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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Betriebsanweisungen untersucht werden. Nach durchgeführter Prüfung enthielt der Prüfbericht in dieser Hinsicht keine Beanstandungen. Wenige Wochen später… …, ob der Revisor die Prüfung mit einer ausreichenden Kontrolltiefe durchgeführt hatte. Dabei argumentierte die Staatsanwaltschaft damit, dass dann… …Revision mit der erforderlichen Sicherheit in dem nach Durchführung der Prüfung abzufassenden Prüfbericht davon ausgehen, dass ihr auf den gesamten… …Rahmen einer Prüfung festzustellen, ob für das Unterneh- men existenziell wichtige gesetzliche Vorgaben eingehalten wurden oder schwieri- ge Rechtsfragen… …überraschend zu erfolgen. Die Auswahl der Stichproben durch die Interne Revision darf also für die von der Prüfung be- troffenen Mitarbeiter nicht vorhersehbar… …sein, da anderenfalls der mit einer stichprobenhaften Prüfung auch verbundene Präventionsgedanke nicht gewähr- leistet ist.150 – Prüfungen durch… …dieses Unternehmens weit verbreitet (z. B. unzulässige Preisabsprachen im Bau- gewerbe). – Bei der Realisierung von Gefahren, die aus bei der Prüfung… …Internen Revision ausreichend und angemessen sind bzw. nach abgeschlossener Prüfung waren, eine Thematik ist, mit der sich jede(r) Revisor(in) immer wieder… …Bei dem Auswahlprinzip der bewussten Auswahl ist kennzeichnend, dass die bei der Prüfung herangezogenen Stichproben auf einer durch den Prüfer nach… …Revisor/die Revisorin nach eigener Einschätzung als gewünschtes Sicher- heitsniveau für die Prüfung als angemessen ansieht. Wenn also eine Sicherheit oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …, die Problematik der Dokumentation der Prüfung bzw. der Arbeitspapiere der Internen Revision, die Einordnung der DIIR Revisionsstandards und der…
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  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …„Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“, den Standard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ und den hierzu gehörigen… …Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments, den Standard Nr. 4 „Zur Prüfung von Projekten“, den Standard Nr. 5 „Zur Prüfung des Anti-… …Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“ sowie die hierzu gehöri- gen „Hinweise zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision auf… …Budget und die notwendigen Ressourcen, – die Prüfungsplanung und –vorbereitung, – die Prüfung selbst, – die Berichterstattung, – die Prüfungsnacharbeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …– Inhalt und Form der Informationen – Beteiligung externer Dritter zur Beschaffung bzw. Prüfung von Informatio- nen.57 – Gutgläubigkeit des… …Inhalt der Prüfung bilden das Financi- al Auditing, das Operational Auditing sowie das Management Auditing, aber auch Risk Management, Internal Consulting… …Interne Revision im Unternehmen Beratungsaufgaben übernehmen kann und soll,86 ist naheliegend, weil Prüfung und Beratung in einem engen Zusammen- hang… …zueinander stehen. Die Ergebnisse der Prüfung durch die Interne Revision fließen in ihren Prüfungsbericht ein, der grundsätzlich auch Verbesserungsvor-… …Interne Revision könnte allerdings auch unabhängig von einer konkreten Prüfung erfolgen. Die Interne Revision kennt aufgrund ihrer Tätigkeit die Stärken… …diente, die sich später als nachteilig für das Unternehmen erwies. Hatte das Leitungsorgan durch entsprechende Prüfung sichergestellt, dass das… …formulieren Amling/Bantleon: „Während die Prüfung die Pflicht der Internen Revision ist, handelt es sich bei der Beratung nur um die Kür.“95 Vermieden…

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  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …werden die Grundlagen für die qualitätssichernde Arbeit der Internen Revision konkreti- siert. Unter Punkt 3.5.2.2. „Prüfung“ heißt es: „Jede Prüfung… …ist sachgerecht zu dokumentieren. Die Dokumentation dient dem Nachweis für die ordnungsgemäße Durchführung der Prüfung und ist Grundlage für die… …Arbeitspapiere über den Verlauf und die Ergebnisse der Prüfung oder Beratung informieren. Das Gleiche gilt für Externe, die sich beispielsweise anlässlich eines… …und der rechtliche Hintergrund 52 bereitung, Durchführung und Nachschau der konkreten Prüfung oder Beratung durch das Revisionsteam befassen… …enthalten – belegen, welche Informationen im Rahmen der Prüfung erhalten und wie diese verifiziert wurden – welche Feststellungen aufgrund der Prüfung… …. Um möglichst wenig zeitliche Verzögerung eintreten zu lassen, sollte ein Entwurf des Revisionsberichts bereits während der Durchführung der Prüfung… …Revisionsberichts, die auf einen Blick das Ergebnis einer Prüfung signalisiert) oder auch zum Umfang und zur Aus- führlichkeit der Dokumentation. Es empfiehlt sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  DIIR-Revisionsstandards und Quality Assessments – Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Auswirkungen 66 Revision“ auch insoweit, als es um die eingeschränkte Bedeutung bei der Prüfung des juristischen Einzelfalls geht, ihren Sinn. Um diese… …Dokumentation einer Prüfung (Arbeitspapiere) in der Geschäftsordnung oder dem Revisionshand- buch (vgl. hierzu Kapitel 4). Es kann aber auch um nicht…
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  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …, ob das Vorstandsmitglied diese Pflichtverlet- zung schuldhaft begangen hat. Bei der Prüfung dieser Frage ist die in § 93 Absatz 2 Satz 2 AktG… …gruppe des Überwachungsverschuldens von Bedeutung. Wie sich dies nun auf die Prüfung von Pflichtverletzungen im Sinne von § 93 Absatz 2 AktG bzw. § 43 Ab-… …überschreitet. Inhalt und Bedeutung dieses Ge- staltungsspielraums wurden ja ebenfalls bereits voranstehend in Abschnitt 7.3.1.2 erörtert. Bei der Prüfung der… …es hinsichtlich der Prüfung der Wirk- samkeit des internen Revisionssystems bei der Gesamtverantwortung des Aufsichts- rats und damit auch bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Aufsichtsrats teil und berichtet über die wesentli- chen Ergebnisse der Prüfung, speziell über die Schwächen des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems…
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  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …, voraus. Ergebnisse und Ausblick 136 These 3: Die Dokumentation einer Prüfung bzw. die anlässlich der Prüfung angefertigten Arbeitspapiere… …sionsberichts, sondern auch der Entlastung des Revisors / der Revisorin, der / die die Prüfung durchgeführt hat. Wegen der erheblichen Bedeutung der Dokumentati-… …der extrem einzelfallbezogenen Rechtsprechung ist die Festlegung des Prü- fungsumfangs bzw. der zu ziehenden Stichproben für eine Prüfung unter…

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