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  Körperschaft- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_20_AT S. 1/2 Körperschaft- und Einkommensteuer Von Stefan Behringer Die Zahlung der Körperschaft- bzw… …kann, muss die Gesamtverantwortung bei den gesetzlichen Vertretern des Unternehmens verbleiben. Durch die steuerlichen Außenprüfungen der Finanzämter… …(Betriebsprüfung) kann die Erfüllung der steuerlichen Pflichten eines Unternehmens einer besonderen Untersuchung unterzogen werden. In diesem Fall ist die… …Einbeziehung eines Steuerberaters dringend angeraten. Innerhalb der Geschäftsleitung sollte ein Mitglied für die steuerliche Gesamtverantwortung benannt werden… …. Dieses Mitglied der Geschäftsleitung bekommt die Verantwortlichkeit für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten übertragen. Eine weitergehende Delegation… …an interne und externe Stellen ist möglich. Jeder Geschäftsführer wird aber nicht davon entbunden, selbst stichprobenartig die Einhaltung der… …Steuern. yy Die Erteilung von Auskünften, sofern diese von den Finanzbehörden gewünscht sind. yy Die Anzeige der Aufnahme oder Veränderung der… …Geschäftstätigkeit. yy Die Einbehaltung und Abführung von Steuern Dritter (insbesondere die Lohn- und Einkommensteuer der Arbeitnehmer). Aufgrund der starken… …wird. Hierzu ist ein genaues Screening der neuesten Gesetzeslage unumgänglich. Möglich ist auch das Outsourcing der steuerlichen Funktionen an einen… …Steuerberater oder eine Steuerberatungsgesellschaft. Damit verbleibt die letztendliche Verantwortung weiterhin bei der Gesellschaft, der Steuerberater haftet…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitssicherheit

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der Beschäftigten. Folgende Vorgaben muss ein Unternehmen einhalten: Unternehmen müssen einen Betriebsarzt bestellen. Dies ist bereits dann… …Aushang). Gibt es einen Betriebsrat, so ist dieser bei der Bestellung einzubeziehen. In jedem Unternehmen mit mindestens einem Mitarbeiter ist eine… …Fachkraft für Arbeitssicherheit zu bestellen, die den Unternehmer in allen Fragen der Arbeitssicherheit berät. In Unternehmen mit mehr als 20 Mitarbeitern ist zudem ein… …Sicherheitsbeauftragter zu bestellen, der die Aufgabe hat, den Unternehmer und alle Mitarbeiter bei allen Fragen zur Sicherheit im Unternehmen zu beraten. Es ist Aufgabe… …. Dazu sollten in Unternehmen mit mehr als 20 Mitarbeitern 10 % der Belegschaft eine Ersthelferausbildung haben. Die Ausbildung muss vom Unternehmer… …mehr als 20 Beschäftigten ist ein Arbeitsschutzausschuss zu bilden. Mitglieder sind der Arbeitgeber oder ein benannter Vertreter, zwei… …einfacher und verständlicher Form und Sprache für die zu benutzenden Arbeitsmittel gibt. Die Unterweisung der Beschäftigten über Sicherheit und… …Probealarm). Besondere Vorschriften sind bei Baustellen oder beim Betrieb von gefährlichen Anlagen, die der Störfallverordnung unterliegen, zu beachten. Bei… …besonders schweren Unfällen – solchen, die zu einer Arbeitsunfähigkeit von mehr als drei Kalendertagen führen, wobei der Unfalltag selbst nicht mitzählt –… …sind diese dem Unfallversicherungsträger und der zuständigen Behörde mitzuteilen. Bei tödlichen Unfällen ist auch die Polizei zu informieren. Dabei ist…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Bundesdatenschutzgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Bundesdatenschutzgesetzes durch das Telekommunikationsgesetz, das Telemediengesetz und die Datenschutzgesetze der Bundesländer. Durch die Umsetzung der… …Daten erhebt, verarbeitet oder benutzt und bei dem mindestens 10 Personen mit der automatisierten Datenverarbeitung bzw. mindestens 20 Personen mit der… …manuellen Datenverarbeitung befasst sind, muss einen betrieblichen Datenschutzbeauftragten schriftlich benennen. Dies gilt unabhängig von der Rechtsform oder… …Art der Geschäftstätigkeit. Unabhängig von der Mitarbeiterzahl muss ein Datenschutzbeauftragter dann bestellt werden, wenn das Unternehmen… …geschäftsmäßig personenbezogene Daten ermittelt (dies gilt z. B. für Adressverlage, Marktforschungsinstitute). Außerdem müssen unabhängig von der Mitarbeiterzahl… …Unternehmen einen Datenschutzbeauftragten bestellen, wenn besondere Daten verarbeitet werden, die der sogenannten Vorabkontrolle unterliegen (dies sind z. B… …der Vorabkontrolle, wenn besondere Risiken für die Freiheit der Betroffenen aus ihnen resultieren können. Der zu benennende Datenschutzbeauftragte muss… …die erforderliche Qualifikation haben und Kenntnisse in den Bereichen Recht, EDV und der eigenen Organisation haben. Es darf kein Mitglied der… …Geschäftsleitung diese Position übernehmen. Als unvereinbar gilt auch die Bestellung des Leiters der EDV oder des Personalleiters eines Unternehmens. Der… …Datenschutzbeauftragte muss nicht Teil der eigenen Belegschaft sein, es kann ein externer Datenschutzbeauftragter bestellt werden. In Konzernen kann ein…

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  Betriebsrat

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …in diesem Betrieb arbeiten. Die Initiative zur Gründung eines Betriebsrats muss von der Belegschaft selbst ausgehen, die Unternehmensleitung darf aber… …bei Vorliegen der genannten Voraussetzungen das Vorhaben der Belegschaft nicht ver- oder behindern. Aufgabe des Betriebsrates ist es, sich der… …Angelegenheiten der Arbeitnehmer anzunehmen, Maßnahmen im Sinne der Arbeitnehmer zu beantragen und die Anregungen der Belegschaft aufzunehmen. Der Betriebsrat wird… …durch alle wahlberechtigten Mitglieder der Belegschaft gewählt. Die Organisation der Wahlen ist Sache der Belegschaft. Das Unternehmen darf dabei… …keinesfalls behindern und trägt die Kosten der Wahl. Es bewährt sich, die Wahlen von Seiten des Unternehmens zu unterstützen. Je nach Mitarbeiterzahl des… …Unternehmens ergibt sich die Zahl der Betriebsräte. Die genauen Zahlen sind im Betriebsverfassungsgesetz geregelt. Ab 200 Arbeitnehmern ist ein Mitglied des… …. Ab 100 Mitarbeitern muss zudem ein Wirtschaftsausschuss gebildet werden. Hier beraten Vertreter der Unternehmensleitung und Mitglieder des… …Betriebsrates Fragen der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens. Betriebsräte unterliegen einem besonderen Kündigungsschutz und dürfen nur aus wichtigem Grund… …außerordentlich gekündigt werden. Das Unternehmen trägt die Kosten der Betriebsratsarbeit, d.h. dem Betriebsrat sind ausreichend Sach- und Geldmittel seitens des… …Unternehmens zur Verfügung zu stellen. Außerdem muss es eine angemessene Personalausstattung für die Durchführung der Betriebsratsarbeit geben. COMPLIANCEdigital…

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  Lohn- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_21_AT S. 1/2 Lohn- und Einkommensteuer Von Stefan Behringer Der Arbeitgeber muss die Lohnsteuer seiner… …Rahmen lohnsteuerlicher Außenprüfungen vertieft die Erfüllung der Pflichten der Lohnund Einkommensteuer. Sollte dies der Fall sein, ist das Hinzuziehen… …eines sachkundigen Beraters, insbesondere eines Steuerberaters, dringend anzuraten. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, von allen Arbeitnehmern bestimmte… …Merkmale, die er zur Berechnung der einzubehaltenden Steuern benötigt, zu erheben. Seit 2013 muss der Arbeitnehmer nur noch Geburtsdatum und… …Steueridentifikationsnummer übermitteln und angeben, ob es sich um ein Haupt- oder Nebenarbeitsverhältnis handelt. Aufgrund dieser Daten kann dann der Arbeitgeber die… …elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) beim Finanzamt abrufen. Eine Lohnsteuerkarte gibt es seit 2013 nicht mehr. Der Arbeitgeber hat spätestens bis zum… …und abzuführen. Betrug die abzuführende Lohnsteuer des vorangegangenen Kalenderjahrs weniger als 1.000 Euro, so ist der Anmeldezeitraum das Kalenderjahr… …. Lag die abzuführende Lohnsteuer zwischen 1.000 und 4.000 Euro, so ist der Anmeldezeitraum das Quartal. Die Meldung darf nur auf elektronischem Wege… …erfolgen (§ 41a Abs. 1 EStG). Das bei dem Arbeitgeber zu führende Lohnsteuerkonto muss die Angaben entsprechend der Lohnsteuerdurchführungsverordnung… …enthalten und ständig aktuell gehalten werden (zu beachten ist insbesondere § 7 LStDVo). Bei der Berechnung der Lohnsteuer müssen insbesondere auch Sachbezüge…

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  Erstellung des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-12-AT S. 1/3 Erstellung des Jahresabschlusses Von Stefan Behringer Der Jahresabschluss ist die Zusammenfassung… …des wirtschaftlichen Handelns des Unternehmens in Geldgrößen. Seine Aufstellung ist verpflichtend für alle Kaufleute mit der Ausnahme von denjenigen… …. Außerdem sind gewisse Konzerntochtergesellschaften von der Erstellung ausgenommen. Selbst für diese Unternehmen kann eine Aufstellung aber aus… …betriebswirtschaftlichen Gründen (Selbststeuerung) sinnvoll sein. Der Jahresabschluss besteht aus Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung. Kapitalgesellschaften müssen… …dezidiert an eine Person im Unternehmen übertragen wird. Ein wichtiges Kriterium bei der Auswahl des Mitarbeiters oder der externen Stelle muss eine… …zwei der drei Kriterien in den zwei letzten Abschlussstichtagen erfüllt worden sein. Die wichtigsten Verpflichtungen bei der Aufstellung des… …Jahresabschlusses sind im Wesentlichen die folgenden: Der Jahresabschluss umfasst bei Einzelkaufleuten und Personengesellschaften Bilanz sowie… …Regeln. Für große Personengesellschaften, die dem Publizitätsgesetz (PublG) unterliegen können sich andere Verpflichtungen ergeben. Der Jahresabschluss… …muss durch die zuständigen Gremien festgestellt werden. Die Feststellung bezeichnet die Unterzeichnung des Jahresabschlusses, womit der… …Rechenschaftspflichtige die Verantwortung für die inhaltliche und formale Richtigkeit des Jahresabschlusses übernimmt. Während bei Einzelkaufleuten der Inhaber den…

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  Buchführung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …müssen allerdings z.B. aus steuerlichen Gründen ihren Gewinn ermitteln. Die Buchführung dient dabei nicht nur als Instrument der Rechtfertigung gegenüber… …Dritten. Eine zielorientierte Ausgestaltung der Buchhaltung ist auch für eine effektive Unternehmensführung geeignet und aus betriebswirtschaftlichen… …€ Jahresüberschuss). Die persönliche Verantwortung für die Einhaltung der Buchführungspflichten tragen bei Einzelunternehmen der Inhaber, bei… …Personengesellschaften alle voll haftenden und geschäftsführenden Gesellschafter, bei der GmbH sämtliche Geschäftsführer und bei der AG oder eG alle Mitglieder des… …und ausgehenden Rechnungen), der Buchung (doppelte Buchführung) einzurichten. Die Zuständigkeit kann auch extern vergeben werden, z. B. an einen… …des permanenten Charakters der Buchführung, die laufend fortgeführt wird, ist eine Vertretung für Krankheit oder Abwesenheit aus anderen Gründen… …, dessen Funktionsfähigkeit zu jeder Zeit aufrechterhalten werden muss. Unterliegt das Unternehmen der Buchführungspflicht? Ist der Beleg-(Rechnungs-)fluss…

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  Offenlegung und Publizität des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe). Es sollte eine Person geben, die für die Veröffentlichung des Jahresabschlusses verantwortlich ist. Die Stellvertretung muss geregelt sein. Der… …Umfang der beim elektronischen Handelsregister einzureichenden Unterlagen richtet sich nach der Größe der Gesellschaft. Die große Kapitalgesellschaft muss… …zwei der folgenden drei Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen unterschreiten: Bilanzsumme 20.000.000 €, Umsatz 40.000.000 €… …Gewinn- und Verlustrechnung einreichen. Kapitalgesellschaften müssen zwei der folgenden Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtage unterschreiten: Bilanzsumme… …aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen zwei der folgenden drei Kriterien nicht überschreiten (§ 267a HGB): Umsatz – 700 TEUR; Bilanzsumme – 350 TEUR und durchschnittlich… …Einreichung hat unverzüglich nach der Vorlage an die Gesellschafter zu erfolgen, spätestens aber innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag. Eine… …eine Person in der Unternehmensleitung, die für die Publizität des Jahresabschlusses verantwortlich ist? Wird die Veröffentlichung des Jahresabschlusses… …vollständig mit allen notwendigen Bestandteilen durchgeführt? Ist die Publizität innerhalb der vorgesehenen Frist (im Folgejahr) durchgeführt worden? Ja Nein…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Dual Use-Güter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, die für Folter und unmenschliche Strafen wie die Todesstrafe neben legitimen Zwecken eingesetzt werden können. Die Regeln sind in der EU Anti-Folter… …Gütern ist in Anhang C zur Außenwirtschaftsverordnung aufgeführt. Der Abgleich der Liste mit dem eigenen Warenprogramm sollte dokumentiert werden. Da die… …Liste regelmäßig aktualisiert wird, muss der Abgleich auch regelmäßig durchgeführt werden. Wird ein neues Produkt in das Programm aufgenommen, so sollte… …Ausfuhrverantwortlichen. Dieser muss aus dem Kreis der Unternehmensleitung kommen und hat die Pflicht, die Personalauswahl und -weiterbildung im Exportbereich zu… …sich die Zuweisung dieser Verantwortlichkeit an eine Person, die in regelmäßigen Abständen prüft, ob die Produkte des Unternehmens der Dual-… …Dual-Use-Gut aus der EU ausgeführt, so ist eine Genehmigung durch die zuständige Behörde (in Deutschland das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle… …(BAFA)) einzuholen. Ausnahmen bestehen dann, wenn eine allgemeine Ausfuhrgenehmigung der Gemeinschaft besteht. Das Unternehmen muss gewährleisten, dass die… …eines Dual-Use-Guts durchzuführen. Die Klassifizierung der eigenen Produkte muss regelmäßig erfolgen. Hat das Unternehmen für sein Produktprogramm die… …außerhalb der EU die notwendige Genehmigung bei der BAFA eingeholt bzw. besteht eine generelle Genehmigung? Ja Nein Normen etc.: Außenwirtschaftsverordnung…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Schutz vor Vermögensschäden

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Es ist Aufgabe der Geschäftsführung bzw. des Unternehmers, das Unternehmen so auszurichten, dass Vermögensschäden erschwert werden. Die… …erschweren, so ist eine vollständige Sicherheit nicht zu erzielen. Deshalb kommt sowohl der Risikoüberwälzung (u.a. Abschluss einer Versicherung, so gibt es… …für einige Branchen Vermögensschadenshaftpflichtversicherungen) als auch der Verfolgung von eingetretenen Schäden eine besondere Bedeutung zu. Folgende… …Verpflichtung nach außen bewirken Regelmäßige Rotation der Aufgaben in anfälligen Bereichen, wie z.B. dem Einkauf (z.B. durch Job Rotation der zuständigen… …Mitarbeiter nach Buchstaben der bearbeiteten Lieferanten) Aufstellung von klaren Unternehmensrichtlinien für den Umgang mit Wirtschaftskriminalität Regelmäßige… …interne Kommunikation von aufgedeckten Verstößen kommen, um die Aufmerksamkeit der Mitarbeiter zu erhöhen (dies darf natürlich nur ohne Nennung der Namen… …Bereichen regelmäßig eine Rotation der Aufgabenbereiche durchgeführt? Gibt es klare Unternehmensrichtlinien, in denen die Verhinderung von Vermögensschäden… …bei der Aufdeckung von Handlungen, die zu Vermögensschäden geführt haben? Ja Nein Normen etc.: keine Verwandte Dokumente: Compliance-Management…

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