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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen

  Risikoorientierte Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus
  

  DIIR-Arbeitskreis

  …ARBEITSHILFEN Pflegepersonaluntergrenzen DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“ Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen Risikoorientierte… …eine Prüfung durch die Revision aufgezeigt. 1. Einleitung Anfang 2019 wurden durch das Bundesministerium für Gesundheit (BMG) Pflegepersonaluntergrenzen… …risikoorientierte Prüfung sollte daher nicht nur die ordnungsgemäße Datenerhebung, sondern auch die Prozessprüfung zur frist- und ordnungsgemäßen Datenlieferung an… …der Pflegepersonaluntergrenzen, ist bei der Umsetzung der Prüfung in diesem Bereich, mehr noch als bei anderen Revisionsthemen, auf die Aktualität der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Management operationeller Risiken Prüfung des Managements operationeller Risiken Erfahrungen aus der… …(überarbeitete Rahmenvereinbarung „Internationale Konvergenz der Kapitalmessung und Eigenkapitalanforderungen“ vom Juni 2004) geforderte regelmäßige Prüfung des… …Prüfung des zentralen Managementprozesses operationeller Risiken mit der Aufnahme des Prüfungszieles „Ordnungsmäßigkeit der Meldung von Schadensfällen“ bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …IT-Unterstützung funktionieren, wäre es grob fahrlässig, den IT-Teil einer Prüfung zu vernachlässigen. Der folgende Beitrag soll zeigen, wie einfache… …beispielsweise Kennwörter anderer Mitarbeiter zu erraten, um so Kontrollen zu umgehen. Im Rahmen einer Prüfung sollte sich ein Prüfer also ansehen, wie genau diese… …erreicht. Da eine Prüfung des Rollenkonzeptes sicherlich eine hoch komplexe Tätigkeit darstellt, die nur von entsprechenden Spezialisten durchgeführt werden… …Nutzern auffallen (vgl. Abbildung 3), sollten diese ebenfalls einer besonderen Prüfung unterzogen werden. Einen weiteren Hinweis auf Benutzer, die ggf… …Prüfung festgestellt werden, so sollten sich auch nicht IT-Prüfer folgende Fragen stellen und die Antworten entsprechend bewerten: • Welche Daten werden… …Hinterfragung während einer Prüfung sein, besonders wenn auf externe Speichermedien zurückgegriffen wird. • Wird die Sicherung auf separate Speichermedien… …fehlenden Protokollierung Änderungen unbemerkt verändert werden können. Bei einer Prüfung bei der solche Daten verwendet werden, sollte ein Mindestmaß an… …identifiziert hat, kann man mit typischen Prüfungswerkzeugen auch IT-lastige Prüfungshandlungen durchführen. Das Gleiche gilt auch für die Prüfung von Excel- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger ­Prüfung von Compliance-­… …Veröffentlichung seines Standards zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) 1 die Compliance-Landschaft in Deutschland nachhaltig geprägt. Der Aufsatz… …soll die Grundlagen dieses Standards und seine Aussagen zu CMS sowie zur Durchführung der Prüfung von CMS beleuchten. 1. Einleitung Zielsetzung des IDW… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …unterschiedlich hohe Anforderungen an die Bemühungen des Unternehmens zu stellen, 4 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 133. 5… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen… …werden. Der Bezug auf die Compliance-Ziele und auf Verstöße ge- 17 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance- Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 134. 18 Vgl… …wirksam durchgeführt wurde. Der „Umweg“ über die Prüfung der CMS-Beschreibung erklärt sich daraus, dass es eben kein allgemein gültiges Rahmenwerk oder… …beizufügen ist, ist eine Prüfung nach IDW PS 980 nicht durchführbar. 4. Prüfungsplanung und -durchführung 4.1 Risikobeurteilung Bei der CMS-Prüfung nach IDW PS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfung • ZCG 3/16 • 133 Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung Zur Abgrenzung der… …. Insofern ist die Frage zur Einrichtung und Prüfung eines Risikomanagementsystems von großer praktischer Relevanz. Während die Einrichtung eines… …Prüfungsgegenstand nur für börsennotierte Gesellschaften vor. Der Beitrag zeigt, dass auch für nichtbörsennotierte Unternehmen, beispielsweise aufgrund der Prüfung der… …und oftmals sogar zwingend notwendig ist. 1. Einführung Das Risikomanagement eines Unternehmens unterliegt zunächst keiner Prüfung, da nach § 316 HGB… …Perspektive üblicherweise als Risikomanagementsystem aufgefasst 1 . Die Anforderungen an dessen Prüfung konkretisiert der IDW PS 340 (Die Prüfung des… …Wirtschaftsprüfers ausgelegt wird 5 . Insofern ist die Prüfung des Risikomanagements bei börsennotierten Aktiengesellschaften verpflichtend vom Wirtschaftsprüfer im… …Hintergrund werden im Folgenden die aus den normativen Rahmenbedingungen der Abschlussprüfung resultierenden Konsequenzen für die Prüfung des Risikomanagements… …durch den Wirtschaftsprüfer analysiert. Dies betrifft zunächst die normativen Anforderungen an die Prüfung. Aufbauend erfolgt eine kompakte Untersuchung… …des risikoorientierten Prüfungsansatzes und der Prüfung der Going-Concern-Prämisse. Anschließend werden ausgewählte risikobezogene Aspekte der Prüfung… …Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Das Risikomanagementsystem als Teil des Internen Überwachungssystems wird selbst zum Prüfungsobjekt. 2. Normative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung

  Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der Prüfung integrierter Berichte
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Prüfung • ZCG 6/17 • 271 Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der… …Prüfung integrierter Berichte Michel Kotlenga / Oliver Scheid / Prof. Dr. Stefan Müller* Aktuell befindet sich die Unternehmenspublizität in einem… …nachhaltigkeitsrelevanten Angaben durch deren Prüfung maßgeblich zu erhöhen. Insoweit intendiert dieser Beitrag, empirische Erkenntnisse dahingehend zu verdichten, ob und… …inwieweit die Unternehmen einen Nutzen durch eine freiwillige Prüfung ihrer nichtfinanziellen Erklärungen generieren können. Vor diesem Hintergrund vermag… …• ZCG 6/17 • Prüfung Prüfung der nichtfinanz. Erklärung c Die inhaltliche Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung erscheint notwendig, um eine… …verlässlichere Informationsversorgung für die Stakeholder zu gewährleisten. fer und sonstige Adressaten vor neue Herausforderungen in Bezug auf die Prüfung… …dieser offengelegten nachhaltigkeitsrelevanten Angaben gestellt 8 . Der vorliegende Beitrag geht primär der Frage nach, ob und inwieweit die Prüfung… …. Hierbei sollen vor allem die wesentlichen infrage kommenden Prüfungsinstanzen hinsichtlich ihrer Geeignetheit zur Prüfung nichtfinanzieller Erklärungen… …werden, ob und inwiefern eine faktische Pflicht zur inhaltlichen Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung seitens der Berichtsadressaten vorliegt. 2. Das… …Mitgliedstaatenwahlrecht bei der Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung Grundsätzlich unterliegt der Inhalt der nichtfinanziellen Erklärung bzw. des nichtfinanziellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Prüfung • ZCG 3/12 • 133 Die Prüfung der Compliance- Kultur Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen Hubertus… …Eichler* Sowohl im Rahmen der Implementierung und Durchsetzung als auch der Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) stellt die Gestaltung bzw… …. Prüfung einer wirksamen Compliance-Kultur Unternehmen und Compliance-Manager vor besondere Herausforderungen. Vor allem die Tatsache, dass sich kulturelle… …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …externen Prüfung unterziehen zu lassen. Für die Implementierung eines wirksamen CMS spielt die Compliance-Kultur eine entscheidende Rolle, denn sie stellt… …Allensbach, in: Kerkhoff et al., Aktenzeichen Einkauf, 2012, S. 152. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, WPg 2011 S. 941. 6 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Tz. 23, A14, FN-IDW… …4/2011 S. 215. 7 Vgl. Eichler, Nachhaltige Unternehmenskultur als Grundlage wirksamer Corporate Governance, ZCG 2010 S. 58. 134 • ZCG 3/12 • Prüfung… …Prüfung der Compliance-Kultur c Die Compliance-Kultur ist integraler Bestandteil der Unternehmens-Gesamtkultur. Das die Unternehmenswerte vermittelnde… …im Einklang mit den zu beachtenden Regeln 3. Prüfung der Unternehmenskultur als besondere Herausforderung Die aufgestellten und kommunizierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …Unabhängigkeitsgründen sollte die Revision eines Unternehmens vielmehr ausschließlich die Überwachung und Prüfung des Risikomanagements übernehmen. Nichtsdestotrotz ist… …nicht nur diese Prüfung und Überwachung, sondern auch eine Berücksichtigung der Risiken für die Revision im Hinblick auf die eigene Prüfungsplanung und… …Prozesse, Zustand des Kontrollsystems, organisatorische Veränderungen sowie Ergebnis und Zeitabstand der letzten Prüfung vor allem aber auch die monetär… …Prüfung von Prozessen auch die Umsetzung, Effektivität und Effizienz der Abläufe analysiert werden. Dieser veränderte Prüfungsansatz spiegelt sich… …berücksichtigen – kann im ersten Jahr z. B. eine Prozessprüfung der (DRG-)Kodierung verbunden mit einer Prüfung auf Plausibilität und Vollständigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …dezentralen Revisionseinheiten im Volkswagen Konzern. In: Standort Deutschland. Grundsatzfragen und aktuelle Perspektiven für die Besteuerung, die Prüfung und… …„Prüfungsplanung“. In: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Ballwieser et al. 3. Aufl. Stuttgart 2002, Sp. 1853. 29 Vgl. Heiden, Ralf und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in der Praxis der Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland
  

  Jochen Hantschke, Petra Schumann

  …2012 2. Feststellung der Prüfungsthemen Der Prüfungsauftrag für die LVR-Rechnungsprüfung ist umfassend und erstreckt sich auf die Prüfung des gesamten… …„Orientierungsprüfung“. Wenn man dann hinterfragt, was denn Gegenstand einer solchen Prüfung sein soll, wird dies in der Regel so beantwortet: „Wir gehen in einen Bereich… …Rechnungsprüfung Prüfungskonzept 1. Aktenzeichen: 2. Arbeitsbezeichnung: Prüfung der 3. Produktgruppe: 4. Dienststelle: 5. Beschreibung der Prüfung a)… …Prüfungsdokumentes bei der Prüfungsleitung) 10. an der Prüfung beteiligte Personen: 11. dieses Prüfungskonzept wurde erstellt von: 12. Qualitätssicherung durch… …Koordination und Durchführung von Revisionen in der Carl Zeiss Gruppe (weltweit) übernehmen die Prüfung von internen Kontrollsystemen, Geschäftsund… …der kommunalen Rechnungsprüfung Produktgruppe: Prüfer/-in: PSP-Element: (CATS – Buchungsnummer) Aktenzeichen der Prüfung: Titel der Prüfung: Beginn der… …Prüfung: Ende der Prüfung: Eröffnungsgespräch am: Schlussgespräch am: Redaktionskonferenz am: Bericht abgesandt am: Prüfungsreview am: Bisherige… …zur Prüfung Datum / Name / Unterschrift Datum / Name / Unterschrift Zunächst werden die Ergebnisse aus der fortgesetzten Prüffelderkundung… …. 3. Überprüfung der Risikoeinschätzung Nach Abschluss einer jeden Prüfung ist festzustellen, ob die Erkenntnisse aus dieser Prüfung dazu geeignet sind…

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