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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …77 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …und Abschlussprüfern genannt und dargestellt, welche Anforde- rungen aufgrund berufsrechtlicher Regelungen an die Zusammenarbeit aus der Sicht des… …zusammenzuarbeiten, bietet sich für den Ab- schlussprüfer aus mehreren Gründen an:  Die Interne Revision hat aufgrund der Einbindung in die Organisation des… …DIIR_Forum_7.indd 77 22.07.2008 10:41:25 Uhr 78 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision häufig in diesem Bereich über umfangreiche… …licht die Zusammenarbeit auch eine schnellere, effizientere Prüfung. Um die Zusammenarbeit zu ermöglichen, müssen bestimmte Anforderun- gen an die Inter… …Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6.3 Regelungen zur Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Wirtschaftsprüfern und Interner Revision fin- det eine… …, dass die oben ge- nannten Anforderungen an die Interne Revision erfüllt werden, können deren Erkenntnisse zur Beurteilung des Internen Kontroll systems… …DIIR_Forum_7.indd 79 22.07.2008 10:41:26 Uhr 80 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision fungsgegenstand wie der Wirtschaftsprüfer… …sich mit der Aufgabenstellung, den Befugnissen und der Verantwortung der Internen Revision, mit den an sie gestellten Forderungen, sowie mit ihrer…

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  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …11 1 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.1 Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die… …Zukunft 1.1.1 Einleitung: Fundamentaler Rollenwandel der Revision in der Globalisierung Wir haben uns an alle Arten von gewaltigen Veränderungen gewöhnt… …zwischen absolutem Geltungsanspruch und seiner Relativierung Welche Erwartungen an die Zukunft knüpfen sich an Corporate Governance und Interne Revision?… …10:41:12 Uhr 12 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision weltweit verzweigten Aktivitäten multinationale und einheitliche… …funktionieren kann. DIIR_Forum_7.indd 12 22.07.2008 10:41:12 Uhr 13 Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft 1.1.2… …auch taktisch, ist erfolgreich. c) Transparenzgebot: In der Globalisierung agieren Unternehmen in einem vergleichsweise offenen Handlungsrahmen, der an… …10:41:12 Uhr 14 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.1.3 Normativer Anspruch der Ethik wird in der Globalisierung… …Geltungs- anspruch, zum Beispiel anderer Religionen (Islam), die im Verbund mit an- deren Kulturen und Lebenswelten die abendländischen Wertvorstelllungen… …Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft Globalisierung – auch ein Kommunikationsspiel von Werte-Welten Bisher haben wir von… …, Strategie, Effizienz beschrieben. Unterneh- menserfolg war nach herkömmlicher Vorstellung an die richtige, das heißt die Marktentwicklungen antizipierende…

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  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …Prüfungsplanung“ des Arbeitskreises Revision im Mittelstand erarbeitet. Allen Mitgliedern der Fachgruppe sei an dieser Stelle für die Mitarbeit gedankt. 4.1.2 Die… …ein Prüfungspla- nungstool an die Hand gegeben werden, dass einfach zu bedienen ist und ef- fizient branchenunabhängig auf das jeweilige Unternehmen… …Das „Audit Universe“ Sie werden feststellen, dass die Pflege Ihres Audit Universe, indem Sie in an- gemessener Zeit vor jeder Ihrer Prüfungsplanung die… …Prozesse und Themen neu bewerten, nur einen geringen Bruchteil der Zeit der Installation in An- spruch nehmen wird. Somit erhalten Sie in objektivierter…

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  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Anforderungen an die Interne Revision ergeben sich in Deutschland aus § 91 Abs. 2 AktG (i. d. R. für börsennotierte Aktiengesellschaften) und aus § 25 a Abs. 1… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht (BaFin) genauer beschrieben. Einen Schwerpunkt hat das… …BaFin auf Dokumentationserfordernisse in sei- nen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gelegt: „Geschäfts-, Kontroll- und… …Dokumentation von der Internen Revision erwar- tet wird, war in den im Jahr 2000 veröffentlichten ‚Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …Revision‘ (MAIR) noch deutlicher formuliert: 15) Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben der BaFin Nr. 5/2007 AT 6. 16) MaRisk… …DIIR_Forum_7.indd 55 22.07.2008 10:41:20 Uhr 56 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision „Jede Prüfung ist durch Arbeitsunterlagen… …. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision, Rund- schreiben Nr. 1/2000 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (MAIR). 19) Vgl. Basel… …http://www.bis.org/publ/bcbs84. pdf?noframes=1. DIIR_Forum_7.indd 57 22.07.2008 10:41:21 Uhr 58 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision In der… …fungsleiters.  Es besteht bei vielen Mitarbeitern die Tendenz, übermäßig viel an Doku- menten in die Prüfungshandakte mit aufzunehmen nach dem Motto ‚Viel… …an die Interne Revision die Befähigung zur Prüfung eines bestimmten Funktionsbereichs in Frage gestellt. Die genannten Punkte orientieren sich an…

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  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …Prüfungshandlungen an- gemessen einfließen lässt. Die Anforderungen an das Management operationeller Risiken haben in der jüngeren Vergangenheit fühlbar zugenommen… …. So gibt es konkrete Anfor- derungen an die Behandlung von operationellen Risiken in den rechtlichen Rahmenbedingungen der Solvabilitätsverordnung… …Mindestanforderungen an ein Risikomanagementsystem der Banken (Ma- Risk) und zum anderen mit detaillierten Anforderungen an die Quantifizie- rung von Risiken (SolvV)… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 261 Prüfung des Managements der OpRisk hat sich an Größe, Komplexität und Risikoprofil der Geschäftsfelder einer Bank… …Fortgeschrittenen Messansatz (AMA). Je höherwer- tiger der Ansatz, desto höher sind auch an die Anforderungen an die Prozes- se und Steuerungssysteme, was aber auch… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …notwendigerweise GuV-wirk- sam sein, sondern können auch Opportunitäten umfassen. I.d.R wird eine Er- fassungspflicht an einen bestimmten Betrag gebunden. Die… …dieses gem. § 272 SolvV (Abs.1) schriftlich an das BaFin und Buba angezeigt werden. Hierbei ist zu erklären, ob die qualifizierenden Anforderungen nach… …das Prü- fungsergebnis direkt im Fragebogen festgehalten wird, wird unterschiedlich gehandhabt. Es bietet sich an, den ausgefüllten Fragebogen als… …Prüfungspraxis an, dass den Verantwortlichen in der geprüften Kredit-OE nicht immer bewusst ist, wann denn tatsächlich ein Schadens- fall eingetretenen ist (z. B…

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  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …Auslagerungsunternehmens gem. AT 4.4 und BT 2 regelmäßig zu über- zeugen. Die maßgeblichen Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des auslagernden Instituts… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank… …rungswünsche besprochen werden. Die Prüfungsplanung des auslagernden Mandanten hat sich dabei an der Be- deutung und dem Umfang der Auslagerung zu orientieren… …Überleitungstabelle – in Einklang zu bringen. Mandantenberichterstattung der dwpbank Die Berichterstattung der dwpbank-Revision an den Mandanten erfolgt lau- fend… …an die Revi- sion des Mandanten. Prüfungshandlungen bei einem Mehrmandantendienst- leister können die ggfs. konkurrierenden Interessen von anderen… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …Anforderungen an die Geschäftsorganisa- tion von Kreditinstituten mit dem Schwerpunkt Devisengeschäfte erlassen, die zur Aufgabe hatten, derartige Vorkommnisse… …Aufsichtsbehörden erneut regulierend ein. In Deutschland entstehen die „Mindestanforderungen an das Betreiben von Han- delsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH)29)… …Kontrollmaßnahmen bei Devi- sengeschäften – Kassa und Termin“ vom 24. Februar 1975. 26) Vgl. Handelsblatt vom 24. Januar 2005. 27) BaKred, „Anforderungen an das… …Vgl. BaKred, „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ vom 23. Oktober 1995. DIIR_Forum_7.indd 65… …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …1975 „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ des BaKred „Richtlinien für das Risikomanagement im… …Derivativgeschäft“ vom Basler Ausschuss „Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften“ des BaKred (MaH) „Mindestanforderungen… …an das Risikomanagement“ der BaFin (MaRisk) „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devisengeschäften“ des BaKred Abb… …. Abschnitt 3 MaH). 30) Vgl. „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“; BaFin Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005; nach Integration der…

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  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien für non-property-companies
  

  Stefan N. Eggers

  …an unter- nehmerischer Bedeutung gewonnen. Ausgehend von einem klassischen Leis- tungsbild einer Bau revision, die sich hauptsächlich mit der… …verändertes Prüfungsumfeld bietet und entspre- chende Anforderungen an die Revision stellt. Die Aussage „We are not in real estate business“ trifft heute auf… …Kenntnisse fehlen. Im Rahmen dieser Aktivitätsgestaltung wird der Schwer- punkt auf die Vergabe an Dritte, im Sinne einer finanziellen Verpflichtung, oder die… …Historischer Bestand und Entwicklung des Corporate Real Estate Management Historisch bedingt gab es bei der Deutschen Post AG einen hohen Bestand an… …: „Der Servicebereich Immobilien bietet allen Geschäfts bereichen des Konzerns ein umfassendes Angebot an Immobilienservices an“. Abb. 3: Angestrebte… …nehmen an. 2.12.5 Die Immobilienrevision Ziele und Mission des CREM üben einen unmittelbaren Einfluss auf die Ge- staltung der Handlungsfelder der… …einem erweiterten Anforderungsprofil an die Revision. Von Kerngeschäft, Immobilienlösungen und proaktiver Entwicklung des Portfolios ist die Rede. Um… …Fremdvergabe eröff- net sich ein weites Feld an Prozessgestaltungen. In Abbildung 5 sind die orga- nisatorischen Ausprägungen dargestellt. Der Prüfungscharakter… …Bau- leistung an Dritte vergeben sein, während die Planungsleistung Inhouse er- Abb. 4: Audit Universee der Deutschen Post World Net DIIR_Forum_7.indd… …zuordenbar. Es ergeben sich allerdings und insbesondere auch Risiken an den Schnitt- stellen. 2.12.7 Produkte der Immobilienrevision Wie bereits erwähnt…

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  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …an die Hand zu geben, mit dem Ihre Re- visoren unmittelbar vor Ort prüfen können. Nein, das Ziel ist vielmehr, Sie aufmerksam zu machen auf ein nicht… …ganz neues, bislang aber eher wenig beachtetes Gebiet in der Revision, das in Zu- kunft meiner Meinung nach deutlich an Bedeutung gewinnen wird. Wenn es… …höhere Flexibilität bei der Anpassung an geänderte Rahmenbedingungen. Dies impliziert hohe Anforderungen an das Projektmanagement. DIIR_Forum_7.indd… …Ausprägung sehr unterschiedlich, das macht die Prüfung vielleicht an- spruchvoller als manche Regelprüfung, aber es gibt Methoden, die bei allen Projekten… …und Budget kann u. U. sehr hohe Ausmaße erreichen, auch wenn der Anteil der Revisionsemp- fehlungen an den Verbesserungen i. d. R. kaum quantitativ… …des Projekts, die getroffenen An- nahmen und die Berechnungen der Profitabilität untersucht. Business Requirements Audit – Revision der fachlichen… …. Projekt Ma- nagement Revision ist das kleine Beiboot – hier nicht zu sehen – das an Bord geht und sich die Bord instrumente, den Navigationsplan und die… …der erste Arbeiter auf die Baustelle kommen kann. Und dies ist nur ein kleiner Ausschnitt von dem, was auf Großprojekten tatsächlich nur an Projektma-… …welcher Zeit, mit welchem Arbeitsmittel an welchem Ort getan werden muss und wie die Qualität des Ergebnisses gemessen wird (Qualitäts- und Abnahmeplan)… …: Temporär, mit klarem Business Case, eigenem Management und definiertem Endprodukt. Zu einem späteren Zeitpunkt ist aber auch an die Umwandlung in einen…

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  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …mitteln in der Revision als Werkzeuge betrachtet. Dieser Artikel beginnt mit den Anforderungen an Werkzeuge, wobei die ein- zelnen Mitglieder eines… …Audit-Teams ihre Wunschvorstellungen für Werkzeu- ge haben. Die Anwendung der jeweiligen genutzten Werkzeuge wird an Hand von Bei- spielen detaillierter… …dargestellt und soll damit das Spektrum der Revisions- werkzeuge ohne Anspruch an eine Vollständigkeit aufzeigen. Abschließend sollte der Leser einen Überblick… …Erfahrungs- austauschbörse zu demselben Thema im Rahmen des IIR-Kongresses 2007. 5.2.2 Anforderungen an das optimale Werkzeug Die „eierlegende Wollmilchsau“… …an ein Werkzeug für die Revision stellen, dann ist das Resultat sicherlich etwas, das einer „eierlegenden Wollmilchsau“ sehr nahe kommt… …Anforderungen an die Werkzeuge vor allem in der vereinfachten und effizienten Durchführung der Prüfung. Der Prüfer/die Prüferin erfährt über ein Werkzeug von… …in dem überwiegend Spezialisten einge- setzt werden, die Nutzungsbedarf an angepassten Werkzeugen haben. (Anti-)Fraud-Management: Zählt man auch die… …an, wenn in unterschiedlichen Re- gionen (Ländern, Kontinenten) die Revision eines homogenen Unterneh- mens dargestellt wird.  Eine fachliche… …nachfolgenden Einsatzbereiche betrachtet. Planungsprozess: Aufgrund der meist über einen gewissen Zeitraum andau- ernden Anpassungen bietet es sich an, den… …dokumentiert werden. Das Prüfprogramm mit den Prüfobjekten und dem voraussichtlichen Bedarf an Prüfertagen wird eingeplant und verwaltet. Diese Datenbankan-…

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