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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …aufsichts- rechtliche Elemente ergänzen, wie beispielsweise die Prüfung des Anzeige- wesens, oder eigenständige Prüfungen darstellen, wie beispielweise die… …Prü- fung des Depotgeschäfts oder die Prüfung nach § 36 WpHG, sowie • gesellschaftsrechtliche (rechtsformabhängige) Prüfungen, wie die Prüfung eines… …Abhängigkeitsberichts (§ 313 AktG) oder die Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäftsführung (§ 53 GenG/§ 53 HGrG). Die folgende Übersicht stellt die Zusammenhänge… …nochmals dar: Konzernab- schlussprüfung § 316 II HGB Prüfung der Pflichten GwG § 29 II S. 1 KWG… …Depotprüfung § 29 II S. 2 KWG Prüfung der Pflichten WpHG § 36 WpHG Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäfts- führung § 53 GenG/ § 53 HGrG… …Jahresabschluss- prüfung § 316 I HGB Prüfung des Abhängigkeits- berichts bei AG § 313 AktG Ergänzung der JAP nach § 29 I KWG Handelsrechtliche… …. 4 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Die durchgeführte Systematisierung der periodischen Prüfungen bedeutet im Übrigen nicht, dass in… …Bestellung des Prüfers ist nur im Fall der Konzernabschlussprüfung und der Prüfung nach § 36 WpHG möglich, wenngleich sie in praxi aus Gründen der Effizienz… …selten vorkommen dürfte. • Der Prüfungszeitraum umfasst regelmäßig das Geschäftsjahr, wobei Ab- weichungen hiervon bei der Prüfung nach § 14 II GwG… …, ist ein gesonderter Prüfungsbericht im Fall der Prüfung des Abhängigkeitsberichts nach § 313 AktG sowie bei der Depotprüfung und der Prüfung nach § 36…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …34 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen 2. Die Sonderprüfungen von Banken Die nichtperiodischen und damit fallweise durchzuführenden… …den Prüfungsstellen der Sparkassen- und Giroverbände bei Sparkassen durchgeführten unvermuteten Prüfungen. • Sonderprüfungen zur fallweisen Prüfung… …Vgl. dazu die Ausführungen von Jochen Sanio [Bankenaufsicht]. 36 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Kredit- und… …bzw. vornehmen lassen. Die Anlässe für diese allgemeinen Sonderprüfungen können sich aufgrund der bei einer Prüfung aufgedeckten Mängel ergeben, die… …der Prüfung ist durch die BAFin in einer entsprechenden Prüfungsanordnung zu konkretisieren und – für den Fall, dass die BAFin die Prüfung nicht… …innerhalb der üblichen Betriebs- und Geschäftszeiten betreten und besichtigen (§ 44 I S. 3 KWG) und werden in praxi die Sonder- prüfung auch in den… …Geschäftsräumen der Bank durchführen. Über das Ergebnis der Prüfung ist regelmäßig ein Prüfungsbericht zu erstellen, der neben der BAFin auch der LZB… …[Kommentar/KWG] Nr. 575 S. 7). 38 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Im Folgenden sind beispielhaft die Vorschriften über die Staatsaufsicht für… …SpKG NRW i.V.m. § 31 II S. 1 SpKG NRW Prüfungsträger Prüfung kann durch Prüfungs- stelle des zuständigen Spar- kassen- und Giroverbandes erfolgen §… …auch Bestimmungen über Art und Umfang der Prüfung enthalten. So sieht beispielsweise § 41 II S. 1 der Satzung des Genossenschaftsverbandes Rheinland…

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• Wirtschaftsprüfung: neue IDW Prüfungshinweise

  …Der Hauptfachausschuss des Instituts der Wirtschaftsprüfer hat den IDW Prüfungshinweis „Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen im Rahmen der… …Abschlussprüfung“ (IDW PH 9.330.2) und den IDW Prüfungshinweis „Berichterstattung über die Prüfung der Verwendung pauschaler Fördermittel nach…

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• Prüfung geschätzter Werte in der Rechnungslegung – neuer IDW Prüfungsstandard

  …Der Hauptfachausschuss (HFA) hat am 09.09.2009 die Neufassung eines „IDW Prüfungsstandards: Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung… …Prüfungsstandards: Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung (IDW PS 314)“ i.d.F. vom 02.07.2001 und des „IDW Prüfungsstandards: Die Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Internen Revision zu liefern. Auf diese Weise sollen die objektive und professionelle Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Führung und… …; Prüfung der Instrumente zur Sicherung des Betriebsvermögens, der Wirtschaftlichkeit und Effizienz des Ressourceneinsatzes, der Unternehmenszielkonformität… …Prüfung der Ordnungsmäßigkeit (Gesetzmäßigkeit) des Rechnungswesens und der Risikofrüherkennung. 42 Mit der Ausführung der gesetzlich vorgeschriebenen… …Prüfung erbringt der Abschlussprüfer Leistungen, die mit der Tätigkeit der Internen Revision eng verwandt sind. 43 Wenngleich das Betätigungsfeld der… …Prüfung des internen Kontrollsystems, die zugleich Bestandteil der Prüfung des Risikofrüherkennungssystems durch den Abschlussprüfer ist. Gleichzeitig ist… …selbst mit der Prüfung und Beurteilung des internen Kontrollsystems betraut ist, ergibt sich in diesem Zusammenhang nach Tz. 34 des IDW PS 261 die… …: Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Jersey City, 2004. Dörner, D. u. a. (Hrsg.): Reform des Aktienrechts, der Rechnungslegung und der Prüfung… …. 627– 644. Ruhnke, K: Prüfung von Jahresabschlüssen nach internationalen Prüfungsnormen, DB 22/2006, S. 1169–1175. Ruud, T. F./Linsi, A.: Neudefinition… …IDW – Standortbestimmung und Ausblick anlässlich der 200. Sitzung –, in: WPg 1-2/2006, S. 1–8. Schartmann, B./Lindner, M.: Prüfung des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …Papier eine gute Hilfestellung für die Prüfung von Projekten. Dies umfasst insbesondere die Vereinheitlichung von Definitionen und Grundsätzen für eine… …Arbeitsanweisungen/Revisionshandbüchern der Internen Revision geregelt. Dabei ist eine Anlehnung an den DIIR-Standard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten - Definitionen und… …zur Projektrevision können die Regelungen der Fachabteilungen für das Projektmanagement innerhalb des Kreditinstituts für die Prüfung durch die Interne… …zielgerichtetes Projektmanagement in Kreditinstituten. Bei der Prüfung der gesamten Projektorganisation durch die Interne Revision dienen die Regelungen als Basis… …Prüfungsuniversums (Prüffeldlandkarte) ist und somit einer regelmäßigen risikoorientierten Prüfung unterliegt. Die bankseitigen Regelungen können wie in Abb. 1… …. Juni 2008 veröffentlichten DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten. 10 Der Standard ist nicht auf Kreditinstitute ausgerichtet, sondern… …. 10 Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) Standard zur Prüfung von Projekten Finale Version 2.0 vom 18. 06. 2008. 11 Vgl. Düsterwald, R… ….: Einführung des DIIR-Prüfungsstandards Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten – Vortrag anlässlich des DIIR-Forums Kreditinstitute 2008, Vortragsfolie Nr. 5… …operativen Projektmanagement. Eine Projektrevision besteht in der von der Internen Revision vorzunehmenden Prüfung von Projekten im Hinblick auf das… …– Standard zur Prüfung von Projekten – Definitio nen und Grundsätze. Bei den Prüfungen der Internen Revision ist auf die „Prozessunabhängigkeit“ zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …alternativ „Ex-Post“ die reguläre Prüfung von Betriebsabläufen und Prozessen, die regelmäßig mittels der Systemprüfung durch die Interne Revision durchgeführt… …Institutes regelmäßig davon zu überzeugen, dass den Anforderungen gemäß AT 4.4 (u. a. funktionsfähige Revision, Prüfung der Wirksamkeit und Angemessenheit des… …Risikomanagements im Allgemei nen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen) sowie BT 2 (u. a. grundsätzliche Prüfung aller Aktivitäten und Prozesse des… …einen Standard zur Prüfung von Projekten, den DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, veröffentlicht. Denn in vielen Unternehmen binden Projekte erhebliche… …Prüfung von Projekten in Bezug auf das Projektmanagement, den Business Case (Geschäftsvorgang) oder die fachlichen Anforderungen (z. B… …Prüfung bereits vor und/ oder während des Ablaufs von Projekten gekennzeichnet ist. Kriterien für die Beurteilung der Wesentlichkeit von Projekten Die… …. 17 Das Ziel dieser Prüfung liegt in dem ganzheitlichen Prüfungsansatz, der im Wesent- 15 Vgl. MaRisk – Rundschreiben 5/2007 – BT 2.1 Aufgaben der… …Internen Revision, Tz. 2. 16 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Giesing F./Preis M./Schwarz U.: DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von… …Projekten – Definitionen und Grundsätze in: ZIR 4/2008, S. 154 ff. 17 Vgl. DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und… …die Prüfung zu dem Ergebnis, dass der bankinterne Prozess ordnungsgemäß strukturiert ist und auch in der Bankpraxis funktioniert, ist auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …„wesentlich“ aufgrund der für das Institut möglicherweise geringen Bedeutung des Prüfungsobjektes ausgeschlossen ist. Insofern könnte eine Prüfung mit deutlich… …ausformulierten Prüfungsurteil im Bericht eine zusammengefasste „Note“ oder ein „Rating“ für die gesamte Prüfung auf dem Deckblatt des Berichtes. Als Grund für die… …Nachteile, da die Note selbst keine Differenzierung nach einzelnen Aspekten der Prüfung oder einzelnen Teilprozessverantwortlichen ermöglicht und für die… …Teilaspekte einer Prüfung Bemerkenswert Wesentlich Schwerwiegend Besonders schwerwiegend Ordnungsmäßigkeit … … … … … Sicherheit … … … … … Wirtschaftlichkeit … …… …Prüfungsergebnissen auf eine Note können durch die Vergabe von Noten für Teilaspekte der Prüfung teilweise ausgeglichen werden, ohne auf die Vorteile der Note gänzlich… …beispielhafte Darstellung in Tabellenform siehe Abb. 7. Zu beachten ist, dass die Prüfungshandlungen bei jeder Prüfung so ausgelegt sein müssen, dass sie ein… …entsprechendes Urteil über den Zustand des jeweiligen Prüfungsgegenstandes ermöglichen. Je nach Umfang der Prüfung kann auch, durch mehrfache Verwendung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …226 • ZCG 5/09 • Prüfung Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?… …Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. Dipl.-Bw. Paul Pronobis und Dipl.-Bw. Patrick Krauß sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. 1… …von Mandanten. Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Prüfung • ZCG 5/09 • 227 sächlich von sachfremden Erwägungen beeinflusst wird. Entsprechend… …, bezogen hat und dies auch im laufenden Geschäftsjahr zu erwarten ist.“ Die Umsatzgrenze für die Prüfung kapitalmarktorientierter Unternehmen i. S. des § 2… …, bei welchen der Wirtschaftsprüfer von der Prüfung ausgeschlossen ist. Vgl. Frings, NWB 27/2006 S. 2289 ff. 12 EU-Kommission, Empfehlungen der Kommission… …und Orth, Abschlussprüfung und Corporate Governance, 1. Aufl. 2000, S. 173. 228 • ZCG 5/09 • Prüfung Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Die… …sonstige Dienstleistungen das für die Abschlussprüfung gezahlte Honorar übersteigt. Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Prüfung • ZCG 5/09 • 229… …. ESV-info_61x70.indd 1 21.09.2009 14:46:2 230 • ZCG 5/09 • Prüfung Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Als Begründung für den hohen Anteil an Nichtprüfungshonoraren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Entwicklungen im IFRS-Standardsetting

  – Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. –
  

  Prof. Dr. Henning Z�lch, Sebastian Hoffmann

  …Prüfung e. V. – Prof. Dr. Henning Zülch / Sebastian Hoffmann Durch die wirtschaftlich weiterhin schwierige Lage verstärkt sich der Druck, auch… …ausgesetzt. Dies nahm der Leipziger Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V. zum Anlass für eine aktuelle Veranstaltung. Der vorliegende Beitrag gibt… …Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V. (kurz: LGK) unter dem Titel „Aktuelle Entwicklungen im nationalen und transnationalen Standardsetting“ am 7. 5… …und Prüfung e. V. (www.lgk-leipzig.de). 1 Vgl. z. B. o. V., FAZ v. 15. 12. 2008 S. 18; Niehaus, ZfgK 2008 S. 1170–1174. 2 Als solche werden… …EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group), die nach Prüfung eines internationalen Rechnungslegungsstandards auf Überein- stimmung mit…

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