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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …die Prüfung des Finanz- und Rechnungswesens, als Operational Audit auf die Prüfung der Geschäftsprozesse und als Management Audit auf die Prüfung der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 261 Prüfung des Managements der OpRisk hat sich an Größe, Komplexität und Risikoprofil der Geschäftsfelder einer Bank… …Erfassung muss zeitnah erfolgen. Ab einer bestimmten Größenordnung werden Ad-hoc Be- richtspflichten vorgegeben. 3.3.2 Prüffelder Von der Prüfung des… …Risikomanagements der operationellen Risiken ist die Beurteilung bzw. Prüfung von operationellen Risiken zu unterscheiden. Wäh- rend das Risikomanagementsystem… …sinnvollerweise in einer zentralen Prü- fung beurteilt wird, ist die Beurteilung bzw. Prüfung von operationellen Risi- ken immer Teil von Prozessprüfungen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Daten ist es sinnvoll, die Betriebssicherheit und die Notfallplanung der genutzten IT-Anwendungen in die Prüfung des Risikomanagements mit einzubeziehen… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Vollständigkeit der Datenerfassung überprüfen. DIIR_Forum_7.indd 262 22.07.2008 10:42:13 Uhr 263 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.3 Einbindung von… …Konzernunternehmen stellt die Einbeziehung von Tochtergesellschaften einen Schwerpunkt der Prüfung des Risikomanagements dar, da die Validi- tät der Gesamtsteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …einer Prüfung Die Ziele einer Projekt-Prüfung können für diesen Vergleichsansatz an ‚klas- sischen’ Zielen orientiert werden. Diesen Zielen muss aber im… …Beratung bzw. Prüfung Anhand einer Diskussion der Vor- und Nachteile, jeweils aus Sicht der Bera- tung und der Prüfung, soll der Leser in die Lage versetzt… …auf wie dies bei einer Maßnahmenvereinbarung im Rahmen einer Prüfung der Fall wäre. Beratungsaufträge binden zusätzliche Kapazitäten innerhalb der… …eingeschränkt werden, da dann nicht mehr die neutrale Sicht der Prüfung zugrunde liegt. Die Revision hat i. d. R. DIIR_Forum_7.indd 306 22.07.2008… …ren Nachvollziehbarkeit durch Wirtschaftsprüfer oder andere Prüfungsorga- ne kann hierunter u. U. leiden.  Prüfung Vorteile der Prüfung Für eine gut… …Aufgabenbestimmung bei einem Prüfer bekannt und damit deutlicher ist, „man weiß, wo man dran ist“. Nachteile der Prüfung Durch Projektverzögerungen kann ein… …zeitlicher Mehraufwand entstehen, da hiermit auch immer ein erneutes Einlesen in Projektinhalte und Themen ver- bunden ist. Eine projektbegleitende Prüfung… …ducrh den eher formalen Charakter einer Prüfung – sehr zeitaufwän- dig und umfangreich sein, insbesondere bei sich häufig verändernden Anfor- derungen im… …„Kontrolle“ und „Über- prüfung“ interpretiert, auch wenn sie zum positiven Projektverlauf beitra- gen möchten. 4.3.5 Klassische Zielparameter Eingangs waren… …Standards FAIT1 bis FAIT3 dargelegt. Um die Einhaltung dieser Vorschriften auch in Zukunft sicher zu stellen, ist eine (formale) Prüfung sinnvoll. …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …der Prüfung wesentlich erhöhen.“ Tz. 95: „Die Entscheidung über Art und Umfang IT-gestützter Prüfungshand- lungen ist im Rahmen der risikoorientierten… …und revisionsrelevanten Zusammenhänge zu erläutern, wobei die Schulung bei den Prüfungsproblemen ansetzen sollte. Die Prüfung sollte zeitlich… …unmittelbar vor eine Prüfung stattfinden, um die Vertiefung des vermittelten Wissens und der Vorgehensweisen ‚on the job’ durchzufüh- ren. 23) Prüfsoftware… …Prüfung auf Stichprobenbasis zulässt. Um die beiden o.g. Problemfelder zu beseitigen, arbeitet die Konzern-Revision der Bayer AG seit 2005 im Rahmen… …werden. Fallen diese z. B. kundenspezifisch sehr hoch aus, muss durch eine Prüfung bzw. Analyse geklärt werden, welche Ursa- che dieses Phänomen hat. … …der Prüfungsvorbereitung zu suchen. Die Prüfung wird durch einen Prüfungsleiter initiiert: Er hat die zu prüfende Gesellschaft, den Prüfungs-… …bis 2007. Daraufhin lädt das STAAN-Team die betreffenden Daten herunter und validiert die Rohdaten. Um die Prüfung risikoorientiert durch- zuführen… …Vorbereitungsphase ist mit ca. vier Wochen anzusetzen. Während der aktiven Durchführung der Prüfung steht das STAAN-Team für technische Fragestel- lungen im Bereich… …SAP und ACL zur Verfügung. Weitere wichtige Tätigkeits- felder nach einer Prüfung können das Monitoring kritischer Größen, z. B. der… …Mo- nate vor einer Prüfung zu absolvieren, in der Schulungsinhalte zur Anwen- dung kommen sollen. Schon nach wenigen Wochen verflüchtigt sich das Wis-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …ze:  SCT: e Einhaltung der vorgegebenen Fristen (z. B. D+3) e Ordnungsgemäße Bearbeitung von Abweisungen/Rückgaben  SDD e Prüfung der… …Zulassung zum Lastschriftverfahren (z. B. Mandatsnum- mer, Überwachung 18-Monatsfrist) e Prüfung der Kreditwürdigkeit e Ordnungsgemäße Identifikation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz

  Helmut Fiebig

  …123 KAPITEL IV Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz 1. Ausgangsbasis für das NKF Bereits seit geraumer Zeit wird in verschiedenen Bundesländern… …der Kameralistik dar. Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd 124 08.02.2006 15:41:12 Uhr 125 Neben der Bilanz, der… …, so 117 Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd 126 08.02.2006 15:41:13 Uhr 127 muss der Zinsaufwand trotzdem im Jahr 2005… …ungewöhnlichen Vorgängen von wesentlicher Bedeutung für die individuellen kommunalen Gegebenheiten beruhen. Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd… …folgende Jahre. 122 Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd 130 08.02.2006 15:41:13 Uhr 131 3. Die Kommunalbilanz Mittels der Bilanz… …mit dem Veräußerungs- wert bilanziert. Das RPA hat darauf zu achten – insbesondere bei der Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz – dass in der Bilanz die… …Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd 132 08.02.2006 15:41:13 Uhr 133 und bei den im Gesetz über den Feuerschutz und die… …wird ermittelt, wie erfolgreich die Kommune im zurückliegenden Haushaltsjahr gewirtschaftet hat. 125 126 Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz… …Jahresrechnung durch einen kaufmännischen Jahresabschluss abgelöst wird. Insofern könnte die künftige Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses – in Anlehnung an… …gewonnen werden, die auch für die Prüfung des Jahresabschlusses wichtig sind, wird die Prüfung durch das Rechnungsprüfungsamt geradezu gefor- dert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …45 4 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen 4.1 Einleitung Als dolose Handlungen versteht das vorliegende Vorgehensmodell den… …fachlich-inhaltliche Prüfung auf den jeweiligen Fall ausgerichtete Prüfungsmethoden anzuwenden. Hier- zu trifft das vorliegende Vorgehens modell keine Aussagen, da die… …Wahl der Methoden fallabhängig und damit nicht generalisierbar ist.7 Auch hängen die Beteiligung verschiedener Instanzen und ihre Rolle bei der Prüfung… …Punkte des Prüfungsvorgehens bei dolosen Handlungen. Den Kern dieses Hauptkapitels bildet Abschnitt 3. Hier wird über alle Pha- sen einer Prüfung doloser… …fallspezifischer Me- thoden erforderlich sein. 46 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen Abschnitt 4 vermittelt einen Überblick über die… …Eingang eines Hinweises auf eine mög- liche dolose Handlung und bei der anschließenden Prüfung zu berücksichti- gen sind. Die folgende Checkliste 1 dient… …Arbeitsrechtler, eingebunden? � Falls ja: wer? M2-1 | S. 30 Entscheidung über Prüfung oder Rückdelegation an Fachbereich M1-1 | S. 27 47 Vorgehensübersicht… …einfrieren M32-1/2 | S. 39 Die folgende Checkliste 2 dient dem Zweck, einen Überblick über die Be- sonderheiten zu geben, die bei der Prüfung doloser… …Fund- stellen in den Folgeabschnitten verwiesen. Checkliste 2: Besonderheiten bei der Prüfung doloser Handlungen Besonderheit Referenz Ergebnisoffenes… …und Fristerfordernissen M2-1 | S. 30 48 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen Besonderheit Referenz Zunächst Konzentration auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …67 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen 5 C h ec k li st e fü r d ie P rü fu n g d ol os er H an d lu n ge n P h as… …ok u m en ta ti on v er zi ch te t. 68 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 2: V al id ie ru n g d es A n fa… …e K ü n di gu n ge n g em äß § 63 6 A bs . 2 B G B 69 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l… …Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w u rd e er h är te t Z ie l: Z w ei fe ls fr ei e… …Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w u rd e er h är te t Z ie l: Z w ei… …aß n ah m en e in h ol en 72 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w… …B ew ei sw er t de r D at en v or G er ic h t ze rs tö rt 73 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al… …die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w u rd e er h är te t Z ie l: Z w ei fe ls… …u n te rs tü tz te V er m ög en sr ü ck fü h ru n g zu e rr ei ch en 75 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e… …32 -1 2) � O bl ie ge n h ei te n d es V er si ch er u n gs ve r- tr ag s be ac h te n 76 Checkliste für die Prüfung doloser…

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• Enforcement: Erfahrungen mit DPR-Prüfung in der Praxis

  …daher die internen Prozesse im Hinblick auf künftige DPR-Prüfungen anpassen. Bereits knapp 80 Prozent holen im Vorfeld Informationen zur Prüfung ein und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements Robert Düsterwald, Diplomkaufmann, Bonn* Bei der Identifizierung von inhärenten Risiken einzelner… …und zum Zeitpunkt der Prüfung meist bereits beendet ist, nicht mehr geprüft werden, wohl aber sein Ergebnis, das Planungsdokument. Da dieses Dokument… …Arten von Prüfgegenständen anwendbar sein. 2. Risikoanalyse der Prüfgegenstände Bei der Planung der Prüfung eines bestimmten Prüffelds und der Entwicklung… …. Literaturverzeichnis Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, in: Zeitschrift Interne Revision…

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