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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …301 Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp 303 1 Einleitung 1Die Bekämpfung von… …existierende Prozesse noch nicht ausreichen. Zielsetzung dieses Beitrags ist die Darstellung des fraud-bezogenen Nor- mengefüges bezüglich der Internen… …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Mitarbeiter) dargestellt. Obwohl datenschutz- und arbeitsrechtliche Aspekte wesentliche Rahmenbedingungen für die Arbeit der Internen Revision bilden, werden… …. 2 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3. 3 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3 f. 306 3 Normengefüge der Internen Revision 3.1… …Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystems konkretisiert. Dies betrifft auch die fraud-bezogene Perspektive und die Notwendigkeit einer angemessenen Internen… …entsteht bei Prozessunabhängigkeit die Funktion der Internen Revision. Wenn Mitarbeiter Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten begehen, dann kann sich bei… …25c KWG, Rn.1. 2 Vgl. BaFin, 2009, S.1. 308 3 Normengefüge der Internen Revision Kontrollen durchzuführen. Diese Maßnahmen stehen neben den… …. Kontrollen bedeuten hierbei nicht die laufenden Kontrolltätigkeiten oder Prüfungen der Internen Revision, sondern weitere den laufenden Kontrolltätig- keiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …223 Thema 10 Wissensmanagement in der Internen Revision (IR) Michael Krumm 1 Wissensmanagement als Erfolgsfaktor… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 2 Ziele des Wissensmanagements in der Internen Revision (IR) des Siemens-Konzerns… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 5 Zusammenfassung der Erfolgsfaktoren eines aktiven Knowledgemanagements in der Internen Revision (IR) . . . . . . . . . 231 IIR_Forum_6.indd… …zu machen, wo es gebraucht wird, gewinnt Wettbewerbsvorteile. In der Internen Revision (IR) war Wissensmanagement schon immer eine we- sentliche… …226 2 Ziele des Wissensmanagements in der Internen Revision (IR) des Siemens- Konzerns 2.1 Umfeldbedingungen Die Revision bei Siemens ist weitgehend… …Erstes Ziel für das Wissensmanagement in der Internen Revision (IR) war der Aufbau einer Wissensressource, die weitgehend unabhängig von den Er- fahrungen… …sharing. Wissensmanagement in der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 226 11.10.2005 13:14:26 Uhr 227 3 Strategische Konzepte des… …3.1.1 Inhalte der Wissensbasis Die Wissensbasis der Internen Revision (IR) ist zunächst in vier Gruppen ge- gliedert: (1) Information. (2)… …oder Personalthemen unter- stützen die Prüfungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems (IKS) für Compliance. (4) Sonderthemen betreffen dolose… …sen. Wissensmanagement in der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 228 11.10.2005 13:14:26 Uhr 229 Ein umfangreiches Kapitel der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …115 Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement Michael Helfer 117 1 Einleitung Das Risikomanagement ist das… …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit aus : • Der Festlegung von Strategien und der • Einrichtung interner Kontrollverfahren. Die internen Kontrollverfahren… …bestehen aus einer Internen Revision und einem internen Kontrollsystem (IKS). Das IKS umfasst dabei insbesondere folgende Punkte : • Aufbau- und… …sein soll. Zudem muss eine Beurteilung der Risikosituation enthalten sein. Das Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans ggü. der Internen Revision wurde… …Internen Revision Auskünfte einholen kann. Auf der Basis internationaler Anforderungen wurden im Allgemeinen Teil Ergänzungen zum Thema Vergütungssysteme… …Leistungen, • Überwachung des internen Risikomanagementsystems, • Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, • Überwachung des internen… …. Danach sind alle Geschäftsleiter, unabhängig von der internen Zuständigkeitsregelung, für die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und deren… …Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten schwerwiegenden sowie über die noch nicht behobenen wesentlichen… …Finanzdienstleistungsaufsicht, Deut- sche Bundesbank) informieren.5 4.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision Am deutlichsten wird die Aufgabe der Internen… …Vgl. AT 4.4 Tz.3 MaRisk. 1294.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision prozessualen Betrachtung des IKS liegt. Gleichwohl dürfte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …339 4.3 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision RA Steffen Salvenmoser, CFE 1 Vorbemerkung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 3 Zunahme der Wirtschaftskriminalität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345 4 Die Rolle der Internen Revision bei der Bekämpfung der… …der Abschlussprüfung“ Stand 6. September 2006; WPg 2006, 1422 ff. 342 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision Insbesondere… …Unternehmen haben inzwischen Compliance-Abteilungen eingerichtet. Die Abgrenzung der Aufgaben derartiger Abteilungen zu den Aufgaben der Internen Revision ist… …: Kriminologie. München 2007, S. 291. 344 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision 2.3 Dolose Handlung (Fraud) – Definition des DIIR Das… …Wirtschaft, Frank- furt am Main. 346 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision Eigentlich kann überlegt werden, dass vermehrte… …intensivierte Kontroll- und Entde- ckungsmaßnahmen anfänglich nur aufgehellt haben13). 4 Die Rolle der Internen Revision bei der Bekämpfung der… …ff. 347 Internen Revision und Wirtschaftskriminalität achten, dass es zu Unklarheiten in der internen Aufgabenabgrenzung kommt. Insbesondere… …dann tätig, wenn es sich um „betriebliche Klein- kriminalität“ handelt. Wann jedoch ein Fall der Internen Revision zufällt und wann er eher der… …Einrichtung von Compliance-Funktionen zu beobachten, da diese Abtei- lungen Aufgaben für sich reklamieren, die zuvor der Internen Revision zuge- wiesen waren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Pr

  Boris Wicher

  …---WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT/FRAUD--- Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung… …Maßnahmen zählen neben der Schaffung einer von ethischen Werten geprägten Unternehmenskultur vor allem die präventive Wirkung eines wirksamen Internen… …Internen Revision eine besondere Rolle zu. Sie ist aufgrund ihres organisatorischen Status und ihres unternehmensweiten Tätigkeitsbereichs in hohem Maße… …können Unternehmen durch Einrichtung eines Internen Kontrollsystems Rechnung tragen. Das IKS stellt neben der Internen Revision einen Bestandteil des… …bedient sich die Geschäftsleitung regelmäßig der Internen Revision. Da die Interne Revision aufgrund ihrer organisatorischen Stellung von den übrigen… …für die im Zusammenhang mit dem IKS stehenden Prüfungshandlungen einer Internen Revision ist immer die Aufnahme der Soll-Ausgestaltung des IKS. Dabei… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …Prüfungshandlungen in Form einer Aufnahme des Ist-Prozesses einhergehend mit Einzelfallprüfungen (Funktionstests) an. Im Fokus des Internen Revisors steht nun die… …Revisionsleitung. 3.3 Mitwirkung der Internen Revision bei der Ausgestaltung des IKS Die Einwirkungsmöglichkeiten der Internen Revision auf die Ausgestaltung des IKS… …Sicht der Internen Revision auch an ihr spezifisches Wissen hinsichtlich des IKS bereits beim Aufsetzen neuer oder bei der Veränderung bestehender…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …aus internen Ermittlungen Dieser Beitrag untersucht, inwieweit Unterlagen, die im Rahmen interner Ermittlungen erstellt werden, vor der Beschlagnahme… …können. Im Zuge der internen Ermittlungen werden vielfach Informationen über vertrauliche Vorgänge im Unternehmen gewonnen und in Dokumenten… …zusammengefasst. Hierzu gehören insbesondere Interviewprotokolle, Übersichten über ausgewertete Unterlagen und (Zwischen-)Berichte über das Ergebnis der internen… …ursprünglich eher restriktive Rechtsprechung fort, indem der Beschlagnahmeschutz für aus internen Ermittlungen stammende Unterlagen kontinuierlich erweitert… …Beschlagnahmeverbot für die durch die internen Ermittlungen gewonnenen Protokolle ablehnte. d) Fazit Nach dem Beschluss des LG Hamburg ist für ein Beschlagnahmeverbot… …der internen Ermittlungen ab. Dienen diese nur dazu, mögliche Schadensersatzansprüche des mandatierenden Unternehmens gegen die Beschuldigten zu prüfen… …in der Rechtsanwaltssozietät aufbewahrt, ein Zwischenbericht über das Ergebnis der internen Ermittlungen befand sich jedoch in den Räumen des… …Fazit Das LG Mannheim erweiterte im Vergleich zum LG Hamburg das Beschlagnahmeverbot für Unterlagen aus internen Ermittlungen, sofern sich diese im… …Rechtsanwaltssozietät im Rahmen ihrer internen Ermittlungen erstellt hatte. Nachdem das AG Braunschweig die Beschlagnahme dieser Unterlagen angeordnet hatte, legte die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners

  Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit
  

  Dr. Markus Widmann

  …Prüfung • ZCG 3/22 • 129 Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit… …Vorschriften zur internen Rotation eingeordnet. Anschließend wird detaillierter auf das Gesetzgebungsverfahren zum FISG eingegangen. Dabei werden diejenigen… …Würdigung unterzogen. 2. Entwicklung der internen ­Rotation vom KonTraG bis zum FISG Eine interne Rotation verpflichtet die Prüfungsgesellschaft zum Austausch… …. Inkrafttreten 1998 2005 2009 2016 2021 Gesetz KonTraG BilReG BilMoG EU-Verordnung 537/2014 FISG Verortung der Regelungen zur Internen Rotation § 319 III Nr. 6 HGB… …öffentlichen Interesses Abb. 1: Gesetzliche Verortungen der internen Rotation (eigene Darstellung) schriebene Austausch dieses Personenkreises kommt entweder… …Anwendungskreis einer internen Rotation auf sämtliche Unternehmen des öffentlichen Interesses ausweitete. 11 Mit dem BilMoG 2009 wurde der Anwenderkreis auf… …der EU-APrVO und der dort enthaltenen Regelung des Art. 17 „Laufzeit des Prüfungsmandats“ wurden die Vorgaben zur internen Rotation im nationalen Recht… …Wirtschaftsprüferordnung (und damit nicht mehr im HGB) zu regeln (§ 43 VI 2 WPO). Tab. 1 (S. 132) fasst die Vorschriften zur internen Rotation und deren Ausgestaltung in… …einem Überblick zusammen. 3. Ziele des FISG hinsichtlich der internen Rotation zung zu Tagesordnungspunkte 12a (Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der… …gültigen Vorgaben aus der EU-APrVO betreffend der internen Rotation vor. Vor der Befassung im Bundesrat reagierten der Wirtschafts- und der Finanzausschuss…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  Checkliste für E-Mail-Auswertungen bei internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Tim Wybitul, Dr. Markus Wünschelbaum, Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas

  …Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas, Berlin Checkliste für E-Mail-Auswertungen bei internen Ermittlungen 1. Ermittlungsumfang definieren Konkreten Verdacht dokumentieren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …Auflagen · ZIR 4/09 · 179 Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance Dipl.-Kfm. Thomas Lohre* Die ständige Zunahme an Gesetzen, Verordnungen… …gehen die Anfor derungen aus der Section 404 des Sarbanes- Oxley Act (SOX) zur Etablierung eines internen Kontrollsystems und das BilMoG bezüglich der… …Berichtslegung zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem hinsichtlich des Rechnungslegungsprozesses. Aufgabe der Compliance 10 als Teil der Corporate… …gesetzlichen Bestimmungen, Regelwerken und internen Vorschriften resultieren. Der letztere Begriff stammt aus den neuen Beiträgen in der Wissenschaft und… …zur fördern, stehen der Internen Revision unterschiedliche Maßnahmen zur Verfügung. Herstellung der IT-Compliance korrigiert werden können. Allein die… …IT-Compliance als Teil der Internen Revision Während es bei den ersten beiden Modellen keinerlei Besonderheiten bei den Prüfungshandlungen der Internen Revision… …. Das 18 Vgl. Böhm (2008), S. 27. 19 Vgl. Rosinus (2008), S. 261. 20 Aufgrund des begrenzten Prüfungsauftrags der Internen Revision kann sie nur in… …. Somit findet bereits unterjährig eine zusätzliche unabhängige Risikoeinschätzung seitens der Internen Revision statt. 5.2 Ordnungsmäßigkeitsprüfungen Bei… …risikoorientierte Prüfen als auch die Ordnungsmäßigkeitsprüfungen sind elementare Bestandteile der täglichen Arbeit der Internen Revision und unterstützen damit… …Aufgabenspektrum der Internen Revision innerhalb der IT-Compliance ist die Prüfung, ob ein effektives IT-Compliance-Programm im Unternehmen ein- bzw. durchgeführt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …---INTERNE REVISION--- GDPdU Chancen der Internen Revision durch die GDPdU Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig, Deggendorf Prof. Dr… …Inkrafttreten des geänderten § 147 Abs. 6 AO – auch im Bereich der Internen Revision. Neue Ansätze bringen frischen Wind für die digitale Interne Revision und… …Fragestellungen der analytischen Internen Revision. Da sich durch die gesetzliche Änderung kein Unternehmen diesen Problemen verschließen kann und die Anforderungen… …der GPDdU umzusetzen sind, können diese Anstrengungen zu einer Optimierung der internen Prüfungsprozesse genutzt werden. So entsteht durch die… …die oben skizzierten Ansätze willkommene Hilfsmittel zur digitalen Prüfung der Unternehmensdatenbestände. Nicht zuletzt wird es der Internen Revision…

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