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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …werden sollte und in der über die Tagesordnungspunkte „Verwendung des Bilanzgewinns“, „Entlastung der Vorstandsmitglieder für das Geschäftsjahr 2019“… …, „Entlastung der Mitglieder des Aufsichtsrats für das Geschäftsjahr 2019“, „Wahl des Abschlussprüfers für den Jahresabschluss und für den Konzernabschluss für… …das Geschäftsjahr 2019“ und die Zustimmung zu zwei Verschmelzungsverträgen abgestimmt werden sollte. Eine Begründung, warum selbst die technisch sehr… …sei ihr nicht zuzumuten, erkennbar gesetzwidrige Beschlüsse hinzunehmen. 1.3 Entscheidung des LG München I: Keine einstweilige Verfügung Das LG München… …, könne auch nicht von einem Verstoß gegen das Wesen der Aktiengesellschaft im Sinne des § 241 Nr. 3 1. Alt. AktG ausgegangen werden. Der A sei ferner auch… …gestellt werden. Aus denselben Gründen könnten auch die beiden Hilfsanträge keinen Erfolg haben, die auf das Verbot der Mitwirkung und Beteiligung an den in… …Beschlüsse, die vorsehen oder bewirken, dass aus dem im Jahresabschluss der AG1 für das Geschäftsjahr ausgewiesenen Bilanzgewinn weniger als 3,15 Mio. u an die… …Gesellschaftsanteile Nrn. 1 bis 25.000 einen Barbetrag von 12.500 u eingezahlt hatte. Mit Zwischenverfügung vom 14. 1. 2020 beanstandete das Registergericht die… …Verteilung widerspreche jeglicher Logik. 2.3 Entscheidung des OGL Düsseldorf: Beanstandung zu Recht erfolgt Das OLG Düsseldorf äußert die Auffassung, dass die… …, NZG 2020, 750 ff. c Besondere Vertretern können in Streitigkeiten über das daraus folgende Honorar frei auftreten und müssen lediglich beachten, ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Aufgaben, Kompetenzen und Rollen von Risikomanagern

  Eine Studie in mittelständischen Kreditinstituten
  

  Steffen Benker, Prof. Dr. Leonhard Knoll, Prof. Dr. Ute Vanini

  …das Risikomanagement von Banken werden umfangreiche aufsichtsrechtliche Anforderungen gestellt, die über die Anforderungen an Nicht-Finanzunternehmen… …Anforderungen an das Risikomanagement (RM) im Finanzsektor steigen kontinuierlich. Beispielhaft sind für deutsche Kreditinstitute die Mindestanforderungen an das… …kann das RM als Business Partner der Geschäftsleitung agieren, was dessen Aufgabenprofil erweitert und die Rolle noch anspruchsvoller macht. Trotz ihrer… ….; für den Bankbereich MaRisk AT 4.4.1. Aufgaben, Kompetenzen und Rollen von Risikomanagern ZRFC 4/20 187 Kommunikationstätig­keiten das Aufgabenprofil… …werden branchenübergreifend IT-Kompetenzen erwartet, wogegen Strategiefähig­keiten trotz der geforderten Integration des RM in das strategische Management… …. Schwerpunkttätigkeiten sind die Erstellung und Bewertung von Szenarioanalysen, die Durchführung von Stresstests, das Backtesting von Risikomodellen, die Quantifizierung… …Kreditwirtschaft das Bild der Aufgaben, Rollen und Kompetenzen noch unvollständig. Die Studie will einen Beitrag zur Analyse dieser bisher in der Forschung… …vernachlässigten Aspekte bieten. Konkret geht es um die Beantwortung folgender Fragen: ffWie ist das RM in mittelständischen Kreditinstituten organisatorisch… …unterschieden. Hier wurde das Selbstbild von Risikomanagern durch eine Onlinebefragung unter allen 236 im Genossenschaftsverband Bayern (GVB) organisierten… …Betriebswirt­schaftslehre unter den Risikomanagern mit einem Hochschulstudium, während die Mathematik als eines für das RM höchst relevanten Studienfachs mit einem Prozent…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2020

  ZCG-Nachrichten

  …die Bundesländer wegen Subventionsbetrug bereits gestellt. Das geht aus der Antwort der Bundesregierung vom 2. 6. 2020 auf eine Kleine Anfrage der… …Betrugsversuchen gewarnt, so der Global Head of Banking Fraud des Beratungsunternehmens. Das US-Justizministerium habe eine Voruntersuchung in einem Fall eingeleitet… …, so dass alle frühen Warnsignale erkannt und ausgetauscht werden können. Investitionsprüfungen neu geregelt Der Bundestag hat das Erste Gesetz zur… …Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes am 18. 6. 2020 verabschiedet. Damit wird die 2019 in Kraft getretene EU-Screening-Verordnung umgesetzt, teilt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  School GRC

  …viele Betriebe vor große Herausforderungen gestellt. Vorübergehende Schließungen, neue Arbeitsmodelle und das Umsetzen von Abstandsregelungen sind nur… …sich großer positiver Resonanz und werden aufrechterhalten, solange wir nicht auf das bewährte und regelmäßige Präsenzmodell zurückkommen können. Seit… …GRC ein Hygienekonzept erarbeitet, das eine Gesundheitsabfrage der Teilnehmenden vor Kursbeginn beinhaltet sowie Hygienemaßnahmen vor Ort umfasst. Mit… …Kriminalistik schärfen und zertifizieren lassen? Dann ist DAS genau das richtige für Sie: Das Diploma of Advanced Studies – DAS Kriminalistik – ist der… …Lehrgangs zu werden. Das Zertifikat wird in Kooperation mit der Steinbeis+Akademie im Verbund der Steinbeis- Hochschule vergeben. Berufsbegleitend bilden Sie… …, lassen Sie sich Ihr Wissen im Bereich Interview- und Befragungstechnik zertifizieren mit DAS Interview. Diploma of Advanced Studies – DAS Interview |… …. Bestandteile sind unter anderem Kartell- und Korruptionsdatenbanken, das Auffinden von Regelmäßigkeiten, Täterprofilen und Verbrechensnetzwerken sowie die… …Befragung im Unternehmenskontext näher. Hierbei wird auch auf das neue Verbandssanktionengesetz eingegangen. Das Seminar eignet sich für Verantwortliche aus… …Interviewund Befragungstrainings sind auch als Teil des Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen buchbar. Prof. Dr. Stefan Goertz, Berater… …des Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced Studies – DAS Kriminalistik. Falls Sie eine umfangreichere Weiterbildung zu einem breiten Spektrum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Mehrfachmandatsträger in Aufsichtsräten – Professionell oder überlastet?

  Theoretische Betrachtung und deskriptive Untersuchung zur Verbreitung von Mehrfachmandaten in börsennotierten Unternehmen
  

  Willi Ceschinski, Franziska Handschumacher

  …Unternehmen sein können und wie verbreitet das Phänomen der „Mandatskumulierer“ ist. Daran anknüpfend diskutiert der Beitrag die theoretische Wirkung und… …Unternehmenslandschaft. Dem Netzwerk, das gemeinhin als „Deutschland AG“ bezeichnet wird, wird jedoch seit Jahren und mit fortschreiten der Globalisierung ein stetiger… …. Anschließend werden die Verbreitung von Mehrfachmandaten und das daraus resultierende Netzwerk der börsennotierten Unternehmen in den Jahren 2015 bis 2017… …Unternehmens, das den Vorstand berät und überwacht. Die Aufgaben des Aufsichtsrats sind im §§ 111 Abs. 1 und 2 i. V. m. 84 AktG normiert und umfassen CCdie… …Beratung im Sinne der „zeitnahen Kontrolle“ ab, die das Gremium legitimiert, Fehlentscheidungen des Vorstands präventiv zu verhindern 8 . Über die Bestellung… …Aufsichtsratsvorsitzender wird dabei doppelt bewertet. Bis zu fünf konzerninterne Kontrollmandate in Tochtergesellschaften bleiben durch das Konzernprivileg bei der… …CEO-Fluktua­tion werden in der Literatur als quantitative indirekte Messgröße für das Maß an Überwachungseffektivität des Aufsichtsrats verwendet, die, entsprechend… …. verdeutlicht, dass Mehrfachmandatsträger insbesondere in beratungsintensiven Phasen einen positiven Einfluss auf das Unternehmen ausüben 33 . Wie Harris/Shimizu… …Gesamtheit der Unternehmensverbindungen ergibt sich ein Netzwerk, das umso dichter ist, wenn Aufsichtsräte mehr als zwei weitere Ämter ausüben. Die Mandate… …Mandate innehaben, liegen der Durchschnitt bei 2,5 [3,1] und das Maximum bei 15 [15] zusätzlichen Mandaten. Bei Berücksichtigung von Mehrfachmandaten, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Der Einfluss der Mandatsdauer auf das Prüfungshonorar

  Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Prüfung • ZCG 4/20 • 177 Der Einfluss der Mandatsdauer auf das Prüfungshonorar Ergebnisse einer empirischen Studie Dr. Markus Widmann / Prof. Dr… …, wonach ein Fee-cutting zum Wechselzeitpunkt durch den neu beauftragten Abschlussprüfer vorgenommen wird. Im Hinblick auf das Prüfungshonorar der folgenden… …Studien hinsichtlich des Einflusses der Mandatsdauer auf den durch den Prüfer veranschlagten Preis seiner Dienstleistung – das Prüfungshonorar. Mangels der… …und der darauf aufbauenden Hypothesenherleitung soll der Einfluss der Laufzeit eines Prüfungsverhältnisses auf das Prüfungshonorar bei deutschen… …einer Bewerbung für ein mögliches erstmaliges Prüfungsverhältnis aufführen. Im Zuge dieser Invitatio ad offerendum spielt das im Angebot angegebene… …voraussichtliche Prüfungshonorar naturgemäß eine zentrale Rolle. Vor der Abgabe des Proposals ist das von einer um den Auftrag konkurrierenden… …Prüferauswahl und das Zustandekommen des Vertragsschlusses bewerkstelligen muss 8 , * Dr. Markus Widmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für… …Anstieg der Honorare auszugehen. hat sich der Prüfer bei einem erstmaligen Mandatsverhältnis auch erstmalig in die Geschäftstätigkeit, das Geschäftsumfeld… …Dienstleistung des amtierenden Abschlussprüfers unzufrieden ist oder wenn das zukünftig veranschlagte Honorar der Folgeprüfungen im Vergleich zu einer… …diskutiert den Einfluss der Laufzeit des Prüfungsverhältnisses auf das Prüfungshonorar seit der ersten Veröffentlichung durch Chung/Lindsay (1988) stetig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Ad-hoc-Publizität in Deutschland – Status Quo nach der MMVO

  M.Sc. Tobias Böhmer, M.Sc. Oliver Voß

  …Ad-hoc-Mitteilungen im Zeitraum 1. 1. bis 30. 4. 2020 wichtige Einblicke in das Publizitätsverhalten der Unternehmen im Rahmen der Corona-Krise. 1. Einleitung Der… …Veröffentlichung von Insiderinformationen durch Ad-hoc-Mitteilungen wird traditionell eine hohe Relevanz für das ordnungsgemäße Funktionieren von Kapitalmärkten… …bestehende Rechtsunsicherheit zu verringern, dürfte insbesondere der Überarbeitung des Emittentenleitfadens der BaFin eine wichtige Rolle zukommen. Das jüngst… …Einführung der MMVO empirisch zu erfassen. Das ermöglicht Rückschlüsse auf die derzeitige Interpretation der MMVO durch deutsche Unternehmen, etwa hinsichtlich… …zu bewerten. Um das zu gewährleisten, erfolgt die Veröffentlichung regelmäßig über Finanzinformationsdienstleister. Der Begriff der Insiderinformation… …oder von denen vernünftigerweise zu erwarten ist, dass sie in Zukunft eintreten werden. Dass das Eintreten zukünftiger Umstände vernünftigerweise bei… …berücksichtigen, dass bei zeitlich gestreckten Vorgängen sämtliche Zwischenschritte bereits eine präzise Information darstellen können und mithin auf das Bestehen… …nachvollziehbar 10 . Jedoch ist mit ihnen das Entstehen nicht unerheblicher Rechtsunsicherheit auf Seiten der Emittenten verbunden. So stellen sowohl die… …Aufkommen von Ad-hoc-Meldungen. Dies ist auf das vermehrte Auftreten von jahresabschlussbezogenen Informationen zurückzuführen, da die meisten Unternehmen ein… …Ad-hoc-Mitteilungen Abb. 5: Verteilung der Ad-hoc-Mitteilungen nach Uhrzeit aufweisen und ihren Jahresabschluss somit zum 31.12. aufstellen. Während das vierte Quartal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  ZCG-Nachrichten

  …der Corona-­ Pandemie rasant verändert. Das ist das Ergebnis einer jetzt veröffentlichten Studie des Fraunhofer IAO und der Deutschen Gesellschaft für… …in der Corona-Phase komplett im Homeoffice arbeiten. Bei 21 Prozent wird das Modell einer 50 : 50-Aufteilung gewählt. Vor der Corona-Krise war der… …umfunktionierten Wohnzimmern kostenlose Software für Telefonkonferenzen, Video-Meetings, Datentransfers und Webinare auf Rechner geladen werde. Das Problem: Es sei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …transformiert wird. Das gilt nicht nur für Krisenunternehmen, sondern auch für Verwalter und Berater, so Dr. Frank Behrend und Thomas Möllers in der Zeitschrift… …Prozesse. So kreieren sie eine Kooperationsgemeinschaft, hier zu verstehen als ein kleines Ökosystem, das sich wesentlich nachhaltiger am Markt behaupten… …kann als das einsame Verwalten zurück zum alten Status Quo. Menschen und Organisationen müssen neue gemeinsame Werte finden, in denen Nachhaltigkeit vor… …Gewinnmaximierung steht. Das könnte in losen Netzwerkstrukturen besser funktionieren als in starren Hierarchiepyramiden. Dafür ist ein hoher Grad an… …Kommunikation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision hat das FH Campus Wien in Kooperation mit dem IIA Austria einen Realitätscheck durchgeführt. Ines… …Erwartungen und Wünsche ein Trend zur Zuordnung zum Aufsichtsrat erkennbar – stärker als die gegenwärtige Praxis das zulässt. Die Erwartungshaltungen der… …(Prof. Dr. Marc Eulerich) 3. Das Management von Währungs­risiken in Unternehmen außerhalb des Finanzsektors Die Behandlung von Währungseffekten zählt zu… …ausgewertet, um damit eine grobe Abschätzung des Status quo und der Tendenzen in diesem Zeitraum für das Währungsmanagement international agierender… …beeinflussen das Währungsmanagement der DAX-Konzerne. Unternehmen müssen deshalb ständig ihr Währungsmanagement verändern und anpassen. Weitere Themen der ZRFC… …eigeninitiativ und selbstmotiviert Verantwortung zu übernehmen, wenn der Grund und das Wirkungsziel erkannt bzw. transparent werden. Mitarbeitern sollte unabhängig…

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• Verbandssanktionengesetz: „Compliance ist viel komplexer zu begreifen“

  …Ein Unternehmensstrafrecht gibt es in Deutschland bislang nicht. Das wird sich mit der Umsetzung des Gesetzesvorhabens ändern. Rechtsanwalt Prof. Dr… …Verantwortliche. Worin genau liegen die grundlegenden Neuerungen? Peter Fissenewert: Bislang konnten Unternehmen in Deutschland nicht bestraft werden. Das… …. Das soll sich nun ändern. Das Verbandssanktionengesetz (VerSanG) soll ein völlig neues Haftungs- und Sanktionsregime für Unternehmen einführen, das… …Geldbußen „Verbandssanktionen“ gelten, die an Kriminalstrafen angelehnt sind. Der Sanktionsrahmen kann bis zu 10 Prozent des Jahresumsatzes betragen. Das… …Opportunitätsprinzip im Ordnungswidrigkeitenrecht soll das Legalitätsprinzip gelten. In welchen Fällen müssen Behörden in Deutschland künftig Ermittlungen gegen… …, wenn eine Verbandsstraftat vorliegt, also etwa dann, wenn Pflichten, die das Unternehmen – also den Verband – treffen, verletzt werden. Hierzu gehören… …einem Mitarbeiter mangels adäquater Präventivmaßnahmen begangen, soll gegen das Unternehmen eine Sanktion verhängt werden können. Zuvor bedarf es aber der… …Ermittlungen. Hier soll nun das Legalitätsprinzip eingeführt werden. Bislang waren ja die Vergehen von Unternehmen weitestgehend im Ordnungswidrigkeitengesetz… …angelegt. Dort herrscht das Opportunitätsprinzip, das zu einer uneinheitlichen Verfolgungspraxis geführt hat. Die Verfolgung von Verbandsstraftaten soll… …das Legalitätsprinzip gelten. Das heißt: Die Verfolgungsbehörden müssen dann bei einem Anfangsverdacht ermitteln. Wie sollten oder müssen Unternehmen…

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