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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Der Post Office/Horizon IT-Skandal in den UK

  Wie Softwarefehler, Fehlverhalten und fehlende Corporate Governance zu einem Jahrhundertskandal führten - Teil 2
  

  Jan Schmeisky

  …, wenn ein staatseigenes Unternehmen der Täter ist, und nach dem Potenzial für langwierige Rechtsstreitigkeiten, die die Opfer erschöpfen. 3 Die… …, insbesondere bei staatsnahen Unternehmen. 27 6 Schlussfolgerungen Der Post Office/Horizon IT-Skandal ist ein komplexes Geflecht von technischen Fehlern…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Unternehmensinterne Ermittlungen: Kein Anspruch der Betroffenen auf vollständige Kopie des Untersuchungsberichts

  Zugleich Anmerkung zu LAG München, Urteil vom 12. Juni 2025 - Az. 2 SLa 70/25
  

  Alexander Geschonneck, Dr. Robert Wilkens

  …Alexander Geschonneck/Dr. Robert Wilkens* Sofern ein Unternehmen bestehende Hinweise auf Compliance-Verstöße untersucht beziehungsweise durch externe… …beauftragte das betreffende Unternehmen eine Anwaltskanzlei mit der Durchführung einer internen Untersuchung der Vorwürfe. Dies führte zu einem Abschlussbericht… …Abschlussberichts und war damit in erster Instanz vor dem ArbG München auch erfolgreich. Hiergegen legte das beklagte Unternehmen Berufung beim LAG München ein. Die… …of Forensic. Als Experte für Internal Investigations, Betrugsprävention, Wirtschafts- und Finanzkriminalität sowie Cybercrime berät er Unternehmen… …, zur Verfügung zu stellen. Das LAG München stellte hierzu zunächst klar, dass das beklagte Unternehmen im Hinblick auf den Untersuchungsbericht als… …gegenüber Dritten zu verletzen.“ 26 Das Unternehmen sei daher verpflichtet, der betroffenen leitenden Angestellten Einsicht in ihre Personalakte, und damit… …Betroffene unternehmensinterner Untersuchungen von Bedeutung als auch für Unternehmen, die eine solche Untersuchung in Auftrag geben, sowie für die… …durchführenden (gegebenenfalls externen) Ermittler. 29 Für die auftraggebenden Unternehmen bedeutet das Urteil insbesondere: f Unternehmen bleiben im Hinblick auf… …Berichterstattung abstimmen. f Auftragnehmer sollten Unternehmen darauf hinweisen, dass diese für die Anonymisierung und Schwärzung vor der Einsicht verantwortlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …, die an die tatsächliche Stellung des Arbeitnehmers im Unternehmen anknüpft und nicht an eine ausdrücklich zugewiesene Organisationszuständigkeit. Auch… …Listen genügt danach nicht ohne Weiteres, solange keine verbindlichen unions- oder nationalrechtlichen Sanktionen bestehen. Unternehmen müssen daher strikt… …reflexartiges De-Risking. Compliance ersetzt nicht die rechtliche Prüfung des Einzelfalls. Unternehmen, die risikobasierte Entscheidungen differenziert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  ZRFC in Kürze

  …Einzelindikatoren, die von zwölf unabhängigen Institutionen erhoben werden. Bewertet wird ausschließlich der öffentliche Sektor, nicht private Unternehmen oder… …unverhältnismäßig schwierig wäre. Unternehmen können außerdem zur Herausgabe interner Unterlagen verpflichtet werden. Eine lückenlose Dokumentation von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2026

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Verpflichtung für Unternehmen aller Branchen, ein Compliance-Management-System vorzuhalten. Allerdings gibt es in §102 StGB die Verpflichtung von Unternehmen… …. Besondere Regelungen – auch dies gilt genauso in Deutschland – gibt es jedoch für Unternehmen der Finanzbranche. Hier waren auch die ersten Schweizer… …Unternehmen verortet, die formelle Compliance-Management-Systeme etabliert haben. Im weiteren Verlauf des Schweizer Kapitels gehen die Autoren auf… …Compliance-Anforderungen bei Staatsunternehmen im Besitz des Bundes ein. Des Weiteren werden Standards in der Schweiz thematisiert, die freiwillig von Unternehmen… …ihren Schaltern ausgezahlt. Die Gerichte entschieden, dass das Unternehmen jeweils bestraft werden kann, wenn eine natürliche Person in Ausübung des… …einer Geldstrafe verurteilt. Die Begründung lag darin, dass ein Unternehmen, welches sensible Produkte herstellt, Strukturen vorhalten muss, die dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2026

  Governance unter Strom

  Wolfhart Fabarius

  …Kontrollgremien selbst. Eine empirische Erhebung von 160 börsennotierten Unternehmen aus DAX, MDAX und SDAX untersucht, was Qualifikationsmatrizen über… …Aktionärsbriefen ausgewählter Automobilhersteller aus den Jahren 2012 bis 2021 zeigt, wie unterschiedlich Unternehmen sprachlich auf die Dieselthematik reagierten… …Vertrauen stützen, Verantwortung rahmen und Legitimität herstellen. Wann sprechen Unternehmen wirklich, wann formulieren sie nur? Bei Nachhaltigkeit führt die… …Omnibus-I-Richtlinie zum nächsten Governance-Paradox. Die „SME Cap on Value Chain“ soll kleinere Unternehmen vor ausufernden Datenabfragen schützen. Die Analyse zeigt… …KI-Kompetenz – oder zahlen Unternehmen dafür mit weniger Perspektiven? Woran zeigt sich, ob ein Hinweisgebersystem Vertrauen verdient? Auch auf diese Fragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2026

  Inhaltsverzeichnis

  …Annahmen 116 Thomas Zimmerer Unternehmen bewegen sich in einem Umfeld zunehmender Dynamik und struktureller Verschiebungen. Künstliche Intelligenz verstärkt… …Unternehmen aus DAX, MDAX und SDAX. Die Ergebnisse zeigen, dass sich sektorale Anforderungen als primärer Strukturtreiber der Kompetenzprofile erweisen, während… …Nachhaltigkeitsberichterstattung ein, der auf den Schutz kleinerer Unternehmen abzielt. Diese sollen nicht mit überbordenden Datenabfragen und damit einhergehenden Verwaltungskosten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2026

  Unternehmensperformance und Aktienkurse

  Analyse des Zusammenhangs zwischen Kursentwicklung und Erfolgskennzahlen für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Jan Eßer

  …Effizienzmarkthypothese sowie ­Ansätzen aus der Behavioural Finance wurde eine quantitative Analyse durchgeführt, die auf Paneldaten von 38 DAX- und MDAX- Unternehmen im… …Unternehmensperformance in Form von fundamentalanalytischen Erfolgskennzahlen auf die Aktienkursentwicklung von Unternehmen ist traditionell ein viel diskutiertes Thema… …Aktienkursen (bereinigt um Aktiensplits bzw. Dividenden) und Gewinnausweisen US-amerikanischer Unternehmen im Zeitraum von 1969 bis 1986, inwiefern das… …absoluten Gewinn als auch auf dessen Dynamik reagieren. Im Jahr 2000 veröffentlichte Piotroski eine Studie zum Thema Value Investing, in der er Unternehmen… …mittels neu entwickeltem Scoring-Modell auf ihre finanzielle Qualität untersuchte. 5 Er wendete auf eine Vielzahl von US-amerikanischen Unternehmen mit… …hohem Buchwert- Marktwert-Verhältnis im Zeitraum von 1976 bis 1996 den von ihm entwickelten F-Score an. Dabei wurden die Fundamentaldaten der Unternehmen… …bewertet. Im Ergebnis zeigte sich, dass die Aktien der Unternehmen mit einem höheren F-Score eine durchschnittliche Überrendite von 7,5 Prozentpunkten… …wurde eine umfassende Panelstruktur börsennotierter US-amerikanischer Unternehmen für den Zeitraum von 1984 bis 2002 mittels Fama-MacBeth-Regression unter… …deutlich überlegen war. 7 Lee et al. untersuchten im Rahmen einer Studie, inwiefern der operative Cashflow bei Unternehmen in finanziell schwierigen… …US-amerikanischer Unternehmen für den Zeitraum von 2004 bis 2012. Mittels Regressionsanalyse fanden sie heraus, dass der operative Cashflow für finanziell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2026

  ZCG-Nachrichten

  …: Unternehmen stehen vor einer strukturellen Überforderung – und reagieren bislang verhalten darauf. Rund 80 % der befragten Unternehmen erhöhen ihre… …Kontrollen oder isolierte IT-Lösungen greifen zu kurz. Führende Unternehmen reagieren bereits anders. Sie verlagern den Fokus von reaktiver Compliance auf… …. Unternehmen müssen ihre Risiko- und Compliance-Funktionen neu gestalten: stärker integriert, datenbasiert, vorausschauend und klar priorisiert. Entscheidend ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2026

  Geschäftsmodelle unter neuen Annahmen

  Strategische Verantwortung von Aufsichts- und Verwaltungsräten im Zeitalter von KI
  

  Thomas Zimmerer

  …Zeitalter von KI Thomas Zimmerer Unternehmen bewegen sich in einem Umfeld zunehmender Dynamik und struktureller Verschiebungen. Künstliche Intelligenz… …Gremium als strategischer Sparringspartner In vielen Unternehmen hat sich eine ausgeprägte Bottom‑up‑Bewegung etabliert. Fachbereiche identifizieren… …Governance (economiesuisse), Fassung 2023. zienz‑KI ist in größeren Unternehmen häufig bereits gelebte Praxis und entwickelt sich zum Pflichtprogramm, um die… …Unternehmen KI nur nutzt, um Bestehendes zu optimieren, oder ob es unter neuen Annahmen auch die Geschäftsfelder von morgen erschließt. Für das Gremium bedeutet… …Inkrementalitätsfalle Unternehmen neigen dazu, das Bestehende zu verbessern, statt das Neue unter veränderten Annahmen zu denken. In KI-Projekten zeigt sich dies häufig… …Hinblick auf KI, Automatisierung und datengetriebene Geschäftsmodelle? c Wie werden diese Annahmen im Unternehmen regelmäßig überprüft? c Welche Indikatoren… …und gemeinsame Denkmuster im Unternehmen sichtbar zu machen, und sie können Hinweise geben, an welchen Stellen sich Was-wäre-wenn-Fragen lohnen, etwa… …Geschäftsmodell systematisch zu prüfen. Beispiele sind der Auf bau von Plattforc Bislang wird KI in vielen Unternehmen vor allem in operativen Bereichen genutzt… …Systeme delegiert wird. Gremien sollten verstehen, welche Schlüsselkompetenzen im Unternehmen gehalten und weiterentwickelt werden sollen und an welchen… …Steuerungsfähigkeit des Unternehmens zu stärken. 7. KI im Gremium zur Beurteilung von Geschäftsmodellen Bislang wird KI in vielen Unternehmen vor allem in operativen…

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