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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …Internen Revision zur Wirk- samkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen durchführen. Im Vordergrund stehen die Prozesse und Teilprozesse eines… …Aufgaben eines Aufsichtsrats im Hinblick auf die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS, des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Revisionssystems und… …und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems Für die einzelnen Prozessabläufe/-schritte sind in diesem Band der betreffen- de (Haupt-)Prozess, das… …Ma- nagement – Integrated Framework, Jersey NY, September 2004. Einleitung 22 1.3.1 Begriff des Internen Kontrollsystems Bei dem Begriff des… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …. Exkurs 23 In der deutschen Auflage der „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017“ des Institute of Internal… …(IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.), Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 – Mission, Grundprinzipien, Definition… …IKS-Komponente „Kontrollumfeld“ wurde unter Hinzufügen neuer Aspekte zum „Internen Umfeld“ weiterentwickelt. Gemäß COSO-ERM beinhaltet ein RMS die folgenden… …Enterprise Risk Management – Integrated Framework.12) Einleitung 26 7. Information und Kommunikation, 8. Überwachung. Aus Sicht der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …internen Vorgaben (z.B. Richtlinien, Anweisungen) durch ein Unternehmen. Darüber hinaus ist Compliance die Übereinstim- mung des unternehmerischen… …, Berlin 2014, S. 11. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 350 Aus diesem Grund ist es sinnvoll, die Schwerpunkte… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 352 A uf ba u- un d A bl au f- or ga ni sa ti on : V er ha lt en s- ko de x E in… …des Internen Kontrollsystems 354 A us - u nd W ei te rb il - du ng d er M it ar be it er D as R is ik o vo n F eh le rn b ei… …rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 356 K om m un i- ka ti on R… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 358 T ab el le 3 3: R is ik om an ag em en t P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 360 O rg an is at io n un d D ur ch - fü hr un g de r R… …Internen Kontrollsystems 362 R is ik o- be w er tu ng F eh le nd e V or ga be n zu r B e- w er tu ng v on R is ik en s ow ie un…

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  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 166 Obwohl Ähnlichkeiten im Lagermanagement vorhanden sind, kann es für das Lagermanagement spezieller Lagertypen… …Lagerma- nagement nicht mehr geprüft. In diesem Fall greift der Wirtschaftsprüfer dann oftmals auf die Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von… …Tätigkeit der Internen Revision stellt insofern in diesem Umfeld einen be- deutenden Mehrwert für das betreffende Unternehmen dar. Dieser Mehrwert beziffert… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 168 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 170 W ar en ei n- ga ng (W E ) G el ie fe rt e… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 172 W ar en - au sg an g (V er br au ch / V er sc hr ot - tu ng ) D… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 174 2.8.2 Logistik Der Begriff Logistik stammt aus dem… …, München 2006, S. 1. Abbildung 8: Prozessmodell Logistik Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Kontrollsystems 176 Im Nachfolgenden werden die rechnungslegungsbezogenen internen Steue- rungs- und Kontrollmechanismen hinsichtlich Planung, Controlling und In-… …Internen Kontrollsystems 178 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch t- li…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 228 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 232 st im m t m it d em K as se n- be st an d la ut R ec hn un gs - w es en sy st em ü be re in… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …Vorprüfung (ggf. fortlaufend unterjährig) die Rolle des (internen) Wirtschaftsprüfers. In anderen Unternehmen ist sie in das Thema Rückstel- lungen nicht oder… …IFRS, München 1987 ff., B 233, Rn. 109. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 240 T ab el le 2 0: R ü ck st… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 242 – im K on ze rn ab sc hl us s: A bs ti m m un g de s K on ze rn -R üc ks te ll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …auch Saldenbestätigungen von den betreffenden Banken einge- Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 248 holt werden… …Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von im Finanz- und Rechnungswesen durchgeführten Prozess- und Kontrollprüfungen. Die Tätigkeit der… …Internen Revision stellt, insbesondere im vorliegenden Be- reich, einen nicht unerheblichen Mehrwert für das betroffene Unternehmen dar. Dieser Mehrwert… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 250 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 252 V ol lm ac ht en Zu w ei tr ei ch en d od er u n- ko nt ro ll ie rt… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 254 E le ct ro ni c B an ki ng 13 0) M… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 256 12 7) 12 8) 12 9) 13 0) 13 1) 13 2) – ei ne t äg li ch e S al de n- ab st im m un… …entstehenden Gelddifferenzen werden durch Gelder anderer Kunden ausgeglichen. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 258 T… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 260 w er tu ng a uf s og . S af eb ag - E be ne 13 5) (P la us ib il it ät d er D… …des Internen Kontrollsystems 262 2.12.3 Cashpooling Das sog. Cashpooling ist eine besondere Form der Kontennutzung. Hierbei werden Guthaben und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Personal

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …, Lexikon der Internen Revision, München, Wien, Oldenburg 2001, S. 224. 78) Zu diesbezüglichen besonderen Punkten/Inhalten betreffend des Themen- komplexes… …Geschäftsreise-Management (Reise- und Bewirtungskosten) siehe Kapitel 2.1.2. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 128 T ab el le 8… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 130 S ta m m da te n E s w er de… …ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 132… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 134 – P rü fu ng d er A nw ei su ng en v on V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Debitorenmanagement (Forderungen)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 208 2.9 Debitorenmanagement (Forderungen) Der Begriff der Forderungen aus… …. § 238 Absatz 1 HGB. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 210 T ab el le 1 6: F or d er u n ge n P ro… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 212 – da s be st eh en de R is ik o ad äq ua t… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 214 F ak tu ri er un g W ar en /D ie ns tl ei st un ge n w er de n ni ch t ze it na h fa kt u- ri… …K ap it el 2. 4. 2. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 216 F or de ru ng s- be ar be it un g F or…

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  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …31 2 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 2.1 Beschaffungs-/Einkaufsmanagement 2.1.1 Beschaffung/Einkauf Die… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 32 � in der richtigen Qualität und � zu den richtigen Kosten.31) Ausgenommen hiervon ist die… …: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 34 T ab el le 1 : B es ch af fu n g/ E in ka u f… …d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 38 – w äh re… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 40 fo rd er n, s of er n ni ch t ze it… …ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 42… …rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 44 – V er su ch z ur F in… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 46 – A nf or de re r/ B ed ar fs tr äg er , – gg…

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  Marketing und Vertrieb

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. 12 ff. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 104 Für die Umsetzung der Strategien in konkrete Handlungen wird… …an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 106 A uf ba uo… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 108 M ar ke ti ng - bu dg et E s ex is ti er t ke in h in… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 110 – A ng eb ot sv er gl ei ch e du rc h- ge fü hr t w ur de n bz w . (b ei n ic ht v or ha nd… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 112 66 )6 7) – S po ns or in g nu r fü r zu - lä ss ig e (i nt er n de fi ni er te ) Zw ec ke… …: A Global- Managerial approach, 14th edition, New York 2002, S. 48. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 114… …WƌƺĨƵŶŐ�<ƌĞĚŝƚůŝŵŝƚ Freigabe <ƵŶĚĞŶďĞƐƚĞůůƵŶŐ ŽŐŝƐƟŬ Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 116 T ab el le 7 : V er tr ie… …on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 120 A uf tr ag s- an ba hn un g/ -a nn ah…

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  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …folgt dar: Abbildung 7: Prozessmodell Sachanlagevermögen Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 146 A uf ba u-… …Internen Kontrollsystems 148 F al ls z us ät zl ic he L iz en ze n er fo rd er li ch s ei n so ll - te n, w ir d di e B es ch af… …la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 150… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 152 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in… …- u n d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 156 (T ei l- )A b- na hm en u nd A br ec hn un g D ur ch u nz ur ei ch en de W ah… …: Kostenrechnungspraxis, Heft 3/1981, S. 107–116. 91) Vgl. ebd., S. 108 f. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 158 T ab el le 1… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 160 ni ch t na ch vo ll zi eh ba r/ pr üf - ba r si nd m…

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