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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …nie ganz vermeiden lässt, ist es umso wichtiger, die Abläufe von Entscheidungs- und Beratungsprozessen in den Unternehmen methodisch stärker zu… …Hinweis, dass es eine für alle Unternehmen gleichermaßen geeignete Organisationsstruktur nicht gibt 21 , unterstreicht die Problematik eines solchen… …Interpretationsvorgaben den Informationsstand von Unternehmen verbessern. Naheliegend ist jedoch die Annahme, dass Abschlussprüfer – auch angesichts der relativ allgemein… …mit beträchtlicher Eindeutigkeit das relevante Wissen. Der Abschlussprüfer hat verglichen mit den Sachverständigen der Unternehmen kein Defizit an… …Kooperation mit dem zu prüfenden Unternehmen bezieht sich im Wesentlichen auf den Zugang zu den benötigten Daten, was wegen der umfassenden… …Dokumentationspflichten und der standardisierten Ordnungsprinzipien weitgehend unproblematisch ist. CCDer Abschlussprüfer hat in den Unternehmen mit einer begrenzten Zahl… …Anliegen, weil angenommen wird, dass Diversifikation zu Gewinnthesaurierung verführt und Quersubventionierung im Unternehmen fördert. Die Schaffung von… …Übernahme von Unternehmen hat sich der Gesetzgeber hingegen intensiver beschäftigt. Neben dem Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) mit seinen vorwiegend auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …diese Nachlässigkeiten für sich genommen genügen, um eine gegen das Unternehmen gerichtete Sanktion zu verhängen. 2.2.3 Exkurs: Der UK Bribery Act 2010… …sagen, dass nach diesem neuen Antikorruptionsgesetz solche Unternehmen drakonisch bestraft werden können, die es versäumt haben, ein adäquates… …Compliance-System zu installieren (section 7). Vorausgesetzt wird allerdings, dass ein dem Unternehmen zurechenbarer Akteur eine Bestechung begangen hat. Das heißt… …Unternehmen mit Geschäftsbeziehungen nach Großbritannien in den weiten Anwendungsbereich des UK Bribery Act fallen (section 7 [5] [b]), 20 sind geeignete… …gehörige Aufsicht hätten verhindert werden können. Normadressat des § 130 OWiG ist der Inhaber eines Betriebs oder Unternehmens. Da Betriebe oder Unternehmen… …OWiG vermeidet eine ansonsten eintretende straf- bzw. bußgeldrechtliche Verantwortungslosigkeit: Auf der einen Seite kann das Unternehmen selbst nicht… …strafrechtlich zur Verantwortung gezogen werden. Auf der anderen Seite könnten die für das Unternehmen handelnden Personen in den im Wirtschaftsstrafrecht… …verlangt, die aber nur dem Unternehmen selbst zukommt. § 9 OWiG stellt somit sicher, dass im Falle von Rechtsverletzungen straf- bzw. bußgeldrechtliche… …der Geschäftsleitung. Kurz gesagt: Compliance-Beauftragten haben regelmäßig die Aufgabe, Rechtsverletzungen im und aus dem Unternehmen heraus zu… …vermeiden. 24 Dabei handelt es sich um eine dem Unternehmen selbst obliegende Aufgabe – wird Compliance heute doch einhellig als notwendiger Bestandteil guter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …(vgl. dazu z. B. ZCG 3/2011 S. 121 ff.), desto stärker gerät eine zentrale Prämisse der BWL ins Wanken – dass Unternehmen ausschließlich das Ziel der… …Gewinnmaximierung verfolgen. Zwar werden überwiegnd soziale und ökologische Schritte von Unternehmen noch als „business case“, also als Mittel gesehen, um letztlich… …Gewinnmaximierungsdenkens seien, führe das dazu, dass nicht diejenigen Unternehmen am Markt bestehen, die sparsam mit Ressourcen umgehen, sondern ausschließlich die mit den… …die Vermeidung von Konflikten: Ein solcher Kodex in familiengeführten Unternehmen sichere Frieden und Stabilität. Dieser Ansicht sind 84 % der… …Studienteilnehmer, die die INTES Akademie für Familienunternehmen, PwC und die WHU befragt haben. Gerade Unternehmen, die schon seit mehreren Generationen bestehen… …zur Lösung spare Zeit und Energie. Der positive Effekt einer Familienverfassung zeige sich auch am wirtschaftlichen Ergebnis: 58 % der Unternehmen, die… …mit einer Familienverfassung arbeiten, erzielen laut Studie eine Umsatzrendite von über 5 %, bei Unternehmen ohne Regelwerk sind dies nur 46 %.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Tax Compliance

  Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning
  

  RA Arnulf Starck

  …von denen Unternehmen betroffen sind, verstanden. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat jüngst den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsgemäßer… …Governance und zum Risikomanagement. Da „Steuern“ einen erheblichen Kostenfaktor im Unternehmen darstellen und die Nicht- bzw. falsche Beachtung… …01.07.2011 Partner bei PwC im Bereich Tax and Legal und betreut u.a. Unternehmen bei der Implementierung von Corporate-Compliance-Systemen. Arnulf Starck ist… …Compliance u. a. die Befolgung der für das Unternehmen relevanten Rechtsnormen zum Inhalt. Tax-Risk Management beinhaltet nicht eine Entscheidung für… …im Unternehmen oder im Konzern. Auch das Tax Planning ist Bestandteil eines Tax Compliance-Systems. Die Ziele „Einhaltung und Erfüllung der… …Bislang wenig diskutiert ist die Fragestellung, an welcher Stelle im Unternehmen Tax Compliance zu verorten ist. Jedenfalls macht es Sinn, dass die… …. Folge ist, dass in ertragsteuerlicher Sicht das herrschende Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht der Organträger) und in umsatzsteuerlicher… …Sicht das abhängige Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht die Organgesellschaft) „Steuerschuldner“ ist. Es erscheint daher sinnvoll, durch… …steuerlich rechtmäßigen Verhaltens im Unternehmen und zur Risikofrüherkennung und Risikominimierung im Unternehmen beizutragen. Diese Funktion kann nur erfüllt… …werden, wenn ein entsprechendes System vom Unternehmen, den Organen und Mitarbeitern installiert, beachtet, gelebt und kontinuierlich den gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Höhe und Struktur der Vorstandsvergütung in börsennotierten Unternehmen

  Alexander Hüttenbrink, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …Management • ZCG 4/11 • 165 Höhe und Struktur der Vorstandsvergütung in börsen­notierten Unternehmen Ein unter Corporate-Governance-Aspekten… …Diskussion hierüber gibt es jedoch bis dato im Wesentlichen nur anekdotische Evidenz bzgl. der Vergütungshöhe und -struktur in europäischen Unternehmen. Die… …Vorstandsvergütung eines Unternehmens kann beispielsweise durch Gegenüberstellungen der Vergütung mit der durch vergleichbare Unternehmen gewährten Vergütung erreicht… …hat auch bei einzelnen Unternehmen zu einem Paradigmenwechsel im Hinblick auf die gewählten Vergütungspraktiken geführt. So kündigte beispielsweise die… …Studie die Vergütungspraktiken der größten börsennotierten Unternehmen in 16 europäischen Ländern. Zielsetzung der nachfolgend vorgestellten Analyse ist es… …länderübergreifenden Kontext darzustellen. Im Zentrum der Analyse stehen dabei deutsche Unternehmen und die Gegenüberstellung der Vorstandsvergütung in diesen… …Unternehmen mit der Vergütung in europäischen Vergleichsunternehmen. Die Verfasser kommen zu vier wesentlichen Ergebnissen: (1) Nach hohen zweistelligen… …Vorstandsvergütungen feststellen? überdurchschnittlich hoch bezahlt. Eine Detailanalyse offenbart, dass dies insbesondere in Unternehmen mit hoher Marktkapitalisierung… …der Fall ist. Dies ist darauf zurückzuführen, dass Vorstandsverträge deutscher Unternehmen deutlich stärker die Unternehmensgröße zu berücksichtigen… …entscheiden oder wenn Aufsichtsräte versuchen, international tätige Topmanager für das Unternehmen anzuwerben. Dies ist insbesondere vor dem Hintergrund der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …betrachtete Analyse von Non-Compliance in Unternehmen kann vor dem Hintergrund der ­Erkenntnisse aus Soziologie, Sozialpsychologie sowie experimenteller… …Unternehmen deswegen dazu übergegangen spezielle organisatorische Ein- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Compliance-Managements ergibt sich dabei für Unternehmen aus dreierlei Hinsicht. Neben dem direkten Vermögensschutz etwa vor Diebstahl, Betrug oder Untreue durch eigene… …Mitarbeiter sind es zunehmend haftungsrechtliche und sonstige Risiken, vor denen sich Unternehmen durch institutionalisierte Compliance-Abteilungen präventiv… …Verhaltens zwischen Unternehmen gesehen werden. Ein institutionalisiertes Compliance-Management dient für faktische und potentielle Kooperations- und… …können 34 , ist es möglich, dass die Loyalität gegenüber dem Unternehmen und folglich das Primat der Unternehmensziele in zweifelhaften Situationen… …zu Kontrollobjekten abgeleitet werden. In Unternehmen kann es oft dazu kommen, dass sich Kontrollierende und Kontrollobjekt als eine gemeinsame…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Übertragung von Corporate-Governance-Modellen auf Nonprofit-Organisationen

  Dr. Nils Krause, Dr. Daniel Gräwe

  …. Heute kann Corporate Governance im Forprofit-Bereich kurz als ein System definiert werden, mit dem Unternehmen geleitet und kontrolliert werden. Generell… …Unternehmen verändert hat. Während sich diese über Jahrzehnte hinweg entweder durch Innenfinanzierung aus den Gewinnen und/oder Bankkredite finanzierten, wurden… …Unternehmen ihr Engagement für die Allgemeinheit als Marketinginstrument erkannt und verknüpfen ihre Produkte mit Leistungen und Vertrauensgütern, die vormals… …, Qualitätssicherung und Effektivität im gemeinnützigen Sektor befassen. Dies gilt umso mehr, als die Defizite bei der Leitung und Kontrolle nicht nur auf Unternehmen… …11 . Obwohl sich Corporate Governance per definitionem auf Verwaltungsstruktu­ren in profitorientierten Unternehmen bezieht 12 , kann das Phänomen… …aufgestellten Unternehmen ihr Geld anvertrauen wollen. Diese Wahl besteht bei NPO überwiegend (noch) nicht, denn Steuern und Sozialabgaben, durch die sich der… …. Während Corporate Governance, wie oben dargestellt, in erster Linie auf Verwaltungsstrukturen in profitorientierten Unternehmen fokussiert ist, bezieht sich… …sozialwirtschaftliche Unternehmen in der Rechtsform der (gemeinnützigen) Aktiengesellschaft existieren, für welche die Bestimmungen des DCGK bereits gelten. Teilweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …daher unternehmensinterne Aufklärung unverzichtbar. Compliance eine Modeerscheinung? – immer mehr Unternehmen beschäftigen heute einen Compliance-Officer… …ähnlicher Veröffentlichungen wird deutlich, wodurch die aktuelle Situation in zahlreichen Unternehmen gekennzeichnet ist: Nahezu alle größeren… …Organe (Vorstand, Geschäftsführung) als auch Mitarbeiter des Unternehmens die rechtlichen Anforderungen sowie vom Unternehmen gesetzte ethische Vorgaben… …beachten, reicht – wie die Erfahrungen der letzten Jahre und auch Monate zeigen – die reine Veröffentlichung solcher Standards im Unternehmen nicht aus… …, wenn beispielsweise die Erfahrungen im Unternehmen oder auch in anderen Unternehmen zeigen, dass eine Regelung in den Verhaltens- und Ethikrichtlinien… …erarbeiten und nach Zustimmung der Unternehmensleitung im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2 Ausbildungs- und Schulungsmaßnahmen Hierzu gehören speziell auf das… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …Ausbildungsmaßnahmen unverzichtbar. Dies wird anhand der folgenden Beispiele deutlich: ffBeispiel Ein Unternehmen, die XY-AG, ist Herstellerin von petrochemischen… …, sondern die jeweiligen Besonderheiten des Geschäfts berücksichtigt. Je mehr unterschiedliche Geschäftseinheiten ein Unternehmen hat, desto stärker ist es… …umgehend zu informieren. ZRFC 4/11 174 letzt Geschmacksfrage. In den letzten Jahren haben sich vor allem börsennotierte Unternehmen für eine telefonische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Umwandlungsgesetzes sieht wesentliche Vereinfachungen bei der Verschmelzung und Spaltung von Unternehmen vor. Das vom Deutschen Bundestag in 2. und 3. Lesung… …des EU-Grünbuchs, die Wirksamkeit der derzeitigen Corporate Governance Kodizes für europäische Unternehmen zu untersuchen und zu bewerten, ausdrücklich… …Kodex-Kommission rät aber davon ab, auf EU-Ebene Corporate-Governance-Maßnahmen für nicht börsennotierte Unternehmen zu ergreifen. Zu Recht weise das Grünbuch… …Unternehmen Anwendung finden. Dies treffe insbesondere auf die regelmäßig stark ausgeprägten Regelungen zum Minderheitenschutz zu, so wie er sich in… …Konzerne sinnvoll sei, nicht aber für kleinere Unternehmen, die maximal 250 Mitarbeiter hätten. Der Ausschuss werde das Verfahren verzögern, was wiederum die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …ihrer Bedeutung entsprechend ausgestaltet ist und die Wertpapier-Compliance-Beauftragten nicht sicherstellen können, dass die Unternehmen die Vorgaben des… …Abwicklung der Lehman Insolvenz viele Kunden Schadensersatz „ohne Anerkennung einer Rechtspflicht“ erhielten, was den Eindruck verstärkte, dass die Unternehmen… …beide Abteilungen verfolgen. Die Rechtsabteilung schützt in erster Linie das Unternehmen, während die Wertpapier-Compliance-Funktion mittelbar auch den… …Rechtsabteilung genügt beispielsweise nicht, dass ein Unternehmen kein Privatkundengeschäft tätigt. 29 3.2.3 Aufgabenzuständigkeit der Compliance-Funktion im Rahmen…

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