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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Bundesgerichtshof verschärft strafrechtliche Verantwortung von Compliance-Officern

  Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen
  

  Dr. Marc Steffek

  …ohne erneute sachliche Prüfung der neuen Festsetzung ohne weiteres zugrunde gelegt wurde. Bereits die ausschließliche Verantwortlichkeit der neuen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Arbeitsrechtliche Compliance

  Risiken im Personalmanagement und in der Betriebsverfassung
  

  Reinhold Kopp

  …sie unter Prüfung der Umstände im Einzelfall und im Hinblick auf die Intensität und Dauer des Eingriffs verhältnismäßig ist, die Betroffenen einen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …ableiten – Steuerprivilegien sichern REITs-Rechnungslegung Bilanzierung, Bewertung, Prüfung Von Prof. Dr. Manfred Kühnberger, Maria Brenig und StB/WP Holger…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …prüfungen, wie der Prüfung der Bilanzerstellungs- oder Konsolidierungsprozesse unter Anwendung der einschlägigen Rechnungslegungsstandards, insbesondere auch… …Frontund-Back-Office-Bereiche bis hin zum Reporting prüfen und somit jeder Fachbereich seine jeweiligen Prüffelder im Rahmen einer gemeinsamen Prüfung abdeckt. 2.4 Vor- und… …: Betrachtungsebenen einer Prüfung (eigene Darstellung) Identifikation der Schnittstellen zu anderen Regelwerken zur Vermeidung redundanter Prüfungshand lungen. 260 ·… …Prüfungshandlungen abzustimmen. Bezüglich der Schnittstellen zur Prüfung der anderen genannten Regelwerke sollten aus Planungsund Effizienzgründen die Interdependenzen… …wird die Prozessprüfung größere Bedeutung als bei der Prüfung der Abschlusserstellung nach HGB erlangen. So wird etwa eine Prüfung der Prozesse zur… …effiziente und die Einheitlichkeit sichernde Prüfungsdurchführung förderlich ist. In die Prüfung ist auch regelmäßig die Beurteilung der organisatorischen… …Prüfung anderer Normen ist die Ordnungsmäßigkeit und Effizienz zu sichern. Aufgrund der Komplexität der IFRS und deren Umsetzung spricht vieles für die… …zwar weiterhin die üblichen Methoden anzuwenden, jedoch erhalten die Prozessprüfungen sowie eine standardbezogene Prüfung größeres Gewicht. Durch die… …Bericht Gegenstand, Art und Umfang sowie Ergebnisse bezüglich der Prüfung im Hinblick auf IFRS darzustellen. Dabei empfiehlt es sich, eine Darstellungsform… …der IFRS-bezogenen Prüfung der Revision keine Besonderheiten. Feststellungen des Abschlussprüfers sind jedoch gegebenenfalls nachzuverfolgen. 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …anderen speziellen Rahmenwerks vorzuschreiben. COSO sieht die separate Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen nicht zwingend vor, stellt aber dar, dass… …Beurteilungen – wie sie z. B. nach den SOX Vorschriften regelmäßig zum Jahresende durchzuführen sind – eine konkrete Prüfung der Wirksamkeit beinhalten, zielen… …nachträgliche Prüfung, ob Kontrollen im laufenden Jahr funktioniert haben, deckt aufgetretene Kontrollschwächen zeitverzögert auf. Laufende Überwachungsmaßnahmen… …KPMG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Department for Professional Practice schwerpunktmäßig mit der Prüfung von Internen Kontroll- und… …Überwachungssysteme Wie oben ausgeführt, ist die Überwachung der Wirksamkeit eines IKS oder RMS – unabhängig davon, ob dies separat als zeitpunktbezogene Prüfung oder… …Überwachungsaktivitäten aus. Bei besonders kritischen Risiken wird das Management gegebenenfalls auch jährlich – oder sogar öfters – eine konkrete Prüfung der Wirksamkeit… …Versagen einer Kontrolle, z. B. durch eine Prüfung. Vielmehr wird anhand von Indikatoren auf die Wirksamkeit der Kontrollen zurückgeschlossen, bzw. liefern… …, dass die Genauigkeit der Aussage nicht identisch mit einer direkten Prüfung der Wirksamkeit ist. Diese Genauigkeit ist aber auch nicht immer notwendig… …Schwachstellen entdeckt wurden. Es wird der Eindruck erweckt, dass es ein „gutes“ Ergebnis der Prüfung ist, wenn keine Schwachstellen entdeckt wurden. Der… …einer eingangs festgestellten Wirksamkeit (Baselining), ausreichend sind oder ob die Wirksamkeit durch direkte Prüfung der Kontrollen bestätigt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …. Überwachung Prüfung der Einhaltung der Funktionstrennung Prüfung der Dokumentationen auf Geeignetheit, Vollständigkeit und Aktualität Prüfung der… …Analyseergebnisse und eine ökonomische Interpretation enthalten. 8. Überwachung Prüfung der Anlagestrategie auf Existenz, Vollständigkeit (hinsichtlich… …Asset-Klassen), Verständlichkeit, Eindeutigkeit Prüfung der Prozessdokumentationen auf Geeignetheit, Aktualität und Vollständigkeit. Hierzu zählen z. B. die… …eingehalten wurden Prüfung der Angemessenheit der Limitsysteme und der zeitnahen Überwachung EDV-technische Prüfung der Sicherheit der Tool- Landschaft (externe… …Tools oder selbsterstellte Tools) Prüfung anhand der Sitzungsprotokolle, ob der Vorstand einmal jährlich explizit über die Strategische Anlageplanung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Kriterien beinhalten im Regelfall zunächst eine Prüfung hinsichtlich der Rechnungslegungsrelevanz. Darüber hi naus sollte z. B. geprüft werden, ob die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Auflagen · ZIR 6/09 · 285 Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken Prof. Dr. Niels Olaf… …Risikobegrenzung). Prüfung der gesamten Geschäftsorganisation des Unternehmens Neben den oben vorgestellten Risiken werden auch die Elemente eines angemessenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Prüfungsplanung; Prüfen in Projekten; Standards für projektbegleitende Prüfungen; Phasenmodell einer Prüfung in Projekten; kritische Erfolgsfaktoren; Übertragung… …2009, S. 191–195. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Aufgaben des betrieblichen Datenschutzbeauftragten; Entwicklung eines… …an die Überwachung des IKS; Überwachungsmethoden; Auswirkungen auf die Interne Revision) Krammig, Peter; Rietzke, Christof: Prüfung des Datenschutzes… …und operative Bewältigung, hrsg. von Peter Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 75–94. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …; Prüfungssoftware; Nutzung von Anwendungsprogrammen durch die Interne Revision; Überblick über Softwareprodukte) Heese, Klaus: Projektbegleitende Prüfung. In: Die… …Wirtschaftsprüfung 2009, S. 759– 768. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsmethoden; projektbegleitende Prüfung; Prüfung von IT-Projekten; IDW Prüfungsstandard… …; Risikoorientierung der projektbegleitenden Prüfung; Prüfungsobjekte; Prüfungsablauf; Dokumentation, Berichterstattung und Ergebnisverwertung)… …; Standards und Verlautbarungen zur Qualitätssicherung; Aufbau eines Qualitätsmanagements nach dem risikoorientierten Ansatz) Kreditinstitute, Prüfung Hanenberg… …2009, S. 713–722. (Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Neugestaltung der Prüfungsberichtsverordnung; Gründe für eine Änderung; Risikoorientierung… …Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 50–60. (Kreditinstitute, Prüfung; Prüfung des Kreditgeschäfts; Prüfungsobjekte; Kreditrisikostrategie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements 10. 06.– 11. 06. 2010 08. 11.– 09. 11. 2010 22. 04. 2010 30. 09. 2010 M. Schumann H. Tenzer R… …. Eck / Th. Matz / M. Wachter A. Möbus Wesentliche Bestandteile einer risikoorientierten Prüfung im Back office 11. 06. 2010 M. Gassmann K. Vavelidis… …Prüfung des Aktuariats 10. 09. 2010 Dr. Ch. Pfannschmidt A. Schlögl Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision 22. 04. 2010 Dr. U. Hahn Seminare… …. 03. 2010 29. 11.– 01. 12. 2010 Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung… …. 08.– 01. 09. 2010 03. 03.– 05. 03. 2010 20. 09.– 22. 09. 2010 Prüfung von Liquiditätsrisiken 11. 03. 2010 23. 09. 2010 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzen… …bacher C. Brand-Noé, M. A. Prof. Dr. J. Tanski Prof. Dr. N. O. Angermüller DIIR-Akademie · ZIR 6/09 · 295 Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 23. 09.– 24… …. 09. 2010 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von 22. 10. 2010 Prof. U. Bantleon Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Aktuelle Änderungen und… …SAP®-Umgebung 11. 11.– 12. 11. 2010 Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung 06. 05.– 07. 05. 2010 H.-W. Jackmuth in SAP® (FI) Risikoorientierte… …Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 25. 02.– 26. 02. 2010 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® –… …Revisionsleiter – Prüfung neuer Informationstechniken 07. 06.– 08. 06. 2010 08. 11.– 09. 11. 2010 22. 04. 2010 23. 09. 2010 A. Hirsch N. Neubert 07. 10.– 08. 10…

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