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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Implementierung eines betrieb lichen Risikomanagements (RM) in vielen Unternehmen eine Notwendigkeit, die vor allem durch die Anforderungen des Gesetzes zur… …Kontrolle und Transparenz im Unterneh mensbereich (KonTraG), des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) oder des Deut schen Corporate Governance Kodex… …Beratung komplexe Methoden vor allem zur Risikobewertung sowie unter stützende IT-Lösungen entwickelt, die eine Weiter entwick lung des Risikomanagements… …pragmatische und weniger komplexe Ansätze des RM .35 Für die o . g . Probleme bietet die instrumentelle, organisatorische und personelle In- tegration von… …Ansätzen des RM in das Controlling einen vielversprechenden Lösungs- an satz . Sowohl das Controlling als auch das RM unterstützen letztendlich das Ma-… …und Controlling durch geeignete Analysen und Prognosen die Entscheidungsqualität des Manage- ments verbessern soll36, versucht das Risikomanagement… …durch die Identi fikation, Bewertung und Steuerung von Risiken negative Abweichungen von den Unterneh- menszielen zu vermeiden und die Existenz des… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …Unternehmenspraxis bereits umge- setzt wurde und wie erfolgreich diese Umsetzung war . Zur Analyse des Integrations- niveaus von Risikomanagement und Controlling… …organisatorische Verselbständigung des Risikomanagements ist insbesondere in KMU nicht zwangsläufig erforder lich . Eine teilweise oder vollständige Übernahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …risikoadjustieren Planung auch genutzt werden können . In dem Beitrag werden wesentliche Aspekte der Ablauf- und Aufbauorganisation des Risikomanagements in… …Abhängigkeit vom Reifegrad des Risikomanagement-Prozes- ses als auch Unternehmensart, -größe und Komplexität der Geschäftstätigkeit auf- gezeigt . 2… …Ablauforganisation Der Prozess des Risikomanagements vollzieht sich als ein sich wiederholender Re- gelkreis . Basierend auf den in der Risikostrategie festgelegten… …Risikosteuerung und Risikokontrolle ■ Risikoüberwachung Die Aufgabe des Risikomanagements ist es, sich mit den Ursachen für Planabwei- chungen (Chancen und… …Und auch bei strategischen unternehmerischen Entscheidungen werden Risiko- informationen des Risikomanagements nicht konsequent genutzt . ■ Die im… …sich in einem frühen Stadium des Reifegradmodels befinden, ha- ben oftmals kein etabliertes Risikomanagement, jedoch eine Controlling-Abteilung . In… …der Praxis zeigen sich folgende Szenarien: 2.1 Unausgereifte Zusammenarbeit Risikomanagement / Controlling In diesen initialen Stufen des… …Erfüllung gesetzlicher Anforderungen . Interpretiert wird dies mit der Erlangung des Testats des Wirtschaftsprüfers zum Vorliegen eines Risi-… …Anspruch, ein Unternehmensführungsinstrument zu sein, wird diese Art des Risikomanagements damit nicht gerecht . Für ein solches formales System wird… …Blumthaler und Michael Flachs Rahmen des Planungsprozesses abgefragt und erfasst werden . Damit besteht die Gefahr, dass den Mitarbeitern im Controlling…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …konzern- interne Rahmenbedingungen ändern – in die Strukturen und Prozesse sowie Doku- mentationen und die operative Umsetzung des Controllings und… …Konzernstruktur) ■ berücksichtigt die Anforderungen der Stakeholder ■ ist integrativer Bestandteil der Überwachung des Unternehmens (als Basis der Corporate… …Governance und Compliance) ■ ist Bestandteil der aktiven Steuerung des Unternehmens (von der Planung über Investitions- und Onbording-Entscheidung bis hin… …zur ganzheitlichen Steuerung) . Die wesentlichen Begriffe des Risiko- und Chancenmanagements sind: Chance Risiko Schaden Chance ist eine mögliche… …. Schaden ist die Realisierung des Risikos, d . h . das Risiko ist schlagend geworden . Risiko im weiten Sinne um- fasst mögliche positive und negative… …Betrachtung des Risikomanagements im weiten Sinne nur „Risikomanagement“ anstelle von „Risiko- und Chancenmanagement“ erwähnt . 19 in Anlehnung an… …Abstand des Prognosezeitpunkts zum aktuellen Stichtag nimmt die Prognosesicherheit ab . Die Unsicherheiten werden größer und ggf . ist auch die… …, regelmäßigen und unternehmensweiten Umsetzung des Risikomanagement-Prozesses sowie dessen Unterstützung durch geeignete Instru- mente und Methoden… …Veränderung des Gesamtrisikos des Unternehmens analysiert werden . 21 In Anlehnung an Vanini (2012) . Dimension, z.B. Geld - und Werteinheit Operative… …Entwicklung der Zielgröße t Stand zum heutigenZeitpunkt Risiko i.w.S. 37 Allgemeine Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung Die Ziele des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …werden – verfügbare Potentiale und Ressourcen des Unter- nehmens werden im operativen Geschäft genutzt, um die Strategie zu finanzieren und letztlich… …damit uner- lässlich geworden, auch um den Fortbestand des Unternehmens zu sichern .113 Dabei geht es letztlich nicht nur um die Erkennung und Steuerung… …wesentliche Strategieparameter einen ökonomischen Mehrwert .115 Erreicht werden kann dies durch die Definition von Strategieparametern des Unternehmens und… …ner strategischer sowie operativer Subsysteme des Unternehmens zur Gewährleis- tung einer nachhaltigen Existenzsicherung als oberste Zielsetzung“118… …verfügbaren finanziellen Mittel auf die bestehende Risikosituation .119 Aufbauend auf dem Prozess des Traditionellen Risikomanagements (TRM) und erweitert um… …des Unternehmens und die daraus resultierenden Auswirkungen auf die Strategie im Vordergrund . Advanced Analytics bezeichnet alle analytischen… …etabliertes und an die Anforderungen des KonTraG und IDW PS340 ausgerichtetes Traditionelles Risikomanagement120, identifiziert und steuert einzelne Risiken… …Betrachtung des Strategischen Risiko- controllings mit seinem top-down Ansatz, wobei den Ausgangspunkt für die Identi- fikation der Risiken die… …wird . Simulationsverfahren ermöglichen im Anschluss die Gegenüberstellung des Gesam- trisikos mit den definierten Strategieparametern, woraus… …. 7 . Abbildung 26: Prozess des strategischen Risikocontrollings 120 Tobias Flath, Eva Göppel und Gina Heller-Herold samtrisiko und damit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …des Controllings ist die Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen . Da grundsätzlich alle Entscheidungen unter Unsicherheit getroffen werden… …des Risikomanagements besteht darin, Risiken zu identifizieren und zu überwachen, Risikoinformationen zu syste ma tisieren, zu integrieren und… …Unternehmen, die zu konkretisieren sind . Im neuen Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 981) zur freiwilligen Prüfung von… …der Zukunft des Unternehmens . Während das Controlling die Zielwerte (deterministi- sche Planung) liefert, zeigt Risikomanagement Abweichungspotenziale… …Pflicht- übung im Sinne einer Risikobuchhaltung sieht . Das sinnvolle Grundverständnis ist vielmehr ein entscheidungsorientierter Ansatz des… …Ursachen im Risikoinventar des Unternehmens widerspiegeln . Risiken sind die Ursachen für Planabweichungen, also müssten sich alle (wesentlichen)… …verzerrten Risikoquantifizierungen . 18 Marco Wolfrum Dieses Buch soll einerseits den aktuellen Stand des Zusammenwirkens von Risiko- management und… …Integration Maturity Model (RiskMIMM) zur Beurteilung des Ausmaßes der Integration von Risikomanagement und Controlling ein . Eine empirische Studie… …Risikomanagement als zukunftsorien- tierter Berater des Managements zu schaffen . In den beiden Beiträgen von Findeis / Maron sowie Gleißner / Wolfrum werden an… …. Anhand eines Praxisbeispiels wird verdeutlicht, welchen Mehr- wert strategisches Risikocontrolling durch eine Gesamtbetrachtung des im Unter- nehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …und Controlling ist in der Praxis sehr unter- schiedlich ausgeprägt . Dies zeigt sich sehr deutlich im Ablauf des Planungs- und Budgetierungsprozesses… …organisatorische Einheit und zwar das Risiko- management zu steuern . Aufgabe des Risikomanagements ist es dann, folgende Daten zu erheben: ■ Risikobewertung (in… …analog den Planungsperioden des Controllings ermittelt und den relevanten GuV- Positionen zugeordnet werden . Dies ermöglicht im Rahmen der späteren… …Steuerung des Risikoprozesses durch das Risikomanagement soll- te das Controlling wie folgt vorgehen: Im ersten Schritt kalkuliert es die Planwerte im Sinne… …dieser Planung ist bereits eine große Herausforderung für das Controlling . Erfolgt der Planungspro- zess zwischen den Hierarchieebenen des Unternehmens… …schwer erreichbare Ziele sein, was sich dann wiederum direkt im Planresultat niederschlägt . Aufgrund des hohen Koordinationsbedarfs im Bottom-Up… …Risikomanagement alle im Rahmen des Risikoprozesses erhobenen Daten dem Controlling . Mit Hilfe dieser Risikoinfor- mationen kann das Controlling im zweiten Schritt… …Risikoadjustierung der Plan-GuV Die Plan-GuV kann nun in Höhe des Gesamtrisikos (netto) korrigiert werden, d . h . der aggregierte Gesamtbetrag der identifizierten… …GuV-Position vornehmen . Diese beiden unterschiedlichen Vorgehensweisen haben jedoch folgen- de Implikation hinsichtlich des zu bewertenden Umsatzrisikos . Bei… …. Die Validierung mittels der Monte-Carlo-Simulation ergibt ein potenzielles Risiko von 3,4 Mio . Euro (Mittelwert) . Auf Grund des vorgelegten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …Pla- nungsqualität zu erhöhen . Grundsätzlich verfolgen beide gemeinsame Ziele . So ist ihre wesentliche Aufgabe eine zukunftsorientierte Beratung des… …Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling Risikoidentifikation Aufgabe des Controllings ist es, regelmäßig… …von Planabweichungen im Fokus des Controllings stehen, son- dern vielmehr eine genauere Vorhersage der zukünftig zu erwartenden Unterneh-… …auf den Planwert möglicherweise haben . Indirekt wird damit die Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos beschrieben .52 Risikobewertung –… …belasten . Dahingegen stellen Rückstellungen aus Sicht des Risikomanagements lediglich eine finanzielle Vorsorge dar, mit der die Kosten eines möglichen… …, dann besteht nach der Logik des Controllings nur noch ein Restrisiko von 0,5 Mio . EUR . Dies hat dann oft- mals zur Folge, dass das Risikothema sehr… …stark in der Wahrnehmung des Manage- ments sinkt, obwohl sich an der Risikosituation nur durch die Bildung einer Rück- stellung tatsächlich nichts… …geändert hat . Ziel sollte es stattdessen sein, echte Maß- nahmen zur Reduktion des Risikos von 5,0 Mio . EUR einzuleiten und bei Erfolg, Teile oder… …die Risiko- höhe lässt sich im Rahmen der Risikoadjustierung der Planung aber mit der einfa- chen Methode des ungedeckten erwarteten Restrisikos wieder… …Risikoreduktion berücksichtigt und da- mit die allgemeine Betrachtungsweise des Controllings eingenommen . Risikozuordnung auf GuV-Positionen Das operative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …dienen damit der Erfüllung einer gesetzlich geforderten Kernaufgabe des Risikomanagements gemäß § 91 AktG90, nämlich „bestandsgefährdende Entwick- lungen“… …Kernaufgabe des Risikomanagements 88 Vgl . hierzu auch die Beiträge von Findeis / Maron sowie Flath / Göppel / Heller-Herold . 89 Siehe dazu Gleißner (2017c)… …macht) .93 Es ist damit zu analysieren, wie groß der „Grad der Bestandsbedrohung“ des Unternehmens ist bzw . wie sich dieser durch wesentliche… …eine mögliche Überschuldung des Unternehmens abgezielt, wie auch Findeis / Maron in ihrem Beitrag aufgreifen . Für viele Unternehmen ist die alleinige… …Betrachtung des Eigenkapitals aber nicht ausreichend . Vielmehr ist ein wesentlicher Grund für eine Bestandsbedrohung häu- fig in einer möglichen Illiquidität… …Kredit, desto mehr Eigenkapital wird dafür gebunden . Die Risikohaltigkeit wird dabei maßgeblich beeinflusst durch die Bonität des Kreditnehmers, die… …durch ein Ratingverfahren ein- geschätzt wird .94 Je schlechter also das Rating des Unternehmens ist, desto teurer werden die Konditionen und desto… …(ggf . bereinigten) Jahresab- schlüssen (insb . dem letzten) . Qualitative Faktoren sind bspw . Einschätzungen zur Branche, zum Management des… …Unternehmens oder zu vorhandenen Managementsystemen (mit steigender Bedeutung des Risikomanagementsystems) . In der Praxis erklärt sich die Bonitätseinschätzung… …Für ein typisches mittelständisches Unternehmen mag dage- gen die Risikotoleranz in Bezug auf die Schwelle des „BB-Ratings“ geschätzt werden…

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  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …Liquiditätsreserven, aber auch vom laufenden Ergebnis bzw . ge- planten zukünftigen Vermögenszuwachs58 des Unternehmens ab . Im Folgenden 54 § 91 Abs . 2 AktG… …Vgl . § 18–19 InsO . 56 Nach der Definition des Prüfungsstandards (PS) 340 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) ist unter Risiko „… allgemein die… …Zahlungsfähigkeit des Unternehmens bedroht ist, ist das zukünftige Rating zu betrachten . Unter Rating versteht man die risikoorientier- te Beurteilung der… …Fortführung („Going- Concern“-Szenario) des Unternehmens dauerhaft sichert . Die Vorgehensweise zur Überprüfung der Risikotragfähigkeit wird am Beispiel des… …dieses Gesamtrisiko auch tragen kann oder ob der Fortbestand des Unternehmens bereits gefährdet ist . Im Mittelpunkt stehen folgende Fragen: ■ Welche… …: Eigenkapital und Stille Reserven) ab, aber auch vom laufenden Ergebnis bzw . dem geplanten zukünftigen Vermögenszuwachs des Unternehmens . Letzteres ist eine… …Entwicklungen ist .62 In den folgenden Kapiteln werden nun anhand des Musterbeispiels für die drei Pro- zessschritte der Tragfähigkeitsüberprüfung… …erläutert . 2 Ermittlung des Gesamt(verlust)risikos Eine Vielzahl potenzieller Planabweichungen ist i . d . R . in jedem Unternehmen und jeder… …die Hochrech- nung des aktuellen Jahres und drei Planjahre .” Vgl . Bundesverband Deutscher Unternehmensbera- ter (BDU), Grundsätze ordnungsgemäßer… …Berechnung und Nach- vollziehbarkeit von Erwartungswerten einfach ist . Zudem können die einzelnen Ri- siken anhand des Erwartungswertes miteinander verglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …ist unter Unternehmenskultur ein System gemeinsam geteilter Muster des Denkens, Fühlens und Handelns sowie der sie vermittelnden Normen, Werte und… …wesentliches Element des Images, das ein Unternehmen prägt .138 Corporate Behavior (Verhaltenscodex) gehört wohl zu den stärksten und gleichzei- tig… …. Anwendung, als auch in Bezug auf die Grundsätze, Werte und Leitbilder des Unternehmens . Das Ziel des Corporate Behavior ist es, zum einen das Gesamtbild… …des Unternehmens in der Öffentlichkeit zu verbessern und zum anderen, insbesondere eine positive (Risiko-)Arbeitsatmo- 136 in Anlehnung an www .duden… …ne einer Performance- und Risikosteuerung führt . Corporate Behavior setzt auf die Glaubwürdigkeit des Unternehmens und hat die Verhaltensweisen als… …sollen, dass sich alle Mitglieder im Sinne der Werte des Unternehmens (wertkon- form) verhalten . 3 . Sichtbare Elemente (in der folgenden Grafik als… …Gegenstände wie z . B . die Architektur, die Präsentation des Unternehmens (Design, Hausfarbe, Logo) und die Kleidung der Mitarbeiter; und das Verhalten… …. Die Unternehmenskultur und die Risikokultur eines Unternehmens haben einen we- sentlichen Einfluss auf: ■ die Strategie und die Steuerung des… …Mitarbeiter oder Führungskräfte grundsätzlich im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation, bezüglich der Arbeitsanweisungen und des Erfolgs am 139 in… …. Mitarbeiters reagiert, was – bei nicht nach der Risikoneigung des eingesetzten Mitarbeiters – konträr zur vom Unternehmen gewollten Chancen- und…

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