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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …29 Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung von Stefan Behringer 1 Unternehmensskandale und Compliance 1.1 Kreuger & Toll: Die… …Partner der Politik. Sein Tod wird beklagt, es gibt lobende Nachrufe in so renommierten Zeitschriften wie dem Economist, die den großen Verlust bedauern… …, den die Welt erlitten hat.1 John Maynard Keynes nennt Kreuger „perhaps the greatest constructive business intelli- gence of his age.“2 Trauer und… …Bedauern weichen innerhalb eines Monats. Die Wirtschaftsprüfer von Price Waterhouse fördern einen der größten Wirtschafts- skandale, den die Welt bis dahin… …gesehen hat, zu Tage. Kurt Tucholsky schrieb über Kreuger: „Die Dummheit der Menschen manifestierte sich früher im Militär, heute in den… …Wirtschaftsführern.“3 Nach einer Zeit als Bauingenieur in den USA erbte Kreuger 1913 die kleine Zünd- holzfabrik seines Vaters. Durch Übernahmen und Fusionen gelang es… …ihm schnell die gesamte schwedische Zündholzindustrie zu kontrollieren. Das Unternehmen war vertikal integriert: Von der Holzversorgung bis hin zu… …Filmindustrie und in Immobi- lien. Nach dem Ersten Weltkrieg kommt er auf die Idee, den finanziell durch den Krieg geschwächten Staaten Geld zu leihen. Im… …gleichen Woche, an dem die Börse an der ___________________ 1 Vgl. Flesher, D. L./ Flesher, T. K.: Ivar Kreuger`s Contribution to U.S. Financial Reporting… …. Als Gegenleistung für den Kredit erhält er auf 53 Jahre das Zündholzmonopol, was auch von der Bundesrepublik Deutschland res- pektiert wurde, die die…

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  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …379 Die Organisation von Compliance in Unternehmen von Stefan Behringer 1 Aufgaben von Compliance-Abteilungen im Unternehmen 1.1… …Abgrenzung Compliance-Abteilung und Unternehmensleitung Das vorliegende Buch hat die große Bandbreite der Regeln, denen sich ein Unter- nehmen ausgesetzt… …sieht, vor Augen geführt. Es ist praktisch unmöglich in allen Feldern, die relevant sind, fachliche Expertise zu entwickeln. Dazu sind die The-… …mengebiete zu unterschiedlich und die geforderte Spezialisierung zu tief. Juristi- sches Wissen ist unabdingbar, aber ohne Bilanzierungskenntnisse scheitert… …jeder Compliance Officer an der Erfüllung der Accounting Compliance. Wenn dies auch noch Felder sind, die nahe beieinander sind, wird es insbesondere… …versucht. Diese Fel- der gehören unbestreitbar zu den wichtigsten Bereichen von Compliance. Es ist allerdings fraglich, ob die Ansammlung von tiefgehender… …Aufgabe einer Compliance- Organisation sein, wie ein wandelndes Lexikon alle relevanten Regeln zu kennen und interpretieren zu können. Die Einhaltung von… …Compliance-Abteilung.691 Die Geschäftsführer bzw. Vorstände von Kapitalge- sellschaften haften persönlich den Gesellschaftern dafür, dass die Gesellschaft die Gesetze… …einhält. Dieses Risiko ist versicherbar, aber nicht delegierbar. Die soge- nannten Directors & Officer Versicherungen treten ein, wenn ein Organmitglied… …Direktanspruch der Gesellschaft gegenüber der Versicherung, DB, 58. Jg. (2005), S. 431. Stefan Behringer 380 1.2 Die Identifikation von relevanten…

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  Health, Safety and Environmental Compliance

  Hans-Joachim Hess

  …ist die Gewährleistung von Si- cherheit, Gesundheit und Umweltschutz im operativen Bereich von wesentlicher Bedeutung. Die Erfüllung der gesetzlichen… …Mindestanforderungen ist die Basis ei- ner erfolgreichen betrieblichen Tätigkeit. Es gibt allerdings eine Fülle von Vor- schriften und Richtlinien, die in Ermangelung… …eines ganzheitlichen Handbuches ihren Niederschlag in verschiedensten Regelwerken finden. Für die betriebliche Praxis ist es aber meist ausreichend, die… …wesentlichen Erfordernisse im Hinblick auf die Information der Beschäftigten und deren Schutz vor Unfällen und gesund- heitlichen Schäden zu kennen und… …umzusetzen, die geforderte Dokumentation vor- zuhalten und Genehmigungsbedingungen und Umweltaspekten Rechnung zu tra- gen. Wichtige Themen und… …Mindestanforderungen, die auf viele Tätigkeitsbereiche zutreffen, sind den folgenden Ausführungen zu entnehmen. 2 Tabellarische Übersicht über die relevanten Regeln… …Gesetz über die Durchführung von Maßnahmen des Arbeitsschutzes zur Verbesserung der Sicherheit und des Gesundheits- schutzes der Be- schäftigten bei… …Sanierung des Bo- dens Grund- stücksei- gentümer, Unterneh- mer, Anla- genbetrei- ber Umweltverträg- lichkeitsprüfungs- gesetz (UVPG) Gesetz über die… …bestimmten Vorhaben und Plä- nen auf die Umwelt Anlagenbe- treiber ArbmedVV Verordnung zur arbeitsmedizini- schen Vorsorge 18.12.2008 Letzte Ände-… …Bereitstel- lung von Arbeits- mitteln und deren Benutzung bei der Arbeit, über Sicher- heit beim Betrieb überwachungsbe- dürftiger Anlagen und über die…

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  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …113 Accounting Compliance von Oliver Wojahn Die Rechnungslegung dient in Deutschland der Information und dem Schutz der Bilanzadressaten… …, insbesondere der Gläubiger, und als Grundlage für die Bemes- sung der Ausschüttung und der Steuer. Sie ist geprägt durch eine Vielfalt von Vor- schriften, die… …zum Teil tief in die Organisation und Abläufe einer Unternehmung eingreifen, z.B. bei der Einrichtung einer ordnungsmäßigen Buchhaltung oder beim… …erforderlichen Aufbau eines internen Kontrollsystems. Die Normen zur Regelung der Rechnungslegung unterliegen einer ständigen Mo- dernisierung. Als Reaktion auf… …die Bilanzskandale zu Beginn des Jahrtausends wurde das Enforcement-Verfahren durch eine unabhängige Prüfstelle als dritte Säule der Überwachung der… …mit einem konkreten Anforderungs- und Tätig- keitsprofil. Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz 2015, die Abschluss- prüfungsreform 2016 und das… …CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz 2017 haben um- fangreiche Änderungen in der Rechnungslegung zur Folge mit dem Ziel, die Zu- verlässigkeit und Aussagekraft der Rechnungslegung… …Buchführung und Rechnungslegung und somit die wesent- liche Grundlage für „Accounting Compliance“. Oliver Wojahn 114 Regel… …Buch- führung Nur zum Teil kodifizierte Vorschrif- ten, die beim Jahresabschluss zu beachten sind, z.B. Vollständigkeit, Klarheit, Richtigkeit und… …, Kommanditgesellschaften auf Aktien, Konzerne GmbHG Gesetz betref- fend die Gesell- schaften mit beschränkter Haftung Zuständigkeiten der Gesellschafter und…

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  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …363 Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen von Malte Passarge 1 Zweck einer Compliance-Zertifizierung Die Anforderungen an… …Unternehmen sind in der jüngsten Vergangenheit stark gestiegen. Da- her liegt die Motivation für die Zertifizierung von CMS in zwei wesentlichen Trei- bern: Die… …Außendarstellung von Compliance als Wettbewerbsvorteil und zur Haf- tungsreduzierung. Gerade für mittelständische Unternehmen ist die Außendarstellung von… …Compliance ein nicht zu unterschätzender Faktor, denn diese haben i.d.R. kaum Möglichkeiten, die eigenen Compliance-Maßnahmen gegenüber nationalen und… …(ehemalige) Vorstände und Geschäftsführer besonders schwierig, im Rahmen eines Rechtstreites nachzuweisen, dass die Compliance-Maßnahmen zeit- gemäß… …, sachgerecht und effizient waren. Hier kann die Zertifizierung die spätere Beweisführung ganz erheblich erleichtern. 1.1 Haftungsreduzierung Anders, als in… …genommen wird. Denn nur dann, wenn es sich bei einem Compliancevorfall um eine Ausnahme handelt und die Geschäftsführung ihre Pflichten zur Verhinderung… …Zertifikat oder der zugehörige Auditbericht als Sachverständigenbe- richt angesehen werden.655 Allerdings werden die Strafverfolgungsbehörden sich darauf… …nicht verlassen, sondern immer den Einzelfall und die tatsächlichen Täter und Handlungen prüfen. Im Ergebnis wird es vor allem strafrechtlich um die Höhe… …BGH658 zur Bußgeldbemessung nach § 30 Abs. 1 OWiG vor. Der BGH hatte hier über Complianceverstöße und die Bemes- sung des Bußgeldes unter Beachtung der…

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  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …49 Compliance und Corporate Governance von Peter Fissenewert 1 Einführung Die Themen Compliance und Corporate Governance sind untrennbar… …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …Grundlage für juristisch korrektes Verhalten bieten verschiedene Organisatio- nen einen Kodex an. In Deutschland sind die wichtigen der Deutsche Corporate… …Governance Kodex (DCGK) sowie der Governance Kodex für Familienunterneh- men. Der Governance Kodex für Familienunternahmen enthält Leitlinien, die eine… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …antwortungsvolle Unternehmensführung. Die neueste Fassung des DCGK hat er- hebliche Auswirkungen nicht nur auf die Legal Compliance, sondern auch auf die Compliance… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat am 7. Februar 2017 erneut Änderungen des DCGK beschlossen. Die Änderungen fol- gen auf die 2015… …der Kodex bei der Aufzählung der Elemente des Compliance-Management-Systems (CMS) an. Neben Aufsichtsratsthemen, die hier nicht vertieft werden sollen… …für eine Unternehmensführung, die sowohl legal als auch ethisch fundiert und eigenverantwortlich ist. Es ist zunächst überraschend, dass der DCGK erst…

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  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …elementare Rolle. Ein Grund hierfür ist die Tatsache, dass schon ein einziger Kartellrechtsverstoß zu kaum kalkulierbaren Konsequenzen für das betroffene… …Unternehmen, aber auch die verantwortlichen und handelnden Personen führen kann. Zudem können Kartell- rechtsverstöße praktisch jederzeit im Unternehmen… …passieren – entweder, weil sich entsprechende Verhaltensweisen im Alltag „eingeschlichen“ haben oder weil die Kartellrechtsverstöße von den Handelnden oder… …Verantwortlichen sogar in Kauf genommen werden. Erschwerend kommt hinzu, dass die Komplexität der mit dem Kartellrecht verbundenen Fragen hoch ist: Wann eine… …Ergebnis, dass die Ri- siken, die mit Kartellrechtsverstößen verbunden sind, die erwarteten Vorteile weit übersteigen und kartellrechtliche… …er- warten, die verlockend erscheinen. Denn unaufgedecktes kartellrechtswidriges Verhalten verspricht, Umsatz und Gewinne zu steigern und… …vereinbarung und auch bei jedem Branchentreffen. Ist ein Unternehmen marktbe- herrschend oder hat es auch nur relative Marktmacht, kann sich zudem die Frage… …Verhalten einem kartellrechtskonformen Verhalten gegenübergestellt wird, ist da- bei nicht möglich. Die jeweiligen Verhaltensweisen sind vielmehr regelmäßig… …im Lichte des konkreten Wettbewerbsverhältnisses und in dem jeweiligen Marktum- feld zu prüfen. Neben den so genannten Kernbeschränkungen, die… …praktisch immer illegal (und damit „schwarz“) sind, gibt es somit einen großen „grauen“ Bereich, der (nur) Warnhinweise für die Praxis geben kann. 2.1…

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  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …„allgemei- nen“ Compliance. Zum einen unterliegt die Informationstechnologie (IT) einer sehr dynamischen Entwicklung, die für die neu geschaffenen technischen… …Möglichkeiten immer wieder neue oder angepasste regulatorische Vorgaben (wie etwa die Einfüh- rung der EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO)) erforderlich macht… …Themengebiets ergibt sich durch die große Anzahl der Aufgabenträger, die sich mit IT-Compliance in der einen oder anderen Weise beschäftigen. Das reicht vom… …. Zur Bearbeitung dieses Aufgabenfeldes ist ein systematischer Ansatz notwendig, mit dem die Herausforderungen der IT-Compliance wirtschaftlich und… …relevante Regeln Die Anzahl der regulatorischen Anforderungen im Bereich der IT-Compliance macht es unmöglich, diese im Rahmen dieses kurzen Beitrags… …systematisch aufzu- zählen. Zwecks Erstellung einer Datenbank mit international gültigen, regulatori- schen Anforderungen an die IT, einer so genannten… …„Regulatory Database“, hat die US-amerikanische Organisation „Unified Compliance Framework“ (UCF) aktuell rund 700 relevante „regulatorische“ Dokumente mit… …Kraft, die aber je nach Rechtsform, Branchenzugehörigkeit, Unterneh- mensstandort und konkreter Unternehmensorganisation (z.B. Nutzung von Out- sourcing)… …vorgestellt. Des Weiteren wird ein Prozess dargestellt, der darauf abzielt, die für das Unternehmen gültigen spezifischen IT-Compliance-Anforderungen zu erken-… …die Erreichung von IT-Compliance muss man sich insbesondere an den Zielen der IT-Sicherheit orientieren, ein Fachgebiet, das schon soweit ausgereift…

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  Export Compliance

  Karl-Heinz Belser, Friedrich L. Cranshaw

  …271 Export Compliance von Karl-Heinz Belser und Friedrich L. Cranshaw461 1 Einleitung Unternehmen, die vorwiegend im Inland tätig sind… …, die insbesondere keine Waffen oder offensichtlich (auch) militärisch nutzbare Gegenstände produzieren und ver- treiben, sehen oft keine Notwendigkeit… …Allgemeinen völlig „unverdächtig“ daherkommen, im konkreten Zusammenhang plötzlich brisant. So ist die Lieferung von LKW aus Deutschland an ein privates… …Speditionsunternehmen in Belgien im Allgemeinen außenwirt- schaftlich unbedenklich. Werden umgekehrt dieselben LKW an eine Scheinfirma in Deutschland verkauft, die sie… …verdeckt an eine ausländische Terrororganisation lie- fert, drohen dem Verkäufer gleich eine ganze Reihe von schwerwiegenden Straf- tatbeständen (vgl. die §§… …17 f. AWG), wenn er die notwendige Sorgfalt bei der Prü- fung des Erwerbers versäumt, insbesondere seine Augen vor verdächtigen Umstän- den des… …rasch erfüllt. Das Gebot der Risikostrategie der Unternehmen lautet „know your customer“. Or- ganisatorisch betrachtet: Die Unternehmensleitung muss… …geeignete Strukturen für ein „Außenhandels-Compliance“ vorsehen, um insbesondere die Leitungsebene und den Vertrieb mit den notwendigen Instrumenten… …auszustatten. Bei dem The- menkatalog, der dem Außenwirtschaftsrecht angehört, kommt der Umstand dazu, dass die die außenwirtschaftlichen Beschränkungen… …werden. Von Beschränkungen im Rahmen von wirtschaftlichen Transaktionen jeder Art sind nicht nur Global Player betroffen. Zum einen hat die…

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  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …den Compliance-Abteilungen der Unternehmen erhebliche Kopfzerbrechen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen dafür sind eini- germaßen komplex und jeder… …existieren mehr und mehr Compliance-Programme, die die Verantwort- lichen vor Ort daran hindern, gute Geschäfte zu machen. Gemeint sind nicht Ge- schäfte, die… …bestehenden Möglichkeit, selbst Einladungen auszusprechen. Hier reagieren auch häufig die Compliance-Officer nicht richtig und verbieten Handlungen, obwohl… …wurde, ist seitdem die Verunsicherung der Unternehmen hinsichtlich der Legalität ihrer Hos- pitality-Programme groß. ___________________ 152 BGH v… …geführt, um ihren Mitarbeitern klare Regeln an die Hand zu geben. Das Risiko von hochwertigen Einladungen schien vielen Compliance-Beauftragten unwägbar… …alles verbietet, damit auch nicht der leiseste Verdacht aufkommt, oder man kann sinnvolle Compliance-Management Programme implementieren, die aber eben… …auch Geschäft noch zulassen. Compliance meint nicht Verhinderung. Compliance erlaubt sogar ausdrücklich die Aufrechterhaltung von Geschäftsbezie- hungen… …der Wert der Einladung keine Rolle spie- len. Hier sei aber gesagt, dass Formel-1-Einladungen schwieriger geworden sind, es sei denn, die… …besonders vorsichtig sein. Das ist tatsächlich eine deutsche Problematik, die aber mit Compliance nicht so recht viel zu tun hat. Beachtet man all diese… …dazu führen, dass Geschäft verhindert wird. Selbstverständlich reicht die Beachtung dieser „einfachen“ Regeln nicht aus, da tatsächlich überall…

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