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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …12.3 Kernthesen 507 13 Ausblick In der Enquete 2014 stehen die Themen Steuerung der operativen Prozesse, Risiko- management und… …der Prüfung der strategischen Risiko- felder in Punkt 2, nach der soll „die Strategie der Organisation ein fundamentales Element bei der Entwicklung…
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  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Fremdversicherung abschlägig beschieden wird. Im Einzelfall wird das Risiko selbst ge- tragen. Das Brandrisiko ist unter diesen Umständen nicht substanzgefährdend… …ergibt sich bei diesem Prozess Internal Control Activities von dem Prozess Risikobeurteilung: Keine Kontrolle ohne Risiko Kontrollen kosten Geld… …werden. Mitnichten geht es beim Design und bei der Implementierung eines IÜS um feh- lerfreie Prozesse ohne Risiko. Fehler, Problem und Risiken sind das… …normalerweise hohe Zeitbudgets, die dann für Prü- fungen fehlen könnten. Ist jedoch das Risiko so groß, dass sofortiges Handeln indu- ziert wird und liegt in der… …Gewähltes Szenario Begrenzung Maximaler Risikoappetit Gültige Chance/ Risiko/ Szenarien Qualitativ Ereignise Inventur Quantifizierung Betrachtet man… …Szenarien zu entwerfen, die die Verbindung von Chancen und Risiken mit der Begrenzung maximaler Risiko- appetit im Hinblick auf die Mission verbindet: Es… …ist COSO im ERM gelungen, Risiko und Chance untrennbar zu verzahnen und damit in den Unternehmen, die COSO ERM wie Siemens umgesetzt haben, das Be-… …Unternehmenskultur aufweisen (Risiko eines Culture Clash statt Culture Fit), – neue Märkte im Ausland, die mit hohen Wachstumsraten sich äußerst vielverspre- chend… …haben, dass durch zunehmen- denden Discountereinfluss die Umsätze kontinuierlich zurückgingen (Risiko). Dieses ____________ 41 Im Kapitel 5 Marketing… …durch selbstständige Handelsvertreter oder durch die Gründung eines Joint Ventures mit einem lokalen Partner organisiert werden. Damit würde das Risiko…

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  Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Zusagen geben können. In einigen Ländern außerhalb Europas sind die Freiheitsgrade ungleich höher, das Risiko, das einmal gegebene Zusagen zurückgezogen… …können. Jedoch sollte das Risiko nicht unter- schätzt werden, die Unternehmens-Reputation weltweit aufs Spiel zu setzen, wenn im Eventualfall durch… …ins Berufsleben, stellt für die nachfragenden Arbeitgeber kaum ein Risiko dar, da die Arbeitsverhältnis- se sehr kurzfristig kündbar sind. Weiter… …nige wenige Unternehmen dem Buchstaben, aber nicht dem Sinne nach das Gesetz an- gewandt hatten. Ein weiteres Risiko besteht in Klagen der… …Scheinarbeitsverhältnissen mit dem Risiko der Festeinstellung von Werksvertrags- Arbeitnehmern. Die Wahrnehmung des Direktionsrechts in Werkverträgen – wie z. B. in… …welcher Reihenfolge etwas zu erarbeiten ist, – wann mit der Arbeit anzufangen und – wann die Arbeit zu beenden ist stellt ein derartiges Risiko dar… …Fertigungslöhne. Da die Kündigungsfristen kurz bemessen sind, ist das Risiko, in Boomphasen gerade gut ausgebildete Kräfte gleich wieder zu verlieren, nicht zu… …Wettbewerber gestärkt würden. Margenstarke Zeiten bergen dann wieder das Risiko in sich, in zukünftige Überkapa- zitäten zu investieren, weil ich es mir ja… …technologische Entwicklung, wenn eine Maschine schon nach drei statt nach z. B. 5 Jahren die Pay- off-Linie erreicht. Denn das Risiko einer außerplanmäßigen…

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  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Short) stellen immer ein Risiko dar, da die Marge als Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis noch nicht feststeht. 11 Supportprozesse 2… …heute noch nicht adressiert, ein neues Betäti- gungsfeld werden, um das Risiko für Reputationsschäden vom Unternehmen durch ent- sprechende… …hineinformuliert hat (Corporate Social Responsibility), so ist das Risiko für den Lieferanten, bei Verstoß ausgelistet zu werden, sehr hoch. Er wird dann mit…

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  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …muss vom Händler (Kunden) „gestemmt“ werden, aus Industrie- sicht ein hohes Risiko, im Handel Teil des geschäftsmodells. In der Industrie wird meistens… …Verkaufszeitpunkt risiko- behaftet. Eine dritte Besonderheit liegt in den hohen Importanteilen der Artikel im Non- Food-Handel, der gerade diese Sortimente auch…
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  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …IR-Risikoprofil Aktuelle risiko- orientierte Revisionsplanung Änderungen im Audit Univers, neue Prüfungs- themen 1 Voraussetzungen für Operational… …ren, deren Umsetzung das Risiko reduzieren helfen, verstummt jedwede Diskussion nach dem alten Bibelzitat: „An den Früchten sollt ihr sie… …. nicht überschneidungsfrei definiert, bieten sich sog. Schnittstellenprüfungen an. In diesen Prüfungen können das Konfliktpoten- zial und das Risiko für…

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  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …der SEC hinterlegt wurde, ein, bezeichnender Weise als ein Risiko, dass sich in Zukunft hieran etwas ändern könnte188. Vor diesem Hintergrund ist… …Risiko meist durch eine entsprechende Provision vergüten lässt. 6.2 Order to Bill: Prüfung der Rechnungserstellung 219 Lieferanten eine… …durch aufwändige Kreditprü- fungssysteme193 das Risiko aus dem Vertrauensvorschuss, das ein Versandhandelsun- ternehmen seinem potenziellen Kunden bei…

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  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …, wird das Risiko von Fehlschlägen eingeschränkt. Aufgrund der vergleichsweise hohen Entwicklungskosten orientieren sich die meis- ten Automobile eher am…
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  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Mehrheitsübernahmen anzustreben. Sollte davon in einem neuen Projekt abgewichen werden, ist das Risiko eines 50:50-Joint Venture oder einer möglichen… …wurde. Generell sind alle Kontrollen ohne (wesentliches) Risiko als Bürokratie anzusehen. Dazu gehören auch Entscheidungsstufen, in denen kein Beitrag…
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  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Termindruck (Risiko von Pönalen) abgezogen. Grund kann jedoch ein Planungsfehler sein, der zu einem kostenpflichtigen Nachtrag führte. Dieser Nachtrag war…