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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen

  Karsten Altenhain

  …die Vorstandsmitglieder (§ 84 AktG, 15 Abs. 2a) NWSpkG),6 setzen die Vorstandsbezüge fest (§ 87 AktG7) und sind zur Prüfung und Geltendmachung von… …verlangt werden als eine sorgfältige Prüfung der genannten Berichte, die im Einzelfall durch das An- fordern weiterer Berichte nach § 90 Abs. 3 AktG und ein…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …, Koordinierung und Kontrolle.5 Der Überwa- chungsauftrag des Aufsichtsrates, der in einem Konzern alle verbundenen Unter- nehmen tangiert, beinhaltet die Prüfung… …marktorientierten Bankkonzerns sind folglich weit höhere Anforderungen als an das Risikomanagement einer kleinen Regionalbank zu stellen. Über die Prüfung des… …der Einbindung, die im weiteren Verlauf mit „kommunikativer Einbindung“ bezeichnet wird, gründet schwerpunktmäßig auf der Vorlage und Prüfung der… …Prüfung des Jahresab- schlusses bestehend aus (Konzern-) Bilanz, (Konzern-) Gewinn- und Verlustrech- nung, (Konzern-) Anhang, die Prüfung des (Konzern-)… …die Analyse und Prüfung des (Konzern-) Risikoberichts respektive des (Konzern-) Anhangs nach IFRS ein umfassendes Verständnis des Risikomanagements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat – Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand?

  Bernd Rolfes

  …ermöglicht den beiden Organen, den jeweiligen Aufgaben bestmöglich nachzukommen. So fördert eine proaktive Kommunikation seitens des Vorstandes die Prüfung… …ermächtigen, im Namen des Gesamtaufsichtsrates diese Prüfung vorzunehmen. Bezüglich der Sorg- faltspflicht und Verantwortlichkeit unterliegen vertrauliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …zur Befassung mit dem Ausblick auf den Jahresabschluss und der Prüfung der Angemessenheit der Unternehmensorganisation in den Bereichen Rechnungswesen… …Prüfung der Recht- und Zweckmäßigkeit des Jahres- und Konzernabschlusses (§ 171 Abs. 1 Satz 1 AktG) hinaus. Auch erstreckt sich der Prüfungsumfang über… …und ggf. Konzernabschluss durch. Anschließend nimmt der Aufsichtsrat die gesetzlich vor- geschriebene eigenständige Prüfung auf der Grundlage der… …zentrale Aspekt ist hier die Honorarvereinbarung mit dem Abschlussprüfer. Weitere Aufgabe des Prü- fungsausschusses ist die Prüfung der Unabhängigkeit des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …Aufsichtsrates .......................................... 234� 5.5 Aufgaben des Aufsichtsrates im Zusammenhang mit der gesetzlichen Prüfung… …jährlichen Prüfung nach § 53 Abs. 1 Satz 2 GenG unterliegen. Der Corporate Governance Kodex für Genossenschaften beinhaltet wesentliche gesetzliche… …handeln, sondern um Stichprobenkontrollen, die bei Bedenken eine vertiefte Prüfung nach sich zu ziehen haben. „Die Überwachungsaufgabe ist eine permanente…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten

  Mark O. Kersting

  …Lagebericht/Konzernlagebericht und den Vor- schlag für die Verwendung des Bilanzgewinnes zu prüfen, über das Ergebnis der Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung zu berichten… …und hierbei auch zu dem Ergebnis der Prüfung des Jahresabschlusses durch den Abschlussprüfer Stel- lung zu nehmen. Diesen Pflichten konnte der… …Revisionssystem, das Risikomanagementsystem sowie die Abschluss- prüfung überwachen zu können.12 Dieser Sachverstand muss durch eine berufliche Beschäftigung mit… …Finanzexperte auf dem Gebiet der Rechnungslegung und Ab- schlussprüfung jedoch seine besonderen Kenntnisse bei der Prüfung der Plausibili- tät der Angaben von… …Abschlussprüfer, die einem einfachen Aufsichtsratsmitglied ohne besondere Kenntnisse auf dem Gebiet der Rechnungslegung oder Abschluss- prüfung möglicherweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …... 186� 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision ........... 188� 2.1 Prüfungsfelder… …Revision“ oder auch „Innenrevision“ versteht man im Allge- meinen die Prüfung von Prozessen und Abläufen sowie auch der Einhaltung von Gesetzen und… …Prüfungsergebnisse der Konzernrevision, die i.d.R. auch für die Prüfung der Tochtergesellschaft Verantwortung trägt. Die interne Revision als Partner des… …deren Prüfung. Bezüglich der dem Auf- sichtsrat aufgegebenen Überwachung der Geschäftsführung und insbesondere der Beurteilung der Wirksamkeit der… …direkte Weisungsbefugnis ge- genüber anderen Personen im Unternehmen, deren Arbeit sie einer Prüfung zu un- terziehen haben. Sollen im Rahmen einer Prüfung… …vision. 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision Als Stabsabteilung liegt die Aufgabe der internen Revision darin, die… …Wesentlichen sieben Arten einer Prüfung durch die Innenrevision: – Ordnungsmäßigkeitsprüfungen: Im Rahmen der Ordnungsmäßigkeitsprü- fungen (gem. AT 4.4.3 Tz… …sicherzustellen. Bei der Prüfung stehen üblicher- weise die „kontrollierenden“ und „marktfernen“ Abteilungen im Mittelpunkt (Middle- oder Back Office). Das… …Saldenabstimmungen: Zur Prüfung der Bestände, der Forderungen und Ver- bindlichkeiten gegenüber Kunden und Kreditinstituten werden zu jedem Jah- resende… …gebnisse und nicht so sehr der Ablauf der einzelnen Prüfungshandlungen von Be- deutung. Dies betrifft auch die zu jeder einzelnen Prüfung von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …, letztendlich ausgewählt wurde. Unter der Prüfung der Zweckmäßigkeit einer Maßnahme versteht man die Frage, ob das mit ihr angestrebte Ziel auch erreicht…
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  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …Tagesordnungen .................... 247� 2.2.3 Bericht des Vorstandes ............................................................ 248� 2.2.4 Prüfung des… …werden die Tagesordnung der Sitzung, in der die Prüfung des Jah- resabschlusses den Schwerpunkt bildet sowie die Tagesordnung der Sitzung, in der sich der… …Prüfung des Jahresabschlusses Nach § 171 AktG hat der Aufsichtsrat den Jahresabschluss, Lagebericht und Ge- winnverwendungsvorschlag des Vorstandes sowie… …gegebenenfalls den Konzernab- schluss und den Konzernlagebericht zu prüfen und der Hauptversammlung über das Ergebnis seiner Prüfung schriftlich zu berichten… …. Daher liegt ein weiterer Schwerpunkt der Arbeit des Aufsichtsrates in der Prüfung des Jahresabschlusses auf Rechtmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und… …Ergebnisabführungen aus Unter- nehmensverträgen abbildet, verlangt die Prüfung des IFRS-Konzernabschlusses in der Darstellung in Segmenten vertiefte Kenntnisse der… …Aufsichtsratssitzung im Geschäftsjahr. 24 Vgl. Hüffer, U. (§ 171 Prüfung, 2012), Rn. 3. 25 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG. 26 Vgl. Warncke, M. (Prüfungsausschuss… …vorgeschriebene eigenständige Prüfung auf der Grund- lage der Prüfberichte und der Vorprüfung des Prüfungsausschusses vor. Herausforderungen für den… …durch Prüfung der Vorstandsberichte, zu deren Abgabe der Vorstand verpflichtet ist. Weiterhin ist die Regulatorik maßgeblich, die weiterge- hende… …. Hüffer, U.: § 171 Prüfung durch den Aufsichtsrat, in: Hüffer, U. (Hrsg.): Kommentar Aktienge- setz, 10. Aufl., München 2012, S.900–908. Lutter, M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften

  Volker Wittberg, Rüdiger Freiherr von Fölkersamb, Ulrich Reuber

  …zum herkömmlichen Kreditgeschäft, deren Kenntnis für die Prüfung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat (§ 171 Abs. 1 AktG) unerlässlich ist…