im… …letzten Jahren deutlich zugenommen. Im Vergleich zum Vorjahr 2020, das von der Coronapandemie geprägt war, stieg die Zahl der Prüfungen im Finanzsektor um… …. Bei diesem Konzept werden die Fälle konstant überwacht. Bei Änderungen löst das System automatisch eine Überprüfung aus und kann diese, sollte die… …KYC-Anforderungen zu erfüllen. Darüber hinaus übernimmt die Technologie die Durchführung von Screenings. Diese dient dazu, das Vorhandensein von politisch exponierten… …. 2.4 Vorteile von P-KYC Zu den Vorteilen von P-KYC gehört die Automatisierung des gesamten Prozesses dieser regelmäßigen Prüfung. Und das unabhängig… …Kunden kontinuierlich zu überprüfen. Damit ist das Vorgehen nicht mehr reaktiv (periodische Prüfung in bestimmten Zeiträumen), sondern proaktiv, da jede… …Vorschriften verbessern. Die Zukunft von KYC im B2B-Sektor wird daher von Automatisierung und KI geprägt sein, die die Effizienz, die Genauigkeit und das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a. D. Raimund Weyand

  …und des Rates zur Harmonisierung bestimmter Aspekte des Insolvenzrecht, 1 der zum einen das Ziel verfolgt, die Kapitalmarktunion voranzutreiben und… …, soweit in den einzelnen Staaten vorhanden, auf entsprechende Register 4 zugreifen. Das ebenfalls ins Auge gefasste Pre-Pack-Verfahren soll, aufgespalten in… …ist zweifelhaft, ob dieses Pre-Pack-Verfahren ohne weiteres in das deutsche Recht integriert werden kann. Nach dem Richtlinienentwurf soll überdies die… …speziell durch das Insolvenzgericht bestimmt werden müssen, die ansonsten trotz des Verfahrens uneingeschränkte Vermögens- und Entscheidungsbefugnis des… …, das die Tätigkeit eines Insolvenzverwalters in mehreren Entscheidungen als eigenständigen Beruf eingestuft hat. 11 3. Entwicklung des… …Hinblick auf mögliches strafrechtlich relevantes Verhalten ausgewertet werden. Racky thematisierte das häufig bestehende Interesse des Verwalters an… …Ermittlungsverfahren und möglicherweise auch in einer Hauptverhandlung durch das Strafgericht als Zeuge vernommen zu werden. Hier gelten keine Besonderheiten, wo- 5 S… …darauf hin, dass bei Akten anderer Verfahren, namentlich Steuerdelikte betreffend, das berechtigte Interesse des Verwalters sorgfältig – auch z.B. unter… …, wobei etwaige strafrechtliche Gefahren stets Beachtung finden müssten. Abschließend erörterte Leithaus – auch insoweit über das eigentliche Thema hinaus –… …noch die Chance, Strafverfolgungsmaßnahmen durch Sitzverlegung ins Ausland zu vermeiden. Im Hinblick auf die Schwierigkeiten, das COMI im Einzelfall zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …Deutschland und den USA als Steuerinländer die Erstattung der tatsächlich nicht entrichteten deutschen Kapitalertragssteuer beantragen. Das geplante… …Millionen Euro geltend gemacht wurden. Das BZSt verweigerte jedoch die Auszahlung. Die Staatsanwaltschaft Köln führt unter anderem gegen ehemalige Mitarbeiter… …952/13). Gegen die Beklagte wurde ein Verfahren nach § 30 OWiG, § 130 OWiG eingeleitet. Das LG München I (Urteil vom 21. Februar 2020 – 40 O 4474/18) hatte… …das LG. Die Beklagte legte gegen die Nichtzulassung der Revision Beschwerde ein. Die Beschwerde hatte keinen Erfolg. Zu den Urteilsgründen: Die… …aus dem Beamtenverhältnis ausgeschieden war. Das Landgericht hat der Klage teilweise stattgegeben und den Beklagten zur Zahlung von 674.042,55 Euro… …nebst Zinsen verurteilt. Zu den Urteilsgründen: Inhaltlich gab das OLG Hamm der Berufung teilweise statt und entschied, dass der Beklagte im Rahmen des §… …43 Abs. 2 GmbHG nur für Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit haftet. Im Weiteren bejaht das OLG aber bei zahlreichen Tatbestandskomplexen mindestens grob… …darzutun und gegebenenfalls Entlastungsbeweise vorzulegen, aus denen sich ergibt, dass das schadenauslösende Verhalten nicht pflichtwidrig gewesen ist, ihn… …kein Schuldvorwurf trifft oder kein Schaden eingetreten ist. F hat diesen Entlastungsbeweis nicht erfolgreich geführt. Außerdem bestätigt das OLG Hamm… …Vereinbarung über eine Verkürzung der gesetzlichen Verjährungsfrist des § 43 Abs. 4 BGB sei zulässig. Das Urteil zeigt, dass für Geschäftsführer in öffentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Aktuelles zum Insolvenzstrafrecht - Tagungsbericht zum 7. Kölner Insolvenzstrafrechtstag am 02.11.2023

  Oberstaatsanwalt a. D. Raimund Weyand

  …und des Rates zur Harmonisierung bestimmter Aspekte des Insolvenzrecht, 1 der zum einen das Ziel verfolgt, die Kapitalmarktunion voranzutreiben und… …, soweit in den einzelnen Staaten vorhanden, auf entsprechende Register 4 zugreifen. Das ebenfalls ins Auge gefasste Pre-Pack-Verfahren soll, aufgespalten in… …ist zweifelhaft, ob dieses Pre-Pack-Verfahren ohne weiteres in das deutsche Recht integriert werden kann. Nach dem Richtlinienentwurf soll überdies die… …speziell durch das Insolvenzgericht bestimmt werden müssen, die ansonsten trotz des Verfahrens uneingeschränkte Vermögens- und Entscheidungsbefugnis des… …, das die Tätigkeit eines Insolvenzverwalters in mehreren Entscheidungen als eigenständigen Beruf eingestuft hat. 11 3. Entwicklung des… …Hinblick auf mögliches strafrechtlich relevantes Verhalten ausgewertet werden. Racky thematisierte das häufig bestehende Interesse des Verwalters an… …Ermittlungsverfahren und möglicherweise auch in einer Hauptverhandlung durch das Strafgericht als Zeuge vernommen zu werden. Hier gelten keine Besonderheiten, wo- 5 S… …darauf hin, dass bei Akten anderer Verfahren, namentlich Steuerdelikte betreffend, das berechtigte Interesse des Verwalters sorgfältig – auch z.B. unter… …, wobei etwaige strafrechtliche Gefahren stets Beachtung finden müssten. Abschließend erörterte Leithaus – auch insoweit über das eigentliche Thema hinaus –… …noch die Chance, Strafverfolgungsmaßnahmen durch Sitzverlegung ins Ausland zu vermeiden. Im Hinblick auf die Schwierigkeiten, das COMI im Einzelfall zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Prüfung der Risikoanalyse von Rechenzentren

  Rechenzentren als kritische Infrastruktur sollten im Blick der Internen Revision liegen
  

  Michael Neuy

  …Rechenzentrumsbetreibers das Mittel der Wahl. Die Ergebnisse einer solchen Risikoanalyse können helfen, sich selbst realistisch einzuschätzen, risikobewältigende Maß­nahmen… …Rechenzentrumsbetreibers muss sich also auf die Risiken ausrichten, die das eigene Konzept berücksichtigen. Dieses bestimmt damit die Risikotoleranz, die umso geringer wird… …unterstützen. ISO 27005 4 und das BSI 5 bieten hier gute Gefährdungskataloge. In der Prüfung des Risikomanagements eines Rechenzentrums ist die Frage zu stellen… …eigenen Unternehmen, sondern in der Cloud statt. Dabei werden nicht nur Daten verlagert. Ganze Anwen­dungsbereiche werden in der Cloud gemietet. Das Risiko… …enthält die beiden Bestimmungsgrößen Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung, mit der eine Gefährdung eines Objektes bemessen werden kann. So wird das… …sogenannten Man-Made- Risiken, das heißt durch menschliche Fehlhandlungen oder Versäumnisse – einschließlich durch schlecht geschultes eigenes Personal –… …das Thema „Risiken aus unterlassener Wartung“ aufschlägt. Anhand von Dokumenten wäre zunächst der Gegenstand der Wartung zu untersuchen, zum Beispiel: •… …die Konzepte der vorbeugenden Wartung (auch das eine gute Maßnahme zur Risikominderung) und der periodischen Wartung zu sehen. Bei letzterer besteht die… …Qualität der Perimetersicherheit beurteilen. Das Risiko, dass sich unberechtigte Personen dem geschützten Bereich des Rechenzentrums nähern, und vorsätzlich… …Satellitenaufnahmen via Internet über die Umgebungsparameter informieren. 13 Eines der größten Risiken für den Ausfall eines Rechenzentrums ist sicher das Brandrisiko…

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