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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Sozialversicherungsabgaben

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Es ist Aufgabe des Unternehmens, die korrekten Sozialversicherungsabgaben jeden Mitarbeiters zu berechnen. Die Sozialversicherungspflichten werden vom… …Bruttolohn des Arbeitnehmers berechnet. Es muss sichergestellt sein, dass die richtigen Beitragssätze verwendet werden. Insbesondere muss darauf geachtet… …werden, dass die richtigen Daten zur Krankenversicherung des Arbeitnehmers vorliegen. Der Arbeitgeber muss die gesamten Sozialversicherungsbeiträge auf… …monatlicher Basis an die Einzugsstelle abführen. Die Einzugsstelle ist die Krankenkasse des Arbeitnehmers. Alle Arbeitnehmer müssen bei der korrekten… …fällig. Anders geregelt ist die Unfallversicherung. Diese muss direkt an die zuständige Berufsgenossenschaft abgeführt werden. Es ist Aufgabe des… …werden? Werden die Sozialversicherungsbeiträge (mit Ausnahme der Unfallversicherung) an die zuständige Krankenkasse des Arbeitnehmers gemeldet? Werden die… …Sozialversicherungsbeiträge (mit Ausnahme der Unfallversicherung) an die zuständige Krankenkasse des Arbeitnehmers abgeführt? Werden die Beiträge zur Unfallversicherung an die… …zuständige Berufsgenossenschaft abgeführt? Wird für jeden Mitarbeiter die Sozialversicherungspflicht zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses festgestellt?…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschluss von Versicherungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Versicherungsschutz des Unternehmens neu zu bewerten. Aus Sicht des Compliance-Managements ist den folgenden Versicherungen aufgrund ihres Charakters und Rückwirkung… …sollte für alle Organmitglieder (Vorstände, Geschäftsführer und Aufsichtsratsmitglieder) und besonders exponierte leitende Angestellte des Unternehmens… …CPLd-AH-35-Org S. 2/2 die die Compliance-Risiken des Unternehmens tragen. Die Directors-and-Officers-Versicherung bietet lediglich Schutz für die Personen, für die… …meisten Versicherungen sollte ein Selbstbehalt für die begünstigten Personen vereinbart werden. Da die für die Compliance des Unternehmens verantwortlichen… …Versicherungsschutz des Unternehmens in regelmäßigen Abständen überprüft? Ist für die Organmitglieder und sonstige Funktionsträger, die einem besonderen Haftungsrisiko… …unterliegen, eine Directors- und Officers-(D&O) Versicherung abgeschlossen worden? Sind die Personen über den Umfang des Versicherungsschutzes informiert, die…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der Finanzbehörden dar. Die Vorschriften beziehen sich auf die doppelte Buchführung des Steuerpflichtigen, auf die Daten von Steuerpflichtigen, die eine… …Unternehmen muss dafür sorgen, dass die Buchungen und anderen Daten mit dem Zeitpunkt des Eintragens in das System unveränderbar sind. Für das elektronische… …Buchführungssystem des Unternehmens muss eine Verfahrensdokumentation erstellt werden. Diese muss den einschlägigen Anforderungen, die sich aus der Abgabenordnung, dem… …HGB und den GoBD ergeben, entsprechen, insbesondere folgenden: Ordnungsmäßigkeit, Vollständigkeit, Sicherheit des Gesamtverfahrens, Schutz vor… …Veränderung und Verfälschung, Schutz vor Verlust, Nutzung nur durch Berechtigte, Einhaltung der Aufbewahrungsfristen, Dokumentation des Verfahrens… …, Nachvollziehbarkeit und Prüfbarkeit. Die Berechtigungen der einzelnen Nutzer des Buchführungssystems müssen dokumentiert sein. Nach Möglichkeit sollten sie so vergeben… …Betriebsprüfung eine weitgehende Mitwirkung des Unternehmens vorgesehen. Der Betriebsprüfer kann wählen, ob er einen unmittelbaren Lesezugriff wünscht… …des Jahres 2016 ersetzt werden. Alle Kassen müssen immer auf dem neuesten Stand der Anforderungen sein. Gibt es in dem Unternehmen eine klare… …unveränderbar? Gibt es eine Verfahrensdokumentation für das elektronische Buchführungssystem des Unternehmens? Gibt es ein Berechtigungskonzept für das… …Buchführungssystem, das Konflikte ausschließt, die zu Missbrauch des Buchungssystems führen könnten? Gibt es eine Dokumentation über die verteilten Berechtigungen?…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Festlegung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …steuerlichen Regeln in Deutschland als auch den Regelungen des anderen Staats entsprechen. Für Unternehmen, die keine verbundenen Unternehmen im Ausland haben… …deutsche Gesetzgebung eine umfangreiche Dokumentation. Neben allgemeinen Angaben zur Geschäftstätigkeit des Unternehmens sind detaillierte Angaben zu Art und… …offengelegt werden. Diese Dokumentation muss vorgehalten und bei Veränderungen der Geschäftstätigkeit bzw. bei Änderungen des Verrechnungspreisregimes angepasst… …des Steuerpflichtigen zu schätzen und gleichzeitig einen Strafzuschlag zu erlassen. Die Dokumentation muss auf Deutsch erstellt werden (auf Antrag… …Widersprüchen sein. Zudem müssen die gewählten dokumentierten und tatsächlich angewendeten Verfahren im Einklang mit den Gesetzen des anderen beteiligten Staats… …stehen. Die Dokumentation kann im Namen des normalen Steuererklärungsprozesses abgefordert werden. In jedem Fall wird sie aber bei einer Außenprüfung durch… …achten Sie darauf, dass Verrechnungspreise sich immer in zwei Rechtsräumen bewegen – in der Ihres Sitzlands und dem Sitzland des verbundenen Unternehmens –… …für Verrechnungspreise, die dem ausländischen Finanzamt vorgelegt werden kann? Lehnt sich die Dokumentation an die Regeln des OECD Aktionsplans gegen… …ausländischen Handelspartner abgestimmt und somit frei von Widersprüchen? Sind auch die Regeln des Sitzlandes des Handelspartners in der…

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  Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-16-AP S. 1/2 Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz Von Prof. Dr. Stefan Behringer Ziel des Allgemeinen… …Identität, ethnischer Herkunft, Rasse, Behinderung, Religion und Weltanschauung zu verhindern. Es ist Aufgabe des Arbeitgebers, die Beschäftigten vor… …Benachteiligung zu schützen. Um dies zu gewährleisten, hat der Gesetzgeber insbesondere folgende Maßnahmen und Pflichten des Arbeitgebers definiert: Alle… …Arbeitnehmer muss einen Schaden aufgrund des AGG nachweisen. Belästigungen durch Beleidigungen oder Handlungen – und insbesondere sexuelle Belästigung – müssen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Wettbewerbsbeschränkungen (Kartellgesetz) sind solche Zusammenschlüsse für alle Unternehmen grundsätzlich verboten. Dabei ist die Größe des Unternehmens nicht relevant. Auch… …nur in bestimmten Grenzen vereinbart werden. Abstimmungen mit Wettbewerbern, die zu einer Einschränkung des Wettbewerbs führen oder dies bezwecken, sind… …selektive Vertriebssysteme) yy Einschränkungen des passiven Verkaufs, also von Bestellungen, die nicht aus dem aktiv bearbeiteten Markt resultieren (z.B… …. einem anderen EU-Land als dem Heimatland des Unternehmens) Außerdem problematisch sind horizontale Absprachen, also zwischen Parteien auf der gleichen… …, Preisdiskriminierung oder Umgehung des Kopplungsverbots (Kopplung eines Rechtsgeschäfts an ein anderes). Es gilt das Prinzip der Selbsteinschätzung im Kartellrecht… …durch das Kartellamt freistellen zu lassen, besteht nicht. Sollte ein Verhalten des Unternehmens von dem Unternehmen selbst als kartellrechtswidrig… …darauf hingewiesen werden, dass die Einschätzung des Kartellamts häufig nicht mit der Selbsteinschätzung des Unternehmens übereinstimmt. Sind die… …mehreren Bereichen eine marktbeherrschende Stellung? Sind die Vertriebspraktiken des Unternehmens auf kartellrechtliche Besonderheiten aufgrund einer…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Verpflichtungen zur nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lagebericht integriert werden, indem ein separater Abschnitt erstellt wird oder die Sachverhalte unter andere Posten des Berichts subsumiert werden. Möglich ist… …(welche Instrumente werden im Rahmen eines Compliance Management Systems eingesetzt) Je nach Geschäftsmodell des Unternehmens können weitere… …in der Geschäftsleitung eine Person mit der Verantwortung für die Erstellung des Berichts beauftragt werden. Mit der operativen Verantwortung für die… …dafür sorgt, dass ein aussagekräftiger Bericht als Teil des handelsrechtlichen Lageberichts erstellt wird. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt…

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  Buchführung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …verpflichtet. Eine Ausnahme gilt lediglich für Einzelkaufleute, die unter den Schwellenwerten des § 241a HGB bleiben (600.000 € Jahresumsatz, 60.000 €… …Buchführung verpflichtet. Eine Ausnahme gilt lediglich für Einzelkaufleute, die unter den Schwellenwerten des § 241a HGB bleiben (600.000 € Jahresumsatz, 60.000… …Personengesellschaften alle voll haftenden und geschäftsführenden Gesellschafter, bei der GmbH sämtliche Geschäftsführer und bei der AG oder eG alle Mitglieder des… …Vorstands. Es muss im Unternehmen eine Zuständigkeit geben für die Buchführung. Dazu ist ein Prozess des Rechnungsflusses (Registrierung und Buchung von ein-… …des permanenten Charakters der Buchführung, die laufend fortgeführt wird, ist eine Vertretung für Krankheit oder Abwesenheit aus anderen Gründen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Geschriebene Unternehmensregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …(dieser wird häufig auch als Code of Conduct, Code of Ethics etc. bezeichnet) an, in dem – abgeleitet von dem Leitbild des Unternehmens – erwünschtes und… …können (z. B. Änderungen der IFRS, des Deutschen Corporate Governance Kodex, Branchenregeln von Verbänden und Vereinigungen). Änderungen müssen von der… …des Kommunikationsvorgangs, auf die sich die Unternehmensleitung bei Verstößen durch die Beschäftigten beziehen kann. Eventuell kann es notwendig sein…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Lohn- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zehnten Tag des Folgemonats die Lohnsteuer gemeinsam mit Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer bei seinem zuständigen Betriebsstättenfinanzamt anzumelden… …und abzuführen. Betrug die abzuführende Lohnsteuer des vorangegangenen Kalenderjahrs weniger als 1.000 Euro, so ist der Anmeldezeitraum das Kalenderjahr… …berücksichtigt werden. Die Verantwortung verbleibt auch dann bei den gesetzlichen Vertretern des Unternehmens, wenn die Funktion der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung…

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