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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Kontinuität und Wandel: Das Jahr 2020 fordert viel von den Mitarbeitern, den Revisionen und den Unternehmen

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Kontinuität und Wandel: Das Jahr 2020 fordert viel von den Mitarbeitern, den Revisionen und den Unternehmen Liebe Leserinnen und Leser… …Methoden und Technologien und das Verlassen der herkömmlichen und über lange Zeit erfolgreichen Wege. Die Covid-19-Pandemie stellt Sie als Revisorinnen und… …professionellen Austauschs mit Kollegen und praxisnaher Weiterbildung aus erster Hand kompetent begleiten. Auch das DIIR musste in diesem Jahr viele neue Wege gehen… …Würzburg kommt zu der Erkenntnis, dass Jahrzehnte nach der Einführung das Potenzial von eStandards noch nicht vollständig ausgeschöpft wird. Verschiedene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …. Anhand einer Onlinebefragung konnten 46 Revisoren, das heißt circa 54 Prozent aller Revisoren der GUV zu den Rahmenbedingungen, zur Zusammenarbeit mit… …Dimension der Fallmengen und das finanzielle Risiko. So unterschiedlich die Größe der UV-Träger ist, so sehr unterscheidet sich die Anzahl der UV-Revisoren je… …Verwaltungshandelns. Sie unterstützen somit durch objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen die Geschäftsführung. Das Audit Universe und somit die Anzahl der… …Prüffelder ist dabei unabhängig von der Größe der Verwaltung. Das bedeutet, dass die kleineren Revisionen die gleiche Vielfalt der Prüfungsthemen abzudecken… …Mindestanforderungen des DIIR getroffen werden. Es zeigte sich, dass die Mindestanforderungen im Hinblick auf die risikoorientierte Prüfungsplanung sowie das Programm… …Erfolgskriterien bildeten danach die Zusammen- 2 Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 56. arbeit mit dem Controlling im Sinne eines Partnering, das erweiterte… …UV-Träger in den letzten Jahren durch interne und externe Faktoren zunehmend beeinflusst wurde. So hat sich beispielsweise das Bildungsangebot für Revisionen… …Ansätzen erforschten Sachverhalts verfolgte die Untersuchung nicht den Anspruch einer explanativen Studie, das heißt, Hypothesen beziehungsweise bestehende… …Mitgliedschaft in einem nationalen oder internationalen Berufsverband. Die von Rogowski formulierte Empfehlung, das IPPF zur Arbeitsgrundlage zu machen, scheint… …UV-Bereich bislang wenig ausgeprägt ist. Zum überwiegenden Teil findet das Modell keine Anwendung beziehungsweise ist es den befragten UV-Revisoren nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Abschluss und Nutzung von Rahmenvertr

  Prozessoptimierung versus Risikopotenzial
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Vertragslaufzeit wird auf Basis von Indikatoren festgelegt, wie zum Beispiel das jährlich zu erwartende Abrufvolumen und die jeweilige Marktsituation der einzelnen… …Gewerke. Im Einkaufsbereich sollte das Ziel bestehen, bei wiederkehrenden Beschaffungsvorgängen mit den relevanten Lieferanten Rahmenverträge mit Abruf… …sollte der jeweilige Einkaufsbereich im Sinne der Selbststeuerung und permanenten Optimierung eine derartige Analyse regelmäßig durchführen. Das folgende… …Unternehmen für Maschinenbau ermittelte das Prüferteam im Rahmen der Istanalyse, dass im letzten Jahr die Firma Saubermann für circa drei Millionen Euro… …Aufträge erhalten hat. Daraufhin analysierte das Prüferteam, in welcher Weise (Vertragsart) diese Firma durch den Einkaufsbereich beauftragt wurde. Diese… …Analyse ergab im ersten Schritt, dass das gesamte Auftragsvolumen über Einzelbestellungen beauftragt wurde. Im zweiten Schritt wurden für einen… …Jahreszeitraum die Einzelbestellungen detailliert nach Anzahl und Wert analysiert (s. Abbildung 1). Das Ergebnis der Analyse zeigt deutlich (s. die markierten… …Standardisierung von Leistungen und Materialien. Demgegenüber besteht bei Einzelbestellungen das Risiko, dass die verschiedenen Fachbereiche bei gleichen… …abzuwickeln und somit eine weitere Reduzierung der Prozesskosten zu realisieren. Aufgrund dieser Vorteile sollte im Einkaufsbereich das Ziel bestehen, bei… …Logistik/Wareneingang liegen. Das Ergebnis der Prüfung wird dokumentiert und ist für die Rechnungsprüfung eine wesentliche Information hinsichtlich Anerkennung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Der Wert der Internen Revision

  Ergebnisse einer weltweiten Studie zur Definition, Messung und Kommunikation des Mehrwertes
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Rainer Lenz

  …, Finanzexperte. 178 ZIR 04.20 1. Einleitung Das Institute of Internal Auditors bietet in den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen… …wahrgenommene Wert und das professionelle Image der Internen Revision bei den verschiedenen Interessengruppen und im Berufsstand ist noch immer oft verschwommen… …und rätselhaft. 9 Folglich zielte die IIA-Studie darauf ab, das Verständnis für die derzeit angewandten Best Practices des Berufsstandes zu verbessern… …für das Verständnis des Mehrwertes der Internen Revision gibt, so zeichnet das Ergebnis der Studie doch ein klares Muster: Assurance- Dienstleistungen… …der erbrachten Prüfungsleistungen kann dabei jedoch unterschiedlich sein. Die meisten Revisionsfunktionen geben die Assurance meist im Nachhinein, das… …Risiken identifizieren 8. Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit der Beurteilung von Kontrollen durch das Management 9. Information und Beratung des… …von Daten für das Management 14. Bewertung von Betrugsrisiken und Abschreckung von Betrug 15. Unterstützung der externen Rechnungsprüfer Fokussiert man… …Umsetzung der Empfehlungen ein wahrer Mehrwert geschaffen wird. Daher sollten die Revisionsfunktionen auch die Ergebnisse eines Follow-up-Trackings, das heißt… …des Wertes der Arbeit der Revisionsfunktion trägt zur Vertrauensbildung bei und kann das Image und den Ruf der Revisionsfunktion stärken. Der… …ist es in vielen Organisationen üblich, dass die Interne Revision vierteljährlich zusammenfassende Berichte an das Management und/oder das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …eine tragende Rolle. Die aktuelle Forschungsarbeit der Universität Würzburg kommt zu der Erkenntnis, dass Jahrzehnte nach der Einführung das Potenzial… …. (1988), S. 254. eStandards FORSCHUNG Dokumentenaustausch und die damit reduzierten händischen Eingaben vermindert sich somit das Risiko der Fehler in den… …dem Standard eCl@ss wird die Verwaltung und Verbreitung von dem Verein eCl@ss e. V. durchgeführt, in dem die Anwender und Entwickler Mitglied sind. Das… …Katalogen beziehungsweise Produktstammdaten und den dazugehörigen Preislisten über die Nachrichtenart PRICAT durchzuführen. Nimmt der Händler das Angebot an… …durch das Lieferavis (DESADV) eine Versandbestätigung übermittelt. Um eine hohe Informationsqualität sicherzustellen, kann der Wareneingang mit der… …Unternehmen in einem ERP-System, welches gleichzeitig das zentrale Datenfundament ist. Je mehr Teilnehmer den gleichen Standard nutzen, desto mehr Vorteile… …sind. Diese bieten Add-ins oder Add-ons an, welche als Ergänzung zu den ERP-Systemen implementiert werden. In diesen kann das Mapping zwischen den… …werden. Wenn mit vielen verschiedenen Geschäftspartnern digitale Nachrichten ausgetauscht werden oder es keine entsprechende Lösung für das verwendete… …auf Basis der versendeten Nachrichten oder der Anzahl der Kommunikationspartner abgerechnet werden. Bei dieser Lösung gibt das Unternehmen die Kontrolle… …zeigen, dass ausgewählte Felder von keinem der Unternehmen verwendet werden (zum Beispiel das Feld PAI beschreibt Zahlungsangaben). Dazu kommen Felder, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Interne Revision vor gewaltige Herausforderungen. Um das eigene Unternehmen bestmöglich unterstützen zu können, bedarf es Antworten auf grundsätzliche… …Fragen. Das DIIR hält seine Mitglieder mit Mailings und Informationen im DIIRnet kontinuierlich auf dem Laufenden. So hat etwa der DAX-Roundtable des DIIR… …Arbeitskreise haben für ihre jeweiligen Branchen Informationen zusammengestellt. DIIR Profile bei Xing und LinkedIn Das DIIR ist seit Kurzem auch bei den… …, Interviews und natürlich alles rund um die Interne Revision in der Corona-Krise. Digitales Angebot der DIIR- Akademie ausgebaut Das Deutsche Institut für… …finden Sie unter www.diir.de/akademie Covid-19 Resource Exchange and Newswire des IIA Das IIA bietet auf seiner Seite eine Plattform für den… …Themen, wie der Berufsstand gerade jetzt in der Krise Mehrwert für das Unternehmen schaffen kann. Unter anderem spricht er mit führenden Persönlichkeiten… …. Alle Interessierten erhalten darin einen umfangreichen Überblick über die wichtigsten Foren und Tagungen, über die Gremienarbeit, das Engagement der… …Positionspapier zur Zusammenarbeit von Interner Revision und Risikomanagement Wie ist das Überwachungssystem eines Unternehmens ausgestaltet und wie funktioniert… …das Zusammenspiel mit anderen Unternehmensfunktionen? Dazu gibt es kaum gesetzliche Vorgaben, und die Verunsicherung ist entsprechend hoch. Der Frage… …Organisationsansätze, die Teile und Funktionen des Überwachungssystems integrieren oder synergetisch miteinander verknüpfen. Das Positionspapier stellt die verschiedenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …potenzielle Opfer zu kontaktieren. Ziel dieses Sammelbands ist es, das Thema Social Engineering aus diversen Blickwinkeln zu beleuchten. Das Buch ist modular… …dargestellt: • In dem Kapitel Digitalwirtschaftliche Ökosysteme – das neue Organisationsparadigma geht es um die Rahmung und eine generische Darstellung… …sich genauso wie die Digitalwirtschaft von einer globalen zu einer spezifischen Sichtweise entwickelt. • Das Kapitel Social Engineering aus Sicht der… …dargestellt. • Das Kapitel Social Engineering Kill Chain stellt eine als Social Engineering Kill Chain bezeichnete Abwehrmöglichkeit dar, die die Schritte des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …der gesellschaftspolitische Auftrag einen engen Rahmen für das Eingehen von Risiken setzen. Gleichzeitig stehen moderne Wissenschaftsbetriebe im… …internationalen Wettbewerb um Forschungsmittel und Studierende. Weber und Lejeune stellen dar, wie das Compliance-Management an deutschen Hochschulen und… …Forschungseinrichtungen dargestellt. Außerdem werden die Möglichkeiten der Prüfung und Zertifizierung aufgeführt. Das Compliance- Risikomanagement und die verschiedenen… …Revision interessant sein. Die Arten von Hinweisgebersystemen und die Anforderungen an solche Systeme untersucht das fünfte Kapitel, bevor in Kapitel sechs… …Nebentätigkeiten gelegt. Das letzte Kapitel widmet sich der Korruptionsprävention an Hochschulen. Insgesamt berücksichtigt das Werk in vielen Aspekten die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …versuchten sie, das Ausmaß für jedes Unternehmen abzubilden, mit dem die Interne Revision Operational Audits durchführt. Dabei berücksichtigten sie welche… …weiteren Fact Sheets fasst IIA Australia die wichtigsten Informationen zu Reifegradmodell und COSO zusammen. Laut Factsheet kann das Reifegradmodell zusammen… …genannt, wie die Interne Revision das Management unterstützen kann, indem bspw. unnötige Teilbereiche verbannt oder auch die von Aufsichtsbehörden oder… …https://www.nist.gov/system/ files/documents/2020/01/16/NIST%20 Privacy%20Framework_V1.0.pdf (Stand: 11.04.2020). [Ende Januar veröffentlichte das NIST, National Institute of… …veröffentlichten NIST Cybersecurity Framework unterstützen soll. Das Rahmenwerk leistet dabei sowohl für die Untersuchungen von Datenerhebungspraktiken als auch für… …deren Auswirkungen auf die Privatsphäre des Einzelnen Hilfestellungen. Wie auch das Cybersecurity-Framework besteht das neue Rahmenwerk aus den Teilen… …für die Sanierungsplanung von weniger bedeutenden Instituten konkretisiert.] Corporate Governance Hoffmann, S.: Coronavirus: Das Finanzund… …Absatz bereits sehr deutlich und sind im Krisenmodus. In dieser Situation ist das betriebliche Finanz- und Rechnungswesen als zentrale Querschnittsfunktion… …Hyperinflation des Jahres 1923 leitet der Beitrag von Hoffmann (2020) kurzfristige Priorisierungsvorschläge und Handlungsempfehlungen für das praktische…

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