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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …compliance with corporate governance requirements audits in Belgium, Greece, Netherlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of control… …, Estonia, Finland, France and UK & Ireland; • a high percentage of financial auditing in Austria, Cyprus, Germany, Switzer- land and UK & Ireland; • a… …assessments in Bel- gium, Germany, Sweden, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of internal control testing / systems evaluations in Belgium… …, Cyprus, Netherlands, Switzerland and UK & Ireland; 6 Internal Audit Activities 92 • a high percentage of investigations of fraud and irregularities in… …, Norway and Switzerland; • a high percentage of management effectiveness audits in Belgium, Czech Re- public, Norway, Sweden and UK & Ireland; • a high… …percentage of operational audits in Belgium, Norway, Sweden and UK & Ireland, • a high percentage of quality / ISO audits in Cyprus, Finland, France, Norway… …and Spain; • a high percentage of involvement in resource management and controls in Aus- tria, Estonia, Finland, Sweden and UK & Ireland; • a high… …percentage of involvement in security issues in Austria, Belgium, Cyprus, Finland, Germany and UK & Ireland; • a high percentage of social and sustainability… …audits in Austria, Germany and Norway; • a high percentage of special projects in Austria, Cyprus, Finland, Germany, Netherlands, Switzerland and UK &… …Ireland; • a high percentage of involvement in technical competency training for auditors in Belgium, Portugal, Switzerland and UK & Ireland. 6.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …38 89.5 Spain 254 78.7 Sweden 67 85.1 Switzerland 33 97.0 Turkey 65 66.2 UK & Ireland 279 79.6 Total 2,504 79.5 5 Internal Auditing Standards 76… …12.1 6.1 3.0 3.0 Turkey 80 6.3 13.8 15.0 16.3 16.3 6.3 32.5 23.8 36.3 12.5 6.3 UK & Ireland 259 2.3 5.8 2.7 9.3 19.3 4.2 7.3 9.7 7.3 3.9 15.4 Overall… …Practice Advisories super- seded by local / government regulations or standards in Switzerland, Turkey and UK & Ireland; • a high percentage for compliance… …90.6 93.8 93.8 96.9 93.8 75.0 Turkey 44 88.6 88.6 85.7 65.1 75.0 77.3 74.4 72.1 75.0 72.7 60.0 UK & Ireland 190 80.5 82.6 82.6 72.0 77.5 73.1 77.4 77.0… …Turkey 47 57.4 64.6 63.8 34.8 50.0 54.3 58.7 56.3 61.7 48.9 34.8 UK & Ireland 181 63.0 63.4 66.3 37.4 56.5 51.4 58.4 55.9 61.7 50.0 48.0 Overall average… …76.9 77.5 76.9 75.0 56.8 UK & Ireland 131 72.5 73.8 73.6 68.5 70.2 68.8 67.2 68.7 71.3 69.2 65.9 Overall average 1,338 87.1 87.3 86.3 74.0 82.6 80.9 83.3… …the 21 countries shows: • a high percentage of QAIP currently in place in Belgium, Estonia, Romania, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage… …16.4 100.0 UK & Ireland 235 45.5 18.3 14.0 7.7 14.5 100.0 Overall average 2,123 27.1 21.5 28.8 9.1 13.5 100.0 5.4 Quality Assessment and Improvement… …10.3 0.0 0.0 20.7 13.8 10.3 100.0 Turkey 63 0.0 17.5 6.3 0.0 1.6 65.1 6.3 3.2 100.0 UK & Ireland 235 6.0 33.2 12.8 1.7 2.1 17.4 7.7 19.1 100.0… …high percentage of internal assessments performed within the last 12 months in Belgium, Estonia, Netherlands, Romania Switzerland and UK & Ireland; • a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Ausblick

  Sarah Schwab-Jung

  …heute im „UK Bribery Act“ und im „loi Sapin II“ zu sehen ist –, Regelungen mit einem weiten Anwendungsbereich bzw. extra- territorialer Wirkung zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.3.3.1 Rechtsrahmen (USA, UK, Deutschland)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 2.3.3.2 Rechtsdurchsetzung in der Praxis (USA, UK, Deutschland). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.3.3.3 Zwischenergebnis… …performance of a routine governmental action by a foreign official, political party, or party official.” Vgl. das Statement des UK Serious Fraud Office… …Flickenteppich aus zum Teil unterschiedlichen3 und sich sogar widersprechenden Regelungen.4 In der Praxis haben die USA und UK mit ihren Gesetzen Standards gesetzt… …. gov/usao-sdny/press-release/file/997846/download (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). Im Folgenden soll ein kurzer Überblick über den Rechtsrahmen in den USA, UK und Deutschland gegeben werden. Der… …effiziente Business Partner Compli- ance. 2.3.3.1 Rechtsrahmen (USA, UK, Deutschland) Im US-amerikanischen Recht werden, nach dem bereits genannten FCPA, Un-… …. 1, 2, 6, 7 Bribery Act 2010 – http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2010/23/pdfs/ ukpga_20100023_en.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 19 23 UK… …bribery_and_money_laundering_offences_-_Definitive_guideline.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 24 UK Sentencing Council, Fraud, Bribery andMoney Laundering Offences, Definitive Guideline, S. 45… …monitoring of third-party relationships… this may include updating due diligence periodically.”19 In UK gilt der UK Bribery Act.20 Danach können Unternehmen… …, administrative or judicial position of any kind of a country or territory outside the UK. It also includes any person who performs public functions in any branch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …2.0 2.2 21.7 Turkey 77 4.3 1.8 4.5 18.0 22.1 2.0 5.6 23.6 UK & Ireland 260 3.0 8.9 11.6 19.0 8.3 4.1 4.8 38.0 Overall Average 2,374 2.4 6.0 10.2 32.6… …28.1 UK & Ireland 69 17.4 1.4 5.8 4.3 14.5 13.0 13.0 Overall Average 766 10.3 4.0 3.7 5.7 9.9 13.1 20.4 Table 27: Special Incentives to Hire Internal… …and Italy; • a high percentage of reduced areas of coverage as a method to make up for staff vacancies in France, Poland, Portugal and UK & Ireland… …of co-sourcing from internal audit service providers as a meth- od to make up for staff vacancies in Belgium, France, Norway, Portugal and UK & Ireland… …sets in Greece, Poland, Portugal, Turkey and UK & Ireland; • a high percentage of borrowing staff from other departments to compensate for missing… …Belgium, Finland, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of other methods to compensate for missing skill sets in Bul- garia, Czech… …Sweden 21 4.8 23.8 0.0 14.3 28.6 28.6 33.3 Switzerland 15 0.0 20.0 0.0 6.7 20.0 80.0 6.7 Turkey 32 12.5 9.4 18.8 6.3 12.5 37.5 25.0 UK & Ireland 69 7.2… …33.3 86.7 26.7 6.7 Turkey 32 12.5 18.8 3.1 34.4 12.5 43.8 UK & Ireland 69 14.5 11.6 11.6 63.8 11.6 10.1 Overall Average 766 17.9 6.7 20.1 49.1 13.1 15.8… …UK & Ireland. Table 30: Percentage of Internal Audit Activities Currently Outsourced / Co-Sourced (%) Country Total Number of Respondents 0 – 10… …100.0 Spain 93 80.6 10.8 4.3 4.4 100.0 Sweden 20 65.0 15.0 10.0 10.0 100.0 Switzerland 15 73.3 13.3 6.7 6.7 100.0 Turkey 29 89.7 3.4 0.0 6.9 100.0 UK &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtliche Vorgaben für die Ausgestaltung eines Compliance- Management-Systems für einen SE-Konzern mit Sitz in Deutschland

  Sarah Schwab-Jung

  …Regelungen, wie dem UK Bribery Act und dem loi Sapin II zu orientieren. a) Siemens-Neubürger-Urteil Das „Siemens-Neubürger-Urteil“ ließ zwar offen, ob… …Anforderungen ausländischer Rechtsordnungen zu berücksichtigen.651 Im Folgenden werden sowohl die Regelungen des sog. „UK Bribery Ac- tes“652 aus… …Compliance-Organisation dienen. aa) UK Bribery Act Von besonderer Bedeutung ist der UK Bribery Act, der am 01.07.2011 in Großbritannien in Kraft getreten ist.654 Der… …UK Bribery Act sanktioniert kor- ___________________ 651 Teichmann, Compliance, S. 12. 652 UK Bribery Act… …(abgerufen am 31.07.2017). 654 Das Ministry of Justice veröffentlicht im Jahr 2011 „Guidance UK Bribery Act“, The Bribery Act 2010 Guidance… …als auch im öffentlichen Sektor. Die Implementierung eines Compliance-Management-Systems ist i.S.d. UK Bribery Act für Unternehmen die einzige… …Möglichkeit, sich beim einer Rechtsgutsverletzung zu enthaften.655 (1) Anwendungsbereich Der Anwendungsbereich des UK Bribery Act ist sehr weit gefasst und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Personal Background of Respondents

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Turkey 86 75.6 10.5 5.8 8.1 100.0 UK & Ireland 279 41.2 32.6 22.9 3.2 100.0 Overall Average 2,615 60.3 22.6 10.6 6.4 100.0 1 Personal Background of… …, Switzerland and UK & Ireland; Note also the high percentage of non-IIA members in Poland and Portugal. 1.2. Highest Level of Education Overall, one third of… …UK & Ireland. 1.3 Academic Majors 23 N ot e th at p er ce n ta ge s do n ot a dd u p to 1 00 % a s re sp on de n ts c… …20.9 29.9 6.0 100.0 Switzerland 33 45.5 15.2 30.3 6.1 3.0 100.0 Turkey 87 36.8 14.9 28.7 11.5 8.0 100.0 UK & Ireland 281 25.6 28.1 29.2 13.2 3.9 100.0… …internal auditing qualifications in Belgium, Estonia, Germa- ny, Greece, Netherlands, Norway and UK & Ireland; • a high percentage of information systems… …auditing qualifications in Netherlands, Norway, Sweden and UK & Ireland; • a high percentage of government auditing qualifications in Bulgaria, Czech Re-… …percentage of fellowship qualifications in Cyprus, Spain and UK & Ire- land; • a high percentage of certified financial analyst qualifications in Estonia… …66.7 Switzerland 15 73.3 14 71.4 Turkey 29 44.8 29 48.3 UK & Ireland 68 73.5 68 69.1 Overall Average 698 65.2 688 63.1 1 Personal Background of… …erlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high average number of years of expertise in management in Austria, Estonia, Norway, Spain and Sweden… …7.5 7.5 10.1 6.4 Switzerland 6.9 6.7 5.6 7.8 7.0 10.0 6.3 4.3 Turkey 6.2 4.0 6.4 4.9 7.0 6.3 5.3 3.7 UK & Ireland 5.3 4.5 5.8 5.8 6.6 9.0 6.7 6.8…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Governance Works, in Principle

  Neil Baker

  …. Doesn’t that mean that the system of corporate governance – which in the UK means the Combined Code of Corporate Governance – has failed too, and therefore… …who really run UK plc. Philip Dunne, the Tory MP who chairs the all-party group, said companies need to “provide shareholders with more confidence in… …corporate governance. The Senior Supervisors Group, which represents financial sector regu- lators in France, Germany, Switzerland, the UK and the US, warned…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …zum Geschäftspartner darstellen. 2.5.1 Geschäftsanbahnungsphase Insbesondere mit der Einführung des UK Bribery Acts trat im Juli 2011 eine… …Geschäftspartner-Überprüfung Galley 29 tenziell schützen, wenn sie gemäß § 7 (2) UK Bribery Act nachweisen können, dass sie ein angemessenes Compliance-System… …sogenann- te Integrity-Due-Diligence111 zunehmend in der Welt der Geschäftspartner- überprüfung nicht zuletzt vor dem Hintergrund des UK Bribery Acts an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Wirtschaftswissenschaftliche Fakultäten in Deutschland im europäischen Wettbewerb

  Eine Bestandsaufnahme und Ausblick anhand von wissenschaftlichen Publikationsaktivitäten an den Hochschulen, 1980–2014
  

  Martin Steininger