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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Produktsicherheit

  Wachsende Bedeutung in der Compliance
  

  Dr. Vera Jungkind, Dr. Anouk Ludwig

  …208 • ZCG 5/25 • Recht Produktsicherheit Produktsicherheit Wachsende Bedeutung in der Compliance Dr. Vera Jungkind · Dr. Anouk Ludwig Das… …einschließlich der jüngsten Rechtsentwicklungen 1.1 Komplexes Zusammenspiel aus europäischen und nationalen Rechtsgrundlagen Das Produktsicherheitsrecht umfasst… …unterfallen dem europäischen Produktsicherheitsrecht im klassischen Sinne, das zwischen dem harmonisierten und dem 1 Lenz, in: Lenz, Produkthaftung, 2022, § 8… …Rn. 2. Teilweise normiert das Produktsicherheitsrecht aber auch Anforderungen an Produkte, die ­erstmalig in Betrieb genommen werden, vgl… …durch die Produktsicherheitsverordnung (VO (EU) 2023/988 – GPSR 12 ) abgelöst wurde. 13 Auf nationaler Ebene wird das Produktsicherheitsrecht primär durch… …das Produktsicherheitsgesetz (ProdSG) umgesetzt. Ergänzt wird es durch produktspezifische nationale Verordnungen. 14 Zudem regelt das… …Marktüberwachungsgesetz (MÜG) die Umsetzung und Durchsetzung unionsrechtlicher Marktüberwachungsvorgaben auf nationaler Ebene. Das Produktsicherheitsrecht wird schließlich… …durch Vorschriften des Arbeits- und Gesundheitsschutzrechts flankiert, insbesondere durch das Arbeitsschutzgesetz 8 Klindt, in: Klindt… …für alle Verbraucherprodukte, soweit keine Spezialvorschriften greifen. 18 Wegen einer Übergangsregelung dürfen die Mitgliedstaaten das Bereitstellen… …, siehe zu den Folgen bei einem Verstoß gegen das Produktsicherheitsrecht und den arbeitsrechtlichen Auswirkungen Kap. 2.3. 16 Vgl. beispielsweise die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-Verordnung

  Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung
  

  Arnd Böken

  …natürliche oder juristische Person, Behörde, Einrichtung oder sonstige Stelle, die ein KI-System in eigener Verantwortung verwendet, es sei denn, das KI-System… …Hochrisiko-KI-Systeme beschränkt ist. 1 * Arnd Böken ist Rechtsanwalt und Partner bei GvW Graf von Westphalen in Berlin. Seine Schwerpunkte sind das IT- Recht, das… …Datenschutzrecht und das Recht der künstlichen Intelligenz. 1 Wendehorst, C., in: Martini, M./Wendehorst, C., KI-VO, Art. 4, Rn. 3; Möller-Klapperich, J., NJ, 2025… …Die Maßnahmen zur Kompetenzvermittlung müssen sich auf das Personal der Anbieter und Betreiber sowie auf andere Personen, die in ihrem Auftrag mit dem… …effektive Umsetzung und Implementierung der KI-VO durch fachkundige Mitarbeitende und Dienstleister zu erleichtern. Das soll den Zielen dienen, eine auf den… …KI-Kompetenz: „die Fähigkeiten, die Kenntnisse und das Verständnis, die es Anbietern, Betreibern und Betroffenen unter Berücksichtigung ihrer jeweiligen Rechte… …Fertigkeiten, sondern schließt explizit das Verständnis für soziale, ethische und rechtliche Implikationen des KI-Einsatzes mit ein. 9 Ziel ist ein informierter… …, ­KI-Systeme ­sachkundig ­einzusetzen. ZRFC 5/25 214 Prevention Unternehmen ­benötigen eine ­KI-Richtlinie mit Vorgaben für den KI-Einsatz. Rolle, das Vorwissen… …sowie das Maß an Verantwortung der betroffenen Personen und das Risiko des eingesetzten Systems angepasst werden. Die Bundesnetzagentur, die als… …Aufsichtsbehörde vorgesehen ist, vertritt ebenfalls diese Ansicht. 12 Zur Unterstützung der Unternehmen hat das AI Office der EU-Kommission ein Living Repository on…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …von Rechtsverstößen in Unternehmen, die sonst im Verborgenen bleiben würden. Das gilt auch im Themenfeld Künstliche Intelligenz, wo die rasante… …ausdrücklich auch für Verstöße gegen das KI-Gesetz1 der EU. So 1 Europäisches Parlament, KI-Gesetz: erste Regulierung der künstlichen Intelligenz, https://… …Intelligence Act, https:// artificialintelligenceact.eu/de/article/55/ (Abruf: 29.8.2025). 214 • ZCG 5/25 • ZCG-Nachrichten das AI-Gesetz abdecke, bestehe… …Verstößen gegen das KI-Gesetz unklar – beispielsweise, ob Risiken, die sich ausschließlich aus dem internen Einsatz ergeben, für den Schutz infrage kommen… …Intelligence Act, Whistleblowing und das EU AI-Gesetz, 11.8.2025, https:// artificialintelligenceact.eu/de/whistleblowingand-the-eu-ai-act/ (Abruf: 29.8.2025)… …, sei jedoch „persönlicher“ – das erschwere nicht nur die Risikobewertung und Schadenvermeidung für Unternehmen, sondern beeinflusse auch das Miteinander… …, etwa in Belegschaften, unter Geschäftspartnern oder in Netzwerken. Für Unternehmen rücke das Thema Polarisierung unter den politischen Risiken auf Platz… …können zu einer Polarisierung der Gesellschaft führen. WTW geht in einem Beispiel auf Indien ein. Das Land gehört zu den aufstrebenden Wirtschaftsnationen… …, mit einer jungen Bevölkerung, vielen Talenten, wirtschaftlichem Wachstum und Investitionen. Vielen Unternehmen gilt das Land als Ausweichmarkt, um sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …­Finanzrisikomanagement Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1) Dr. Jörg Orgeldinger* Die künstliche Intelligenz (KI) revolutioniert das… …stehen das transformative Potenzial KI-gestützter Modelle und Analysen, die eine erhöhte Präzision, Echtzeitüberwachung und robuste prädiktive Fähigkeiten… …Unsicherheiten, das robuste Rahmenwerke zur Steuerung diverser Risiken erfordert. Banken stehen vor komplexen Herausforderungen wie Kreditdefaults, volatilen… …technologische Innovationen neue Geschäftsmodelle, Anwendungen und Prozesse ermöglichen, die das Risikomanagement grundlegend verändern. 1 Während der breite… …das Bankwesen und stellen neue ­Risiken vor neue Regeln. sche Initiativen wie den EU Artificial Intelligence Act (AIA) adressiert werden sollen. 3 Die… …Szenarioplanung, Backtesting und Validierung von Risikomodellen als zukunftsweisend betrachtet. 6 Die Forschung betont, dass KI das Potenzial hat, das… …Herausforderungen bewältigt werden müssen. 7 3 Definition von Risiko Im Kern verkörpert Risiko Unsicherheit – die Möglichkeit, dass das Ergebnis einer Handlung von… …den Erwartungen divergiert. Während Definitionen von Risiko variieren, betonen sie typischerweise das Potenzial für adverse Ergebnisse. Im Allgemeinen… …, dass die tatsächlichen Ergebnisse von den prognostizierten Ergebnissen abweichen. Betrachtet man beispielsweise das U-Bahn-System von London, auf das… …übernehmen Banken das Kreditrisiko – die Möglichkeit, dass Kreditnehmer ihre Kredite nicht rechtzeitig zurückzahlen oder vollständig ausfallen. Solche Ausfälle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung

  Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Martin von Hören

  …beeinflusst maßgeblich sowohl die Rekrutierung ­geeigneter Kandidatinnen und Kandidaten als auch das Verhalten und die Performance der Geschäftsleitung. Anders… …schon auf das Rekrutierungspotenzial für Kandidatinnen und Kandidaten und deren Bindung an das Unternehmen. Zum anderen beeinflusst vor allem die… …Ausgestaltung variabler Vergütungsbestandteile auch das Vorstandshandeln im laufenden Geschäft und damit den Erfolg des Unternehmens. Im Vergleich zur… …Mandatstragende besetzt, die stark das öffentliche Interesse an den Unternehmen repräsentieren, aber oft kaum über Erfahrung im Management von Unternehmen verfügen… …einem spezifischen Spannungsfeld: Auf der einen Seite definieren Vergütungshöhe und -struktur das Rekrutierungsfeld, in dem sich das Unternehmen bei der… …das einzige Entscheidungskriterium für mögliche Kandidatinnen und Kandidaten, und diese sind bei öffentlichen Unternehmen oft auch bereit, aufgrund der… …gewisse Abstriche an der monetären Vergütung in Kauf zu nehmen. Werden marktübliche Gehälter jedoch zu deutlich unterschritten, schränkt dies das Potenzial… …an Kandidatinnen und Kandidaten quantitativ und qualitativ erheblich ein. Auch die Vergütungsstruktur, insbesondere das Vorhandensein und die Höhe… …variabler Anteile, hat eine Selektionsfunktion für das Leitungspersonal, da spürbare variable Anteile eher Personen anziehen, „die sich selbst zutrauen, den… …das politische Umfeld und die Diskussion um Managementgehälter in der Öffentlichkeit. 5 Gehälter in sechsstelliger Höhe werden in der Presse oft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Regulierung von Hochrisiko-KI-Systemen in der EU

  Anforderungen der KI-Verordnung
  

  Dr. Simon Biberacher, Caroline Schrüfer

  …Daten. Einsatzbereitschaft von Infrastruktur für die Leitungsstruktur und das Konformitätsbewertungssystem. 10 Grundsätzliche Regelungen hinsichtlich… …Fassung der KI-VO ist ein KI-System als ein maschinengestütztes System, das für einen im unterschiedlichen Grade autonomen Betrieb ausgelegt ist und das… …Anwendungsbereich und verbotene Praktiken im KI-Bereich sowie Kapitel 4.2.5 für die Kompetenzanforderungen. 10 Siehe Kapitel 4.2.4 für das… …sein muss, um als KI-System im Sinne der Verordnung zu gelten – insbesondere bei komplexen oder hybriden Systemen mit Deep-Learning-Komponenten. 20 Das… …Eingreifen zu arbeiten. Jedoch trägt das Kriterium der Autonomie, gemessen an der ebenfalls geforderten Schlussfolgerungsfähigkeit, kaum zur Abgrenzung… …Fremdentwicklungen umfasst, sofern sie das KI-System unter eigener Marke am Markt platzieren. Besonders größere Unternehmen, die externe Entwicklungen übernehmen und… …Anbieter gilt, wenn er gemäß Art. 25 Abs. 1 lit. b) KI-VO eine wesentliche Veränderung an einem Hochrisiko-KI-Systems vornimmt, das bereits in Verkehr… …Multikausalität bedeutet, dass ein Ergebnis auf vielen unterschiedlichen Ursachen gleichzeitig beruht. Ein KI-System das Patientendaten analysiert, um eine Diagnose… …zu stellen, berücksichtigt Faktoren wie bspw. das Alter, das Gewicht, die Blutwerte und Symptome des Patienten. Das Ergebnis basiert aus dem… …Zusammenwirken verschiedener Aspekte. 18 Opazität hinsichtlich KI beschreibt die Intransparenz bzw. das fehlende Durchscheinen des KI-Systems. Für Nutzer ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …spielt das Vergütungssystem des Vorstands eine immer bedeutendere Rolle. So sind Beschlussfassungen über das Vergütungssystem des Vorstands und den… …Vergütungsbericht ein wichtiger Bestandteil der Hauptversammlung (HV), stellt das Beratungsunternehmen Rödl & Partner in einem Online-Fachartikel fest. 1 Dabei gehe… …es auch um das Vertrauen der Aktionärinnen und Aktionäre in die Leitung der Gesellschaft. Doch ein entsprechender Beschluss der HV begründe weder… …Aufsichtsrat bei der nächsten HV ein überprüftes Vergütungssystem vorzulegen. Daraus folge jedoch nicht, dass das System zwingend an die Wünsche der… …Vorstandsvergütung verpflichtend. Das umfasst insbesondere auch die Berücksichtigung von Umweltaspekten, sozialen Belangen und guter Unternehmensführung. Diese ESG-… …Verständlichkeitswert von 14,3 Punkten. Das sind 0,2 Punkte weniger als im Vorjahr. Gegenüber dem Ausgangsjahr liegt der aktuelle Wert um 4,3 Punkte höher. Im Jahr 2010… …. Unangenehmes werde oft in Schachtelsätzen verpackt. Das reduziere die Verständlichkeit. Das Fazit der Hochschule: „Die meisten Vorstandsvorsitzenden nutzen die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Leistung Zum Sachverhalt: In der Entscheidung befasste sich das Bundesarbeitsgericht (BAG) mit der Frage, ob ein Arbeitnehmer Schadensersatz verlangen kann… …Advertising mit Führungsverantwortung bei der Beklagten beschäftigt war und für das Jahr 2019 eine variable, erfolgsabhängige Vergütung verlangte. Nach dem… …seien rechtzeitig bekannt gemacht worden und im Übrigen sei ein höherer Zielerreichungsgrad auch bei früherer Festlegung nicht wahrscheinlich. Das… …Arbeitsgericht Köln (Urteil vom 23. November 2022 – 12 Ca 2958/20) wies die Klage ab. Das Landesarbeitsgericht Köln (Urteil vom 6. Februar 2024 – 4 Sa 390/23)… …änderte die Entscheidung und sprach dem Kläger den Schadensersatz zu. Zu den Entscheidungsgründen: Das Bundesarbeitsgericht bestätigte die Entscheidung des… …rechtzeitigen und vollständigen Zielvorgabe schuldhaft verletzt hatte. Für das Jahr 2019 waren dem Kläger keine individuellen Ziele vorgegeben und die… …oder jedenfalls zu einem noch steuerungsrelevanten Zeitpunkt der Zielperiode vorliegen. In den Entscheidungsgründen stellt das Gericht klar, dass bei… …Schadensersatz statt der Leistung nach § 280 Abs. 1, 3 in Verbindung mit § 283 S. 1, § 252 BGB verlangen. Das BAG betonte außerdem, dass die Darlegungs- und… …Arbeitgeber kann das Gegenteil beweisen. Ein Mitverschulden des Arbeitnehmers lehnte das BAG ab, da die Initiative zur Zielvorgabe ausschließlich beim… …des Verfahrens ist die Frage, ob ein Unternehmen von seinem Leitungsorgan Ersatz einer gegen das Unternehmen verhängten kartellrechtlichen Geldbuße…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Nichtprüfungsleistungen

  Einfluss auf die tatsächliche Abschlussprüfungsqualität
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Julian Kordisch, Kaan Dalman

  …Quick · Julian Kordisch · Kaan Dalman Die gesetzliche Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit publizierter Unternehmensinformationen erhöhen und das… …Management eines Unternehmens und seinen Aktionärinnen und Aktionären besteht eine asymmetrische Informationsverteilung, d. h. das Management hat mehr, bessere… …Informationsasymmetrie abbauen. Abschlussprüfungen sollen das Vertrauen in diese Informationen stärken. Abschlussprüfer erfüllen somit eine gesellschaftliche Aufgabe… …, indem sie ein Urteil über die Richtigkeit und Angemessenheit der Jahresabschlüsse der geprüften Unternehmen abgeben und das Risiko von Falschdarstellungen… …mittelgroße und große Kapitalgesellschaften 6 das für das Geschäfts- 4 Vgl. International Ethics Standards Board for Accountants, Handbook of the International… …Zusammenhang mit dem Konzept der Ergebnisqualität. b Nichtprüfungsleistungen Prüfung • ZCG 5/25 • 225 Anlegerschutz und das geringe Haftungsrisiko des… …Die empirische Analyse von Bilanzpolitik steht in einem engen Zusammenhang mit dem Konzept der Ergebnisqualität. Diese beschreibt, inwieweit das… …Periodenabgrenzungen als abhängige Variable in Regressionsmodellen verwendet, um das Ausmaß an Bilanzpolitik zu schätzen und damit die tatsächliche… …Abschlussprüfungsqualität zu approximieren. Die diskretionären Periodenabgrenzungen werden mit dem Modell von Kothari et al. (2005) geschätzt, das eine Weiterentwicklung des… …zu Friedrich et al. (2023) werden mindestens sieben Beobachtungen pro Branchen-Jahrespaar vorausgesetzt, um das Regressionsmodell zu berechnen. 23 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  …Bereich Legal Compliance & Sustainability und ist bei EY zugleich global für das Thema Supply Chain Due Diligence zuständig. Seine Beratungsschwerpunkte… …sie zu proaktivem Handeln zu befähigen, um Reputationsverlusten vorzubeugen und das Firmenimage nachhaltig zu stärken. Die zunehmende Komplexität… …Einhaltung der regulatorischen Vorgaben sicherzustellen. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? Ein zentrales Thema ist das… …. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf innovativen, digitalen Lösungen. Im letzten Jahr haben wir ein KI-basiertes Tool entwickelt, das Greenwashing-Risiken… …jeweils ihren spezifischen Compliance-Themen, ohne dass eine übergreifende Koordination oder ein ganzheitlicher Ansatz erfolgt. Dabei wird das große Ganze… …werden nicht ausreichend geteilt, und es entstehen Lücken oder Doppelungen im Compliance-System. Für Unternehmen bedeutet das nicht nur einen erhöhten… …Nutzer ihre Eingaben formulieren, also das sogenannte Prompting. Für die kommenden Jahre sehe ich großes Potenzial für den Einsatz von KI in verschiedenen… …Entwicklung, deren Chancen und Möglichkeiten in den nächsten Jahren erheblich zunehmen werden. Ein anderes Thema, das in aller Munde ist, ist ESG… …Compliance-Beauftragte spielen sollten, um eine nachhaltige Unternehmensführung zu fördern? ESG prägt mittlerweile fast 80 Prozent unserer täglichen Arbeit. Das liegt… …, dass sich die Compliance-Anforderungen nun nicht mehr allein auf das Unternehmen selbst beschränken, sondern immer stärker auch Geschäftspartner und die…

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