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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …EU-KI-VO ARBEITSHILFEN MARIA DZOLIC Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision Implikationen und Handlungsfelder für die… …Sicht der Internen Revision sind besonders folgende Genehmigungs-/Freigabepunkte prüfungsrelevant: • Existiert ein KI-Freigabeprozess im Institut? • Wird… …der Internen Revision stellt die EU-KI-VO damit kein isoliertes IT-Thema dar, sondern ein institutsübergreifendes Prüfungsfeld, das zentrale Elemente… …MiFID-Regulierung. Die EU-KI-VO erweitert Revisionsprüfungen um ein neues Themenfeld. Vor diesem Hintergrund erweitert die EU-KI-VO das Prüfungsuniversum der Internen… …, dass Governance-, Risiko- und Kontrollstrukturen für den Einsatz von KI schrittweise aufgebaut werden müssen. Aus Sicht der Internen Revision ergibt sich… …regulatorisch relevant sind. 3 Das Prüfungsziel der Internen Revision ist hier zu beurteilen, ob sämtliche KI-Systeme identifiziert, regulatorisch korrekt… …. Das Prüfungsziel der Internen Revision ist hier die Feststellung, ob Prozesse existieren, die sicherstellen, dass verbotene KI-Anwendungen im Institut… …bis Art. 49. dungen greifbar zu machen. 6 Das Prüfungsziel der Internen Revision ist in diesem Kapitel die Beurteilung, ob das Institut ein wirksames… …KI-Outputs korrekt gekennzeichnet sein, wo erforderlich. Das Prüfungsziel der Internen Revision liegt hier bei der Beurteilung, ob Kundinnen und Kunden… …hier vor allem ein Drittparteienrisiko. Das Prüfungsziel der Internen Revision liegt demnach auf der Bewertung der Kontrollmechanismen für externe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …eine STANDARDS Professional Skepticism PROF. ULRICH BANTLEON Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision Konzept… …einschließlich der Art und Weise, wie der Mandant Erträge erzielt und Zahlungsmittel generiert, 24 von dem rechnungslegungsrelevanten Internen Kontrollsystem 25… …sonstige Prüfungsaufträge. 2. Bedeutung der Professional Skepticism für die Interne Revision Ziel der Internen Revision ist die Mehrwertgenerierung. Dies… …Prüfungsfokus der Internen Revision umfassender. Letztlich muss das ganze Unternehmen beurteilt werden und dies nicht nur hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit, sondern… …seiner Konkretisierung erst durch den Internen Revisor entwickelt werden. Das Berufsrecht der Wirtschaftsprüfer ist letztlich demokratisch legitimiert und… …hat durch die Verankerung in der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) Gesetzescharakter. Im Gegensatz hierzu besteht das Berufsrecht der Internen Revisoren… …aus Selbstverpflichtungen, aber ohne gesetzliche Bindung. Weiterhin haben die Stakeholder der Internen Revision direkten und wesentlichen Einfluss auf… …die unternehmensspezifische Konkretisierung der Tätigkeit der Internen Revision und damit auch zum Beispiel auf die Umsetzung der Professional… …Skepticism. Standard 2010: Planung 2010.A2 – Der Leiter der Internen Revision muss feststellen und berücksichtigen, welche Erwartungen bezüglich der… …Beurteilungen und Schlussfolgerungen der Internen Revision bei leitenden Führungskräften, der Geschäftsleitung beziehungsweise dem Überwachungsorgan und anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte

  Robert Düsterwald

  …Berufsstand · ZIR 3/12 · 103 Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte Robert Düsterwald… …des DIIR-Prüfungsstandards Nr. 4 vor. 2. Der Begriff des internen Kontrollsystems Das Interne Kontrollsystem ist ein abstrakter Begriff, dessen… …Ausprägungen sehr unterschiedlich ausgestaltet sind. Zudem gibt es verschiedene Definitionen zum Internen Kontrollsystem. Nach COSO1 gehören folgende Felder zum… …Internen Kontrollsystem bzw. zum unternehmensweiten Risikomanagement: Internes Kontrollumfeld Zielsetzung Ereignisidentifikation Risikobeurteilung… …Vorschriften (Compliance) 3 . Dem entsprechend definiert der Prüfungsstandard 261 des IDW das Interne Kontrollsystem wie folgt: „Unter einem internen… …Schutz des Vermögens, einschließlich der Verhinderung und Aufdeckung von Vermögensschädigungen), zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und… …und des internen Kontrollsystems Diese grundsätzlichen Definitionen lassen die Betrachtung zu, dass Projektmanagement als internes Kontrollsystem… …Zweck aufgesetzten Projekts zum Ziel hat. Beim Internen Kontrollsystem in der Linienorganisation geht es darum, Prozessabläufe, die der… …., Lindner, M. (2006) S. 36. 3 Vgl. ebenda. 4 Vgl. IDW (2011). Projektmanagement kann mit einem Internen Kontrollsystem verglichen werden. 104 · ZIR 3/12 ·… …Weise der eines Internen Kontrollsystems widerspricht: „Das Gesamtprojektmanagement umfasst alle Organisationen und Verfahren einschließlich des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …CG auf die IR ausgehen.3 Diese Reformprozesse haben u. a. bewirkt, dass sich die IR vom traditi- onellen internen Revisionswesen zu einem kom- plexen… …– 45. 4 Vgl. etwa Jonen/Schönbohm (2011), S. 122 – 130. Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision Die… …internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems (d. h. auch der IR) im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess im Lagebericht von… …Früh- warnsystem zusammensetzt, ist die separate Nennung des internen Kontroll- und internen Revisionssystems in § 107 Abs. 3 Satz 2 überflüssig. 13… …internen Teil der CG, der sich auf die Leitung und Über- wachung des Unternehmens mittels des Füh- rungs- und Aufsichtsorgans (Verwaltungsorgan) unter… …Aufgabe, sich im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit auch mit der Wirk- samkeit des internen Revisionssystems zu befas- 7 Allerding können im Rahmen eines… …Nr. 4 VAG. Die IR hat sich vom traditionellen internen Revisionswesen zu einem komplexen, leitungsunterstützenden, vernetzten und IT-gestützten… …Approach regelmä- ßige Angaben zum internen Steuerungs- und An- reizsystemen sowie zu Zielen und Strategien des Unternehmens, d. h. zu originären Elementen… …der internen CG (und damit zur IR), um den externen Stakeholdern entscheidungsnützliche Informati- onen vermitteln zu können. § 289a HGB sieht die… …Manage- ment für die interne Unternehmenssteuerung selbst nutzt.26 Der IR kommt im Rahmen des internen Be- richtssystems zunächst ein hoher Stellenwert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …33 Thema 2 Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) Bernd Schartmann Manfred Lindner 1 Bedeutung von… …Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) . . . . . . 36 2.2 Aufgabe der Internen Revision (IR) im Internen Kontrollsystem (IKS)… …. . . . . . . . . . . . . . . 49 3.3.5 Qualitätsmanagement der Internen Revision (IR) . . 53 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II . . . . . . . . . 53 4 Neue… …Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung: Die Entsprechenserklärung zum Internen Kontrollsystem (IKS) . . . . 54 4.1 Neue Herausforderungen durch den Sarbanes-Oxley… …prozeßunabhängigen Internen Überwa- chungssystems (IÜS)7). 5) COSO Framework (1992). 6) IDW PS 260, S. 2. 7) Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Interne Revision… …als zentraler Bestand- teil der Corporate Governance. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 8. Prüfung des Internen… …IIR_Forum_6.indd 37 11.10.2005 13:14:01 Uhr 38 2.2 Aufgabe der Internen Revision (IR) im Internen Kontrollsystem (IKS) Wird der Definition des IDW PS 260… …eines „Internen Kontrollsystems“ ge- folgt, werden – neben Revisionsaufgaben – weitere delegierbare Führungs- aufgaben (Steuerung von Geschäftsprozessen… …zielgerichteten Ansatz“ zu verwenden, entsprochen. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 38 11.10.2005… …Prüfungsansatz der IR deutlich: Abb. 2: Reifegrad Prüfungsansatz vs. Reifegrad ICS im Unternehmen Reifegrad der Internen Revision bezüglich Einbe- ziehung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper

  …249 3.4 Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG Klaus-Peter Müller und Hans-Peter Kemper, CIA 1 Interne Revision im… …Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 3.1 Steuerung/Überwachung durch Unternehmensleitung/AR-Prüfungsausschuss… …Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“. 1.2 Qualitätsmanagement Der Begriff „Qualitätsmanagement“ wird gemäß dem o. g. DIIR Revisions-… …standard Nr. 3 wie folgt definiert: „Qualitätsmanagement in der Internen Re- vision ist ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, das alle… …sicherzustellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur Wertsteige- rung und Verbesserung der Geschäftsprozesse beiträgt.“ Zu den wesentlichen Elementen des… …Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG � Verbindliche Festlegung der alle Aspekte der Revisionsarbeit umfas- senden Detailregelungen in… …Prüfungs- leiters, des Prüfungsteams und des Zeitraums für die Durchführung der 254 Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG… …Schlussbesprechung noch einmal die Möglichkeit zur 256 Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG Prüfungsdurchführung und insbesondere… …Beschaffungsvorhaben. Zur Sicherstellung der notwendigen Qualität wird zum einen mit den rele- vanten internen Funktionen (Bereiche für Recht, Personalmanagement etc.)… …mit anderen rele- vanten Stellen im RWE Konzern, wie z. B. dem Compliance-Beauftragten, statt. 258 Qualitätssicherung in der Internen Revision am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …581 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Von Ralf Barsch Ralf Barsch, CIA, Prüfer für Interne Revisionssysteme… …, CRMA, Gründer und Inhaber von Advanced Audit Solutions 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz 1.2… …Prüfungsplanung, -methoden und -qualität 3.4 Kapazitätsplanung und Personalausstattung der Internen Revision 3.5 Anpassungen der Prüfungsplanung 4. Berichtspflicht… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …: Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Als Ausgangsbasis für die jährliche Prüfungsplanung empfiehlt sich eine insti- tutsweite… …der Internen Revision wertung der erstellten Prüfungsberichte) zu überzeugen. Gegebenenfalls kann es bei bedeutsamen Feststellungen sinnvoll für die… …. Hier- durch soll die Selbständigkeit und Unabhängigkeit der Internen Revision ge- währleistet sein. Gemäß den Global Internal Audit Standards2 müssen… …berufliche Praxis einer qualitativ hochwertigen Internen Revision. Hierdurch werden die früheren IPPF abgelöst. 586 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision… …sachbearbeitende bzw. revisionsfremde Aufgaben beeinträchtigen ebenfalls die Unabhängigkeit der Internen Revision. Hierzu gehören insbeson- dere die „Freigabe“ von… …ähnliches. Die Bankenaufsicht stellt im Rahmen ihrer Prüfungen auf Angemessenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision immer wieder diesbezügliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision - Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Internationale Organisation der Internen Revision PROF. DR. MARC EULERICH Internationale Organisation der Internen Revision – Eine… …der einzelnen Unternehmensteile und somit auch auf die Ausgestaltung der Internen Revision. Zielsetzung einer funktionierenden Governance-Struktur und… …Organisation der Internen Revision WISSENSCHAFT die Interne Revision. Neue Märkte eröffnen neue Chancen, aber damit auch neue Risiken. Zudem verkompliziert die… …: 2 Vgl. z. B. McDougall/Oviatt (1996). 3 Vgl. z. B. Fatemi (1984). 01.17 ZIR 37 WISSENSCHAFT Internationale Organisation der Internen Revision… …darstellen. 3. Internationalisierung der Internen Revision Die Interne Revision kann nur dann erfolgreich agieren, wenn sie den Herausforderungen der… …ZIR 01.17 Internationale Organisation der Internen Revision WISSENSCHAFT lerweise sollte die Revision die Organisation des Unternehmens widerspiegeln… …Darstellung einer zentralen Revisionsfunktion 01.17 ZIR 39 WISSENSCHAFT Internationale Organisation der Internen Revision Land A Revision Revision Abb. 3… …zur Einrichtung einer Internen Revision im Gastland Die Interne Revision ist in einem solchen Fall lokal in den einzelnen Ländern aufgestellt, wobei die… …: www.ESV.info/17104 40 ZIR 01.17 Internationale Organisation der Internen Revision WISSENSCHAFT Land A Hub- Standort B Land B Land D mischte Organisationsformen dar… …Internen Revision Beispielhafte Vorteile Beispielhafte Nachteile Zentralisierte Revision Dezentralisierte Revision Hybrid-Struktur • Einheitliche Standards •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …IV Ausgewählte Prüffelder Martin Faust/Christian de Lamboy Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision… …neue Herausforderung für die Interne Revision . . . . . 448 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision . . . . . 448 3.2 Entwicklung… …, sondern beziehen Nachhaltigkeits- 1 Vgl. United Nations, 1987. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 445… …Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 447 2.3 Umsetzung von CSR im Unternehmen Der Entwicklung in der Gesellschaft aber… …neue Herausforderung für die Interne Revision 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision Die Interne Revision kann sich auf verschiedene… …, 2010. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 449 zen. Neben einer Prüfung kann die Revision dies auch durch… …CSR-Projekten • Angemessenheit der internen Kontrollen und Überwachungsmecha- nismen • Zuverlässigkeit der Leistungsmessung • Risikomanagement von externen… …der Organisation. Die 15 Vgl. COSO, 2004. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 451 beeinflusst die… …Aktivitäten und Kommunikation von Geschäftslei- tung, Überwachungsorgan, internen und externen Prüfern sowie ope- rativem Management. Die Interne Revision… …folgende Methoden im Rahmen der Behandlung des Internen Umfelds durchführen.17 1. Einrichten und vermitteln: Die Interne Revision hat die Aufgabe, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  …145 3 Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland 3.1 Begriff und relevante Grundlagen der externen… …. Marten, Kai-Uwe/Quick, Reiner/Ruhnke, Klaus (Wirtschaftsprüfung 2007), S. 650 ff. System der externen und internen Unternehmensüberwachung 146… …. System der externen und internen Unternehmensüberwachung 147 gesetzlichen Regelungen als auch die darin enthaltenen unbestimmten Rechts- begriffe774… …(Berufssatzung 2002), Sp. 291 ff. System der externen und internen Unternehmensüberwachung 148 Tätigkeit geltenden Bestimmungen unterrichten und diese… …Länder wie z.B. Indien und China. Vgl. Marten, Kai-Uwe/Quick, Reiner/Ruhnke, Klaus (Wirtschaftsprüfung 2007), S. 73. System der externen und internen… …weltweiten Harmonisierung der Abschlussprüfung Richter, Thomas (Jahres- abschlussprüfung 2003), S. 138 ff. System der externen und internen… …, Friedrich-Carl (Prüfungsstandards 2001), S. 133 ff. Vgl. zu den ISA im Einzelnen IFAC (Hrsg.) (Handbook 2008). System der externen und internen… …externen und internen Unternehmensüberwachung 152 lungen und Anwendungshinweise, zu gliedern808. Dabei sollen die pflichtge- mäß durchzuführenden… …2006), S. 2. System der externen und internen Unternehmensüberwachung 153 im Jahr 1976 formulierte Meyer mit Blick auf die… …behaltsaufgabe der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung sowie der Erteilung oder Versagung von Bestätigungsvermerken dar817. Im Gegensatz zur Internen Revision…

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