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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …9 Digitalisierung in der Betriebsprüfung Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden Dr. Martin Panek und… …........................................... 15 3. Das Verfahren der automationsgestützten Fallauswahl ........................... 16 3.1 Relevante Betriebe für die maschinelle Fallauswahl… …letzten Jahren erheblich an Geschwindigkeit gewonnen hat. Vor diesem Hinter- grund hat das Bayerische Staatsministerium der Finanzen für Landesentwicklung… …Finanzverwaltung konnte nicht nur der Service zugunsten der Bürger verbessert, die Abgabe der Steuerklärungen ver- einfacht und das Besteuerungsverfahren… …eingehalten werden können. Durch das Verifika- tionsprinzip ist zudem die Einhaltung von Gesetzesnormen durch sich am Kon- trollbedürfnis ausrichtende… …aufgabenorientiertes Arbeiten dauerhaft sichergestellt ist. Hierzu ist es nötig, das Besteuerungsverfahren in Zukunft noch risikoorientierter auszugestalten. Das setzt… …benötigt werden. Das gilt auch für die Betriebsprüfungs- ___________________ 1 Vgl. https://www.stmflh.bayern.de/digitalisierung. 2 Um dieses Ziel zu… …erreichen, hat die Finanzverwaltung beispielsweise bundesweit das Elster Verfahren (Elektronische Steuererklärung) eingeführt. Elster ermöglicht es den… …Bürgern, unter anderem Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet abzugeben. Martin Panek, Franz-Xaver Betz 12 stellen und dabei… …bzgl. der Art und des Umfangs der Ermittlungen, Erwägungen der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit berücksichtigt werden. Das Prinzip der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften

  Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle Lehrveranstaltung um Studierende auf die digitale Zukunft vorzubereiten
  

  Prof. Dr. Jürgen Ernstberger

  …Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle… …reduziert zu werden (Michael Chui, 2016). Es kann vermutet werden, dass den Entscheidungs- trägern das technische Verständnis fehlt neue Innovationen zu… …vergangene Auto- fahrten menschlicher Testpersonen basierte (Shapiro, 2016). Das Modell funktio- nierte überraschend gut, doch kann nicht ausgeschlossen werden… …, dass das Fahr- zeug in der nächsten Kurve einen Passanten absichtlich erfasst. Tatsächlich schen- ken Unternehmen heutigen Big Data Analysen nur wenig… …ziehen, doch fehlt Betriebswirtschaftlern oft auch das Wissen über die zugrundelie- genden Algorithmen und der Datenbasis. In der Realität ist die… …gearbeitet. Dies ist der wirksamste Weg um auch hier eine geeignete Sensibilität und auch das Verständnis für digitale Daten zu vermitteln. Ein weiterer… …Aspekt, der in diesem Zusammenhang von Relevanz ist, ist das fehlende Wissen für grundlegendste Datenoperationen3. Was bedeutet es, wenn Daten sortiert… …in KMUs sein. Hier wird in naher Zukunft das Budget für aufwendige Datenanaly- se-Projekte eher fehlen, doch bereits kompakte Anwendungen von… …unübersichtlich großen Datenmengen disku- tiert werden. Wird revolutionären Stimmen Vertrauen geschenkt, so ist mit dem Einzug von Big Data Analytics auch das Ende… …aufgestellt, wie das fertige Modell in den Ge- schäftsalltag implementiert werden kann. Wie in Abbildung 1 zu sehen ist, werden viele der Phasen nicht einmalig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen 2.1 Institute of Internal Auditors (IIA) als Herausgeber internationaler Regelungen Das 1941… …. Das IIA hat mehr als 190.000 Mitglieder weltweit (Stand: Dezember 2016).35 In Deutschland werden die Aufgaben des IIA durch das Deutsche Institut für… …Interne Revision e. V. (DIIR) als „IIA Germany“ wahrgenommen. Das DIIR ist ein gemein- nütziges Institut zur Förderung und Weiterentwicklung der Internen… …sind das konzeptionelle Rahmenwerk für die maßgeblichen Leitlinien, die das IIA herausgibt. Die Mission der Internen Revision beschreibt den primären… …Zweck und das überge- ordnete Ziel der Internen Revision. Die Erfüllung der Mission wird durch das ge- samte IPPF unterstützt, einschließlich der… …Minimalanforderungen an das Verhalten; er enthält eher Verhaltenserwartungen als spezifische Handlungen. Die Standards sind prinzipienbasiert und stellen ein… …die verbindlichen Elemente hinaus enthält das IPPF folgende empfohlenen Elemente des IPPF: – Implementierungsleitlinien – Ergänzende Leitlinien… …prinzipien, der Definition der Internen Revision, des Ethikkodex und der Standards des IIA. Mit den DIIR Standards greift das DIIR grundsätzliche und aktuelle… …Unterstützung ihrer beruflichen Tätigkeit zur Verfügung. Die DIIR Standards ergänzen als lokale Leitlinien das IPPF und geben Hilfestellung für die Umsetzung… …37 Reding et al, 2013. Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen 36 Berufsgrundlagen wird daher durch das Umfeld…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …. Bei einer unternehmerischen Ent- scheidung liegt keine Pflichtverletzung vor, wenn das Vorstands- mitglied vernünftigerweise annehmen durfte, auf der… …Anforderungen und berufs- ständische Empfehlungen Mit den Änderungen im HGB und AktG durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …Überwachungssystems gilt explizit nur für die AG . Der Gesetzgeber hat darauf verzichtet, z . B . in das GmbHG eine entsprechende Regelung aufzunehmen . Die… …die jeweiligen Aufsichtsbehörden vorgegeben . Beispielsweise gilt u . a . für Kreditinstitute das Kreditwesengesetz (insbesondere § 25a Abs . 1 KWG)… …konkretisiert durch das Rundschreiben »Min- 1 vgl . z . B . Scharpf, P .: Die Sorgfaltspflichten des Geschäftsführers einer GmbH – Pflicht zur Einrichtung eines… …21.09.18 11:05 19 Gesetzliche Anforderungen und berufs ständische Empfehlungen destanforderungen an das Risikomanagement von Banken (MaRisk BA)« der… …schlussprüfers und der vom Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen, befasst (vgl. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG). Das RMS ist umfassend als allgemeines RMS zu… …RMS und IKS im Hinblick auf den Rechnungslegungspro- zess gehört nach Gesetzesbegründung auch das interne Revisions- system (IRS), sofern es auf die… …nungslegungsprozesses jedoch nicht nur das IKS und das zugehö- rige IRS, sondern auch das RMS, soweit es Berührungspunkte mit dem Rechnungslegungsprozess aufweist… …Risikoüberwachung fortlaufend im- mer wieder neu analysiert und beurteilt werden . Sollten festgelegte Maßnahmen nicht greifen, so hat das Risiko den Risikomanage-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …steht das klare Bekenntnis zur Verantwortung als Unternehmensinhaber. Der DCGK enthält wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwa- chung… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …, bildet das Thema Com- pliance den Schwerpunkt der aktuellen Änderungen.55 2.2 Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …auch der ethischen Standards verstanden. Völlig zutreffend wird daher nun also dem DCGK das weite Compliance-Verständnis zu- grunde gelegt… …den Risikoansatz und das Prinzip der Angemessenheit hinaus, sehr viel mehr und wesentliche Elemente beinhaltet, nicht Rechnung. Richtig ist aber, dass… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …BGH vom 09.05.2017 – 1 StR 265/16, NJW 2017, 3798. Peter Fissenewert 52 Das Hinweisgebersystem soll auch Dritten für Hinweise offenstehen, so… …selbst wenden können. Das ist allemal besser als die Möglichkeit, wegen etwaiger Beobachtungen sogleich Behörden oder die Presse einzuschalten oder sich… …vorangetrieben, insbesondere im Bereich der globalen Standardisierung. Bei der ISO ist das Compliance-Thema vor wenigen Jahren aufgegriffen worden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 4 Arbeitnehmerüberlassung 4.1 Definition Arbeitnehmerüberlassung Die Rechtsgrundlage für die Tätigkeit eines Verleihers in Deutschland ist das… …. Das Gesetz wurde zum 01. 04. 2017 reformiert. Eine Arbeitnehmerüberlassung (auch: Leiharbeit) liegt vor, wenn Arbeitneh- mer (Leiharbeitnehmer) von… …gewerbsmäßig zur Arbeitsleistung gegen Bezahlung überlässt. Der Verleiher ist nach dem AÜG Arbeitgeber im arbeitsrechtlichen Sinne. Das Vorliegen eines… …Arbeitsverhältnisses ist nach den allgemeinen Grund- sätzen des Arbeitsrechts zu beurteilen. Der Verleiher hat mit der Beschäfti- gung eines Leiharbeitnehmers das… …. Für das Einhalten der Unfallverhütungsvorschriften und des Arbeitsschutzes bleibt der Verleiher mitverantwortlich, auch bei einer ggf. anderweitigen Re-… …Arbeitsverhältnis mit dem Verleiher. Diesem gegenüber gelten die arbeitsvertraglichen, tarifvertraglichen und gesetzlichen Arbeitnehmerrechte. Das… …Verleiher, sondern beim Entleiher. Das Weisungsrecht wird dem Entleiher übertragen, der die Mitverantwortung für den Arbeitsschutz trägt. Weisungs- und… …, wenn die Überlassung nur gelegentlich erfolgt und der Arbeitnehmer nicht zum Zweck der Überlassung eingestellt und beschäftigt wird, oder � in das… …Arbeitnehmerüberlassung eingeholt werden. 4.3.2 Dauer der Arbeitnehmerüberlassung Das AÜG schreibt eine maximal zulässige arbeitnehmerbezogene und nicht… …. Das bedeutet auch, dass dem Leiharbeitnehmer das gleiche Arbeitsentgelt zu gewähren ist. Sachbe- züge im Betrieb des Entleihers sind ihrem Wert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …unsicheren Annahmen durch das Controlling direkt selbst getroffen wer- den, ist das Risikomanagement nicht immer ausreichend darüber informiert, welche… …können . Andererseits können aber auch Risiken, die dem Risikomanagement be- kannt sind, dem Controlling unbekannt sein, das diese als unsichere… …organisatorische Einheit und zwar das Risiko- management zu steuern . Aufgabe des Risikomanagements ist es dann, folgende Daten zu erheben: ■ Risikobewertung (in… …Steuerung des Risikoprozesses durch das Risikomanagement soll- te das Controlling wie folgt vorgehen: Im ersten Schritt kalkuliert es die Planwerte im Sinne… …dieser Planung ist bereits eine große Herausforderung für das Controlling . Erfolgt der Planungspro- zess zwischen den Hierarchieebenen des Unternehmens… …von unten nach oben (Bot- tom-Up), plant jede Ebene ihre eigenen Ziele und Maßnahmen . Im Ergebnis kann dies dazu führen, dass das Planergebnis (z . B… …sicherzustellen, wird in der Praxis, insbesondere in großen Un- ternehmen, das Top-Down Verfahren bevorzugt . Ist die risikofreie Plan-GuV erstellt, übergibt das… …Risikomanagement alle im Rahmen des Risikoprozesses erhobenen Daten dem Controlling . Mit Hilfe dieser Risikoinfor- mationen kann das Controlling im zweiten Schritt… …ungedecktem erwarteten Restrisiko Das erste Verfahren verfolgt das Ziel, die erwartete monetäre Auswirkung aller iden- tifizierten Risiken auf die gesamte… …Plan-GuV in der Zukunft abzuschätzen . Dabei handelt es sich aber nicht um das Gesamtrisiko (i . S . v . einer durchschnittlichen Ab- weichung aber nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Einfluss auf das Risiko- management eines Unternehmens . Maßnahmen müssen getroffen werden, um • die Attraktivität der Unternehmen am Kapitalmarkt zu… …gewähr- leisten, • nachhaltige Wertsteigerungen zu erzielen und • Verlustrisiken zu minimieren, um so das Vertrauen der Anleger zurück zu gewinnen . Im… …11:05 14 Einleitung Nach Abschnitt 3 .4 DCGK informiert der Vorstand den Auf- sichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das… …. Letzteres ist auch eine Anforderung, die durch das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungs- gesetz – BilMoG) im Jahr 2009… …Forderung des DCGK sowie die gesetzliche Anforderung lassen deutlich werden, dass der Aufsichtsrat das RMS im Zu- sammenhang mit anderen… …Überwachungsfunktionen sehen muss . Einige wichtige Thesen zur Einordnung des RMS innerhalb der Corporate Governance sind beispielsweise: • RMS beinhaltet das IKS, womit… …das IKS ein Teil des RMS ist • Compliance ist ein Ziel des RMS und IKS • Interne Revision / IRS überwacht das RMS und damit das IKS •… …Abschlussprüfer prüft u . a . das RMS sowie das IKS und berück- sichtigt dabei das IRS • Abschlussprüfer berichtet an die Unternehmensleitung • Interne Revision… …sichtsrat die folgenden drei Faktoren in Bezug auf das RMS seines Unternehmens beurteilen: EDG_Band7#7.indd 15 21.09.18 11:05 16 Einleitung •… …RMS auf Basis eines geeigneten Rahmenwerks erleichtert dem Aufsichtsrat das Verständnis für das Risikomanagement und bietet die Möglich- keit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …79 Compliance und Hospitality von Peter Fissenewert 1 Wie lade ich richtig ein? Das Angenehme mit dem Nützlichen verbinden – Einladungen… …Fall ist einzeln zu beurteilen. Grundsätzlich ist aber das Thema Einladungen beherrschbar. Trotzdem werden hier viele Fehler gemacht. Tatsächlich… …dies nicht nötig wäre, nur, um bloß keinen Fehler zu machen. Das ist falsch und verhindert Geschäfte. Derjenige, der kopfschüttelnd vor diesen… …geführt, um ihren Mitarbeitern klare Regeln an die Hand zu geben. Das Risiko von hochwertigen Einladungen schien vielen Compliance-Beauftragten unwägbar… …Geschäftspartner des Events sind in der Motorsportbranche tätig. Ganz klar muss sein – das ist in der Branche aber längst angekommen –, dass Ein- ladungen… …besonders vorsichtig sein. Das ist tatsächlich eine deutsche Problematik, die aber mit Compliance nicht so recht viel zu tun hat. Beachtet man all diese… …Einladende bzw. sein Unternehmen sich anlässlich der Einladung präsen- tiert. Das wird leider allzu häufig nicht beachtet, weil es in Deutschland scheinbar… …wird, dass dies eine Geschäftseinladung ist, dass Prospekte ausliegen, Wimpel auf den Tischen stehen etc. Dann kann man über das Geschäft reden und… …niemals eingeladen werden, wenn durch die Einladung oder das Angebot der Einladung eine konkretisierbare Diensthandlung des Amtsträgers beeinflusst werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …schätzen rund 60 Prozent der befragten Unternehmen die Bedeutung der Digitalisierung für das eigene Unternehmen als hoch bzw. sehr hoch ein. Zudem wird… …Prozent erwähnt, dass die Nutzung großer Datenmengen für das Geschäft eine hohe Bedeutung haben wird. Im Vergleich zu der Befragung in 2016 haben sich… …diese Zahlen insofern maßgeb- lich erhöht. Die Umsetzung hingegen fällt vielen Unternehmen weiterhin schwer. Dabei ist das mit Abstand größte… …Umsetzungshemmnis das fehlenden Know-how der Mitarbeiter (43 Prozent), gefolgt von fehlenden Schnittstellen für den Aus- tausch von Daten mit Zulieferern und Kunden… …Initiative bzw. das Projekt „Industrie 4.0“ wurde mit dem Ziel ins Leben geru- fen, technologische und wirtschaftliche Hemmnisse zu beseitigen und die… …. Serviceorientierung und 6. Modularität. Das Prinzip der Kompatibilität umfasst einerseits die Fähigkeit der Vernetzung von Objekten (z. B. Vernetzung eines Autos… …sein (Prinzip der Echtzeitfähigkeit). Das Prinzip der Dezentralisierung besagt, dass jedes der Objekte individuelle Entscheidungen und Anpassungen… …vornehmen kann. Das wiederum steht in einem engen Zusam- menhang mit dem Prinzip der Modularität, welches vorgibt, dass die Objekte wie Bausteine in… …unterschiedlichen Variationen zusammengesetzt werden können. Das Prinzip der Serviceorientierung beschreibt ein wichtiges Geschäftsmodell in der Ära Industrie 4.0… …Transparenz der einge- henden und ausgehenden Logistik, der Produktion, des Marketings und weitere Unternehmensfunktionen wie das Rechnungs- und Personalwesen…

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