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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …37Sonderheft 01.15 ZIR Die Positionierung der Internen Revision Eulerich Der Bedarf zur Positionierung einer revidieren- den Funktion insbesondere… …mit einem Fokus auf die Finanzsysteme ergibt sich somit allgemein in vielen antiken Hochkulturen, wie beispielsweise in Babylon, Griechenland oder im… …römischen Reich.2 Kontrollen und Gegenkontrollen sind ebenso ein zentraler Bestandteil dieser revidierenden Funk- tionen, wie auch die Überprüfung von… …fehlerhaf- ten Bilanzen, Rechnungen oder zur Aufdeckung von dolosen Handlungen oder Asset Misappropri- ation. Die Staaten und Staatslenker wollten hier- durch… …und Personen bereits in der Bibel anhand von verschiedenen Beispielen dargelegt wird,3 erlangt die Revision insbesondere durch die Einführung der… …doppelten Buchführung ca. um 1494 nach Christus an Bedeutung. Die Kontroll- notwendigkeit wird hierdurch verstärkt, so dass insbesondere im… …mittelalterlichen Europa die Ein- führung von revidierenden Funktionen verstärkt auftritt. Während des Wechsels zum 20. Jahrhun- 2 Vgl. Ramamoorti (2003), S. 3. 3… …Vgl. O’Reilly et al. (1998); Ramamoorti (2003). 1. Die Entwicklung der Revisions- funktion und die Positionierung im Unternehmen Die Notwendigkeit… …Belege dafür, dass bereits weit vor der Geburt Jesus Christus erste Systeme installiert wurden, welche die Ein- haltung von Vorgaben aus Sicht von… …would become apparent.”1 Folglich gibt es Untersuchungen die bereits im Jahr 4000 vor Christus Funktionen im Nahen Osten identifizieren, welche die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …bestehende Produkte und Dienstleistungen um zusätzliche Funktionalitäten ergänzt. Die IT war dazu ein willkommenes Werkzeug. Zu Beginn 2… …Informationstechnolo- gie ist heute aus der Gesellschaft nicht mehr wegzudenken. Neben ihrer großen Bedeutung in immer mehr Lebensbereichen hat auch die Ab- hängigkeit… …in Unternehmen und Organisationen jeder Rechtsform und Größe sehr stark zugenom- men1. Dies betrifft schon länger nicht nur die Produktion, sondern… …, S. 81 Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist Die IT… …Quel- len verfolgt er bis heute die wichtigsten Entwicklungen und geht dabei zwei Thesen nach: 1. „Die Themen und Trends der IT-Revision wurden und… …verändert.“ und 2. „Die ursprünglichen Anforderungen an das IT-Revisionspersonal als Generalist für alle Themengebiete können heute so nicht mehr… …umfassenden Digitalisie- rung aller Lebens- und Arbeitsbereiche. Aktuelle Schlagworte sind beispielsweise die Vernetzung von Sensoren und Maschinen (Industrie… …4.0)5, der Einsatz von Mobilgeräten direkt am Körper (Wea- rables wie Google Glass oder Apple Watch), das selbstfahrende Auto oder die Analyse extrem… …das Unternehmen verbanden. Zu Beginn des kommerziellen IT-Einsatzes Mitte der 50er- Jahre waren das Finanz- und Rechnungswesen und die… …Planungsrechnung die ersten Einsatzgebiete für die IT7. Da die damit verbundenen Risiken, anders als bislang, nicht unmittelbar aus der Geschäftstä- tigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIV EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Aktien bei Bezugsrechtsemissionen (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …WP Beschr. Bezugsrechtsemissionen (verhältnism. Schema) Anh. XXIV EU-ProspV Dietz 943 ANHANG XXIV Mindestangaben für die Wertpa- pierbeschreibung… …für Aktien bei Be- zugsrechtsemissionen (verhältnis- mäßiges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Prospekt bzw… …. für bestimmte Teile des Prospekts haften. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Teile anzuge- ben. Handelt es sich dabei um natürli- che Personen… …juristischen Personen sind Name und eingetragener Sitz der Gesellschaft anzugeben. 1.2. Erklärung der für den Prospekt haf- tenden Personen, dass die Angaben im… …Prospekt ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts verzerren könn- ten, und dass sie die erforderliche… …Sorg- falt haben walten lassen, um dies sicher- zustellen. Ggf. Erklärung der für be- stimmte Teile des Prospekts haftenden Personen, dass die Angaben in… …dem Teil des Prospekts, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine Auslas- sungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts verzerren… …könnten, und dass sie die erforderliche Sorgfalt haben wal- ten lassen, um dies sicherzustellen. 2. Risikofaktoren Klare Angabe der Risikofaktoren, die… …für die Bewertung des mit den anzubieten- den und/oder zum Handel zuzulassenden Wertpapiere verbundenen Marktrisikos von wesentlicher Bedeutung sind… …juris- tischer Personen, die an der Emis- sion/dem Angebot beteiligt sind. Beschreibung aller für die Emission we- sentlichen – auch kollidierenden – Be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Die Hilfswissenschaften

  Dietmar Fischer

  …Teil III: Die Hilfswissenschaften 257 Social Media besser nutzen… …für ihre Benutzerfreundlichkeit bekannt. Deshalb gibt es einen großen Markt an Tools, die die Netzwerke besser machen, entweder von der Leser- und… …Schreiberseite oder durch bessere Auswertung. Wenn Sie Social Media also systematisch nutzen wol- len, schauen Sie sich die folgenden Tools an. Sie werden Ihnen… …Werkzeugen zum vereinfachten Posten hat seine Tücken. Machen Sie sich deshalb klar, ob Sie die Gewohnheiten des jeweiligen Netzwerks auch genügend… …berücksichtigen. So kann es sein, dass Sie bei Facebook eine bequeme Zielgruppe haben, die einmal pro Wo- che Ihre Sonderangebot erfahren wollen, während Sie auf… …Twitter die Poweruser haben, die Sie mit Ihren Angeboten eher verschrecken – die aber möglichst oft Up- dates und Hintergrundinformationen haben wollen… …Netzwerke genutzt werden (Facebook, Twitter, Google+, LinkedIn, Tumblr etc., Xing leider nicht). Hootsuite gliedert die einzelnen Funktionen der Netzwerke… …wollen, gerade auch die Statis- tikfunktion, dann müssen Sie monatlich Geld zahlen. Hootsuite gibt uns, nebenbei bemerkt, nicht nur eine bessere… …Übersicht über un- sere Aktivitäten und die unserer Follower, sondern erlaubt uns auch ein besseres Monitoring (s. Social Media Monitoring S. 287)… …können Sie den Nutzer zu einer Liste hinzufügen. Ähnliche Funktionen wie Hootsuite bietet auch Tweetdeck, eine britische Soft- ware, die von Twitter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …in der modernen Gesellschaft Regeln für Vertrauen sorgen. Solan- ge sich Entscheider an die Regeln halten, sollten sie also keinen Anlass für Miss-… …trauen geben. Insofern sollten die Entscheider in der Wirtschaft ihre knappen Res- sourcen auf die nachhaltig erfolgreiche Unternehmensführung innerhalb… …Was passiert, wenn die Menschen das Vertrauen in die Regeln verlieren? Ge- nau darauf deuten seit Jahren viele Umfragen hin. Dann wird es für die Ent-… …scheider in Wirtschaft und Politik immer schwerer, ihre Entscheidungen zu le- gitimieren. Es stellt sich die Frage, wie die großen Herausforderungen – etwa… …die Staatsschuldenkrise – gemeistert werden können, wenn diese Widerstände zunehmen. – Was passiert, wenn in der Folge die Gesellschaft beschließt… …, den Regelrahmen grundlegend zu verändern und mithin sogar einen Systemwechsel ins Auge fasst? Dann kann es passieren, dass die licence to operate… …einzelner Unterneh- men oder einer ganzen Branche plötzlich zur Disposition gestellt wird. – Wie geht man mit Konflikten um, die im Regelsystem nicht… …erfordert Freiheit, Vertrauen und Verantwortung: Freiheit ist die Grundvoraussetzung, um überhaupt unternehmerisch tätig sein zu können. Individuelle… …Freiheit setzt allerdings stets die Zustimmung anderer voraus; und diese Zustimmung wiederum hängt vom Vertrauen ab, dass gewährte Freihei- ten nicht… …eigenen freiheitlichen Anspruch und dem Vertrauen der anderen in die Nicht-Ausbeutung als Voraussetzung ihrer Zustimmung. Diese Zusammenhänge müssen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  …55 DIETER GRAMLICH Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken � 1 Corporate Governance der Banken in… …................................................. 61 3� Konsequenzen der Systeminstabilität für die Corporate Governance ........ 64� 3.1� Ein verändertes Handlungsparadigma – Übersicht… ….............................................................................................. 77� D. Gramlich 56 1 Corporate Governance der Banken in verändertem Kontext Die Verwerfungen auf den Finanzmärkten haben auch an der… …bestehenden Corpora- te Governance von Banken Kritik aufkommen lassen.1 Neben Vorwürfen bei der Organisation von Lenkung und Überwachung wird speziell die… …Banken2 und weniger an ihrer Eingebundenheit in das dynamische Gesamtumfeld der Märkte ausge- richtet. Speziell die Risikomanagementsysteme als zentrale… …Sicherheit geschaffen und die eigentliche Sensibilität für Gefahren reduziert.4 Generell bewirken die im Kontext der Finanzkrise erkennbaren Verhaltensmus-… …ter und Vernetzungen auf den Finanzmärkten neue Anforderungen für die Steue- rung von Finanzinstituten.5 Eine höhere Dynamik bei der Reaktion auf… …veränderte Rahmendaten, der Aufbau globaler Risikokonzentrationen, die Bedeutung emotio- naler Faktoren beim Umgang mit Komplexität und Intransparenz sowie… …Perspektiven für die zukünftige Ausrichtung der Banksteuerung erkennen: – Entscheidungen sind stärker aus der Verflechtung mit dem Umsystem und der… …Anfälligkeit der Einzelbank durch äußere Einflüsse abzuleiten (Systembezug). – Die verringerte Kontinuität auf Finanzmärkten ist explizit bei Entscheidungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments

  Ulrich Lembeck, Peter Dieners

  …401Lembeck/Dieners 3.2 Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments Ulrich Lembeck, Peter Dieners 1 2 Inhaltsübersicht 3.2.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 3.2.1 Einleitung Die Durchführung eines Compliance Risk Assessments ist das zentrale Element eines jeden Compliance Programms. Die Betrachtung der… …Rechtsordnung nicht auf eindeutigeWeise beantwortet. Denn die gesetzlichen Vorschriften für Unter- nehmen im nicht regulierten Bereich kennen den Begriff des… …rechtlichen Anfor- derungen. Allenfalls für einzelne spezifische Risikobereiche wie den Daten- schutz und die Bekämpfung der Geldwäsche- und… …Terrorismusfinanzierung existieren konkrete spezialgesetzliche Vorgaben. Dieser Beitrag befasst sich mit grundsätzlichen rechtlichen Fragen, die im Zu- sammenhang mit der… …regulierter Unternehmen auftreten. Hierbei handelt es sich zunächst um die Frage, aus welchen gesetzlichen Vorschriften die Pflicht zur Durchführung eines… …Compliance Risk Assessments abzuleiten ist. ImWeite- ren ist zu beantworten, wen diese Pflicht trifft, also etwa die Unternehmen selbst, ihre… …, wie diese durch nicht gesetzliche Standards, Normen oder Branchenkodizes beeinflusst werden können. Zu den noch zu klärenden Themen gehören auch die… …auch strategische Risi- ken zu zählen sind. Unklar ist derzeit ebenfalls, ob ein Compliance Risk Assess- ment allein zum Gegenstand hat, die relevanten… …diejenigen Maßnahmen (Controls) zu erfassen und im Hinblick auf ihre Vollständigkeit und Geeignet- heit zu bewerten, die für eine Bewältigung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung

  Dietmar Reeh

  …8 Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung 8.1 Der plötzliche Konflikt mit der Bank 8.1.1 Die… …Unmittelbarkeit der Krise Krisensituationen kommen für die Betroffenen oft sehr plötzlich. Doch sie entste- hen nur selten über Nacht. In der Regel haben Krisen… …bereits einen langen Vor- lauf, bleiben jedoch unentdeckt, bis die Liquidität knapp wird. Die Erfahrung mit Sanierungsfällen zeigt, dass Krisen häufig bis… …Mitarbeitern, und oft selbst innerhalb der ersten Führungsebene. Die Folge ist, dass sich jeder ein eigenes Bild der Situation macht, jeder eine eigene… …rollüberzeugung“ genannt wird: Je schlechter es läuft, desto mehr ist nicht das eigene Verhalten schuld, sondern die Außenwelt (und umgekehrt). Das heißt konkret… …: Mit Fortschreiten der Ertragskrise wächst in den betroffenen Unterneh- men die Überzeugung, dass (vorübergehende) externe Faktoren für den Rück- gang… …der Unternehmens-Performance verantwortlich sind – etwa Technik, Preis, Wettbewerb, Kunden oder Moden. Die einzige konkrete Feststellung, die in… …, statt einer Ursachenforschung werden allenfalls Effizienzsteigerungs-Programme aufgelegt. Auch die Analysetools der eigenen Unternehmensplanung oder der… …frühzeitig genug Alarm. Sie sind rückwärts gerichtet und daher für die Krisener- kennung nur bedingt geeignet. Als Folge all dieser Faktoren dauert es oft… …nur wenige Tage oder Stunden, um ein Unternehmen vom Alltag in die Krise zu befördern. Am Anfang wird die Krise deshalb häufig nicht ernst genug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Die Grundlagen

  Dietmar Fischer

  …Teil I: Die Grundlagen Alle in diesem Buch abgebildeten Wörter-Clouds… …Startschuss Wenn Sie dieses Buch in die Hand genommen haben, dann haben Sie wahrschein- lich ein Bedürfnis, sich mit den Neuen Medien zu beschäftigen… …, manchmal auch mit der Frage nach dem Sinn des Ganzen. Das Buch hat darum die Aufgabe, Ihnen zuerst die Regeln zu vermitteln – so- wohl allgemein in Form… …von einer Erklärung, welche neuen Prinzipien warum wir- ken, als auch im Konkreten durch eine ausführliche Einführung in die Funktionen der einzelnen… …Netzwerke. Dabei legen wir Wert auf eine detaillierte Erklärung der Risiken und der Sicherheitsmaßnahmen, die Sie ergreifen können, um diese Risi- ken zu… …vorsichtig geschehen, mit angezogener Handbremse, bis Sie die neuen Regeln verstanden haben. Ab ei- nem gewissen Punkt jedoch müssen Sie sich mindestens ein… …bisschen öffnen, um Social Media voll nutzen zu können. Die neuen Regeln des Marketing oder warum Social Media notwendig ist Für meine Eltern immer noch… …problematisch, inzwischen aber schon Standard, sind die diversen Verweise auf Facebook, Twitter und Co, die sich in fast allen Fernseh- shows, Werbungen oder… …Netzwerken angekommen. Selbst auf Kuba, wo die Internetgeschwindigkeit auf dem Niveau von 1994 verharrt, will je- der in Facebook sein.3 Es gibt also nur… …Transaktionskosten,  die höhere Geschwindigkeit der Kommunikation und  Netzwerkeffekte zu neuen Regeln im Umgang mit Marketing, Vertrieb, Public Relations, ja…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Lage, Lage, Lage Die Location im Fokus

  Dietmar Fischer

  …Teil IV: Lage, Lage, Lage Die Location im Fokus 321… …Location Based Services Je mehr sich Smartphones verbreiten, desto wichtiger wird die Orientierung am tatsächlichen Aufenthaltsort des Nutzers. Wenn wir… …auf unserem Smartphone nach „Marienkirche“ googeln, wollen wir mit hoher Wahrscheinlichkeit Ergebnisse von der Marienkirche, die vor uns steht und… …englischen Location Based Services (LBS). LBS sind also keine Sparkasse, sondern alle Dienste, die wir nutzen, bei denen der Ort eine Rolle spielt – wo… …, sprechen wir von Mobile Marketing.152 Mobile Marketing umfasst alle Formen von Werbung und Kundenbindung, die wir auf Smartphones und Tabletcomputern… …viele Leser deshalb sicherlich besonders interessant ist. Wie die Zukunft des Mobile Marketing aussehen könnte, kann man gut an Ste- ven Spielbergs… …Vision Minority Report sehen. Dort ist die personalisierte Werbung direkt in 3D zu sehen.153 Location Based Services und Social Media… …Services unterscheiden sich von Social Media. Sie setzen sich in vielen Aspekten von Social Media ab, jedoch ohne zu weit entfernt zu sein, sie sind die… …Internets, das Web 1.0, ermöglichte es Firmen, Webseiten ins Netz zu stel- len, die klassische Webseite steht also für das Web 1.0. Im Web 2.0 konnten die… …Besucher der Webseite nun auch den Inhalt der Webseite verändern, Facebook oder Blogs sind ei- nige Beispiele. Im Web 3.0 werden die Inhalte von Web 1.0…

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