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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …an die Handelsgeschäfte (MaH) waren, ein Vorgänger der MaRisk. Trotz der internationalen aufsichtsrechtlichenMaßnahmen zur Regulierung von… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …vomWirtschafts- prüfer auch die besonderen organisatorischen Pflichten von Instituten gemäß § 25a KWG und den Mindestanforderungen an das Risikomanagement zu… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-… …Fortgeschrittener Ansatz Standardansatz Basisindikatoransatz Anteil an OpRisk Eigenmittelanforderung Anteil an Gesamtanzahl der Regulatorischer… …Offenlegung näher beschrieben.3 Im Wesentlichen werden die regulatorischen Anforderungen an das Manage- ment operationeller Risiken erläutert. Die »Sound… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), 2011, S.17f. 3 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision: Sound Practices for the Management and Supervision… …unbestimmten Begriffe des Kreditwesengesetzes und der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement mit herangezogen werden. Einschlägige Einzelereignisse… …: Rundschreiben 11/2010 vom 15. Dezember 2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk. 3 Vgl. Hannemann/Schneider : Mindestanforderungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …letzten Jahren hat die Gesamtbanksteuerung in den Kreditinstituten, insbesondere durch Ereignisse wie die Finanzmarktkrise, noch mehr an Bedeu- tung… …. Darüber hinaus sollen die wesentlichen Anforderungen der MaRisk an die Risiko- kommunikation komprimiert dargelegt werden. 1 Vgl. Paul (2001), S.1108. 2… …primäre Ausrichtung des Risikophasenmodells an den Geschäftsfeldern oder an sämtlichenGeschäftsprozessen der Bank ist nicht zielführend.Während… …zwingend die Eigenschaft auf, dass sie zu einem Zuwachs an entscheidungs- relevantemWissen führt.1 Entscheidungenwiederum sind nur auf der Basis von… …die monetär-kompensativen Belange der Betroffenen an- sprechen und die firmenreputativen Aspekte berücksichtigen.«1 Dabei ist zu beachten, dass aus… …zur Entscheidungsvorbereitung. An die Informationen, die die Inhalte der Kommunikation bestimmen, sind be- stimmte Anforderungen zu stellen. Sie sind… …. Darüber hi- naus sind vom Sender weitergehende Information an den Empfänger zu übermitteln, so dass diesem die Veränderung im Risikoprofil der Bank und… …Wesentlichkeitsgrenzen gefordert wird. Gemäß § 289 Abs.1 Satz 4 HGB hat die Bank im Lagebericht, der an externe Bilanzadressaten gerichtet ist, auf die voraussichtliche… …über die Risikosituation der Bank festgelegt. Bei Überschreitung einer Wesent- lichkeitsgrenze wird eine entsprechende Kommunikationspflicht an zuvor… …absoluterWesentlichkeitsgrenzen für die Kommunikation an externe Berichtsempfänger (Stakeholder) einheitlich durch gesetzliche oder aufsichtsrechtliche Instanzenvorzugeben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …in vier Prinzipien einteilen, wovon sich zwei an die Institute und zwei an die Bankenaufsicht richten:3 Prinzip 1 (Institute): Banken müssen über ein… …. Deutsche Bundesbank (2002). 3 Vgl. Loeper (2007), S.319. 1772.2 Kreditwesengesetz Kernpunkt der an die Institute gerichteten Prinzipien ist somit der… …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Außenwirkung, als dass sie die Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an das Risikomanagement der Institute darstellt. Um die Konsistenz der Vorschriften zu… …Anforderungen an Risikomanagement- und -controllingverfahren sind Gesetzestext und Verwaltungsvorschrift damit zwin- gend zusammen zu betrachten. 179 3… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Während die Umsetzung der (Rechen-)Vorschriften aus Säule I und III des Baseler Accords in Deutschland in Form der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …, das Financial Stability Forum2, darüber hinaus diverse Regulierungsanforderungen an das Risikomanagement von Banken veröffentlicht. Zu deren Umsetzung… …sowie Repräsentanten wichtiger internationaler Institutionen und Gremien an (http :// www.fsforum.org/members/links.htm), die sich mit Fragen der… …Anforderungen an die Corporate Governance (Vgl. dazu 30 1 Einleitung Im Folgenden geben wir Ihnen in der Gliederungsreihenfolge der MaRisk5… …als in den früheren MaRisk- Fassungen und es finden sich an verschiedenen Stellen (insbesondere bei Adressenausfallrisiken) neue bzw. verschärfte… …herausgestellt, dass es institutsabhängig auch weitere wesentliche Risiken geben kann. Damit steigen die Anforderungen an die Qualität einer diesbezüglichen… …nition geeigneter Warnschwellen erfolgen. • Zu 4.: Die verstärkten Anforderungen an Risikokonzentrationen ergeben sich als eine Konsequenz aus der… …schließend geregelt sind. • Es handelt sich letztlich um eine Anforderung an die Ausgestaltung des Risikomanagements. Es ist davon auszugehen, dass diese… …des Aufsichtsorgans wird an mehreren Stellen der MaRisk konkretisiert. • AT 4.2 definiert unverändert die Informationspflicht der Geschäftsleitung… …sichtsorgan. • AT 4.3.2 fordert weiterhin eine vierteljährliche Berichtspflicht der Geschäfts- leitung an das Aufsichtsorgan über die Risikosituation. Auch… …ist im Zusammenhangmit der Verschärfung der Anforderungen an Strategien zu sehen (Vgl. dazu Abschnitt 2.5). Eine Kernanforderung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …, dass der Gesetzgeber davon ausgeht, dass im Wege der sog. Abstrahlungstheorie auch alle anderen Unternehmen grundsätzlich an die Vorschriften gebunden… …, Mindestanforderungen an das Risikomanagement –MaRisk, in der Fassung vom 15.12.2010. 4 Vgl. § 25a Abs.1 Satz 1 KWG Kreditwesengesetz in der Fassung der Bekanntmachung… …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Inhaltlichwurden hier insbesondere die Anforderungen an den Strategie- und Risikotragfähigkeitsprozess sowie bezüglich der Durchführung von Stress- tests und der… …, Aufsichtsbehörden und Finanzministerien, des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht, des IWF, der Weltbank und anderer interna- tionaler Institutionen an. 2… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ; Rundschreiben 11/2010 (BA), Mindestanforderungen an das Risikomanagement –MaRisk, in der Fassung vom… …Veränderungen des wirtschaftli- chen Umfelds auf die zukünftige Risikotragfähigkeit auswirken. Knüpft das Risikotragfähigkeitskonzept an Jahresabschluss-Größen… …an, so ist eine ange- messene Betrachtung über den Bilanzstichtag hinaus erforderlich. Bei Anknüp- fung des Risikotragfähigkeitskonzeptes an… …12-Monats-Betrachtung angemessene Lösungsansätze sein. Bei den Diskussionen um die Stresstests war die Kernfrage, ob an die geforderte Berücksichtigung der Ergebnisse… …der Geschäftsleitung an das Aufsichts- organ erfolgte eine Konkretisierung in der Form, dass die Berichterstattung nachvollziehbar und aussagefähig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …zuletzt durch die zunehmenden bankaufsichtlichen Anforderungen (z.B. die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) und Basel II (bzw. die… …. • Insbesondere bei Institutenmit einem/mehreren öffentlichen Trägern ist die Kreditvergabe oft nicht nur an ökonomische sondern auch an politische… …intern (z.B. an das Kredit-Treasury). – Absicherung der Kreditrisiken z.B. im Rahmen einer Basket-Transaktion. Dieser Artikel macht es sich zur Aufgabe… …Ausfallwahrscheinlichkeiten aus gehandelten Kreditderivatespre- ads.2 Hierbei werden diese beiden Bewertungskurven zunächst an festen Gitter- punkten (sog. Grid oder Vertex)… …für k Jahre für die einzelnen Ratingklassen 1 bis rl+ 1 an. Es ist zu beachten, dass bei der Extrapolation der Migrationsmatrix über die… …; insbesondere ist der historische Ratingpfad irrelevant (sog. Markov-Eigenschaft). Weiter werden an die Verwendung der Übergangsmatrizen in der Praxis oft… …, Überlebenswahrscheinlichkeiten) an den Gitterpunkten durch sog. exponentielle Splines wie folgt verbunden. Allgemein sei die folgende Problemstellung gegeben: Gesucht ist die… …. Binomialmodells gezeigt. 102 3 Darstellung der Methodik des Binomialmodells Es wird an dieser Stelle die Methodik des Binomialmodells für endfällige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …ausreichende Zahlungs- bereitschaft gewährleistet ist«. Bei dem § 11 KWG handelt es sich, wie bei dem § 10ff. KWG (Anforderungen an die Eigenmittelausstattung)… …. Trotzdem ist die Frage zu stellen, ob die vor dem Hintergrund dieser geld- politischen Maßnahmen dennoch zu beobachtende mangelnde Liquidität an den… …Liquiditätsrisiko einige Änderungen, die sich aber ins- gesamt in Grenzen hielten. Eine Ausnahme hiervon bilden aber die zusätzlichen Anforderungen an… …MaRisk-Anschreiben (2010), S.5. In diesem Anschreiben appelliert die BaFin aber an alle Institute, »entsprechende Umsetzungsschritte zeitnah in die Wege zu leiten«… …bestimmt werden. Als ökonomische Zielsetzung des Liquiditätsrisikomanagements kann an- hand eines Praxisfalls beispielhaft genannt werden: Zielsetzung ist… …an die inversen Stresstests keine wesentlichen Neuerungen, sondern vielmehr Konkretisierungen zu den bestehenden Stresstestregelungen der… …Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos rungen zur Aufbau- und Ablauforganisation sowie an Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse… …Grundsatz II, sondern die am 1. Januar 2007 in Kraft getretene Liquiditätsverordnung (LiqV) zu beachten haben.3 Die Mindestanforderungen an das… …Management«. Danach ist die Kernaufgabe der Revision im ERM- Modell »to provide objective assurance . . . on the effectiveness of an organization's ERM… …und ein angemessenes Reportingsystem, das einen – regelmäßigen bzw. ad hoc – Informationstransfer auf Basis aktueller, zuverlässiger Daten an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …, Konditionsermittlungen sowie Begrenzungen innerhalb bestehender Risikostrategien. Die wichtigsten übergreifenden Anforderungen an RKV sind in Abschnitt BTO 1.4 der… …Prüfungsberichtsverordnung (PrüfbV-Alt) an- zusehen. Danach war das Kreditgeschäft [. . .] allgemein in wirtschaftlicher Hinsicht unter Berücksichtigung der Bonität der… …auf die Vorgabe von Risikogruppen. Trotzdem werden die bisherigen Risikogruppen in der Praxis zunächst weiter verwendet werden. An dieser Stelle sei… …Einsatz von RKV eine Vielzahl an Vereinfachungsregelungen und Öffnungsklauseln sowie Gestaltungsspielräume eingeräumt worden. Hier ist beispielsweise auch… …internen Rating- sowie Scoringverfahren einschließlich Mischformen als Industriestan- dard entwickelt. In der Praxis trifft man meist einMischsystem an… …Anforderungen an RKV bei Instituten, die den IRBA (Internal Rating Based Approach) anwenden, die sich auf die Methodik, die Statistik, die Repräsentativität und… …Abschnitt AT 4.4 die allgemeinen Aufgaben und Anforderungen an die Interne Revision, die in Abschnitt BT 2 der MaRisk weiter präzisiert werden. Die Interne… …Prüfungsplanung risikoorientiert durchzuführen.1 In Anlehnung an den Prüfungsstandard 261 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) ist das Risiko abhängig von… …Teilprozesse und Abläufe der Risikoklassifizierung, besonders an deren Schnitt- 1 Vgl. MaRisk BT 2.3 Tz.1. 2032.1 Prüfungskonzeption stellen, als… …ihres stärker an Bedeutung gewinnenden Auftrages, Prozesse auf Effizienz zu beurteilen, die Möglichkeit, hier zusätzlich Beratungsleistungen für die…

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  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …der Mindestanforderungen an das Risikomanagement, S.2. 3 Vgl. Dethleffsen M./Berndt M./Mantell G.: Prüfung des Problemkreditmanagements aus Sicht der… …Revision, Tz.3. 5 Vgl. ebenda, S.2. 218 1 Einleitung Der Beitrag behandelt zunächst die bankaufsichtlichen Anforderungen an Frühwarnverfahren aus den… …in die Intensivkreditbearbeitung). Die bankaufsichtlichen Anforderungen an die Frühwarnverfahren leiten sich sowohl aus § 25a KWG im Allgemeinen und… …auch Krisenindikatoren zeigen auf Basis einer bestimmten Datenausprägung (Sachverhalt, Kennzahl) an, dass sich beim Kreditnehmer möglicherweise ein… …Handlungsmöglichkeiten zu gewährleisten. 224 3 Projektprüfung/Projektbegleitung Die Projektbegleitung inKreditinstituten gewinnt durch dieMaRiskweiter an Bedeutung… …sichtliche/regulatorische Komponente). • In den intensiven Wettbewerb im Finanzdienstleistungsbereich gewinnen leistungsfähige Früherkennungsinstrumente weiter an Bedeutung… …in Banken an Bedeutung. Bankvorstände und die beteiligten Fachabteilungen begrüßen einhellig die Projektbegleitung. Der DIIR-Standard enthält die in… …begleitenden Prüfung zu beginnen.2 Diese Prüfung befasst sich mit der Gestal- tung von Systemen/Teilsystemen – insbesondere der Wirksamkeit und An… …sind grundsätzlich Berichte anzufertigen. In An- hängigkeit der Gewichtungen der Fest- stellungen ergibt sich eine abgestufte Berichtspflicht : –… …Jederzeitige und frühzeitige Äußerung von Bedenken (z.B. in den Projektsitzungen) ; – Schriftlicher Bericht an die Organisations- bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …MaRisk an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse dar (siehe Tabelle). Neben der Prüfung der in der Bank bereits eingeführten Ratingsysteme hat… …haben, empfiehlt sich im Hinblick auf die bedeutende Rolle der Ratingsysteme bei den Risikosteuerungs- und -controllingprozessen die Orien- tierung an… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …bewerten. Eine Überprüfung der Risikoein- stufung ist jährlich durchzuführen. MaRisk BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.7… …Bewertung übergreifend über alle Firmenkundensegmente vorsieht. Die An- wendungsgrenze liegt zwischen 0 und 250 TEUR Gesamtbewilligung auf Per- sonenebene… …Erfordernis einer Projektbegleitung Aufgrund der steigenden regulatorischen Anforderungen an die Risiko- management und -controllingsysteme ergibt sich für… …Beurteilung der Wesentlichkeit geben die MaRisk keine weiteren Vor- gaben oder Erläuterungen an. Aufgrund der begrenzten Prüfungskapazitäten in der Internen… …Revision und der Vielfalt an Projekten empfiehlt sich, mit der Prüfungsplanung für das Folgejahr eine dokumentierte Bestandsaufnahme der laufenden und… …Projektabschluss hohe fach- liche Kompetenzen an die Projektleitung und die Projektmitarbeiter voraus? • Ist die Einführung neuer IT-/Softwareanwendungen… …für Folgeprüfungen, • Beratung der Revision vor dem Hintergrund der Anforderungen an das Interne Kontrollsystem und • Aufzeigen von Schwächen und…

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