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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Die Interne Revision im Jahr 2020 – Herausforderungen, Wertansätze, Instrumente

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …411 5.3 Die Interne Revision im Jahr 2020 Herausforderungen, Wertansätze, Instrumente WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück Frage… …1: Wird sich die Interne Revision in der Zeit von 2008 bis 2020 verän- dern? Frage 2: Wenn ja, welche Veränderungen können prognostiziert werden?… …Frage 3: Welche Veränderungen sind heute schon erkennbar? These: Die Interne Revision des Jahres 2020 wird nicht mehr die Interne Revision des Jahres… …Berufsanforderungen werden an einen Internen Revisor gestellt? � Wird das Fachgebiet Interne Revision als Schwerpunkt an Hochschulen angeboten? � Wird die Interne… …Revision in Gesetze und/oder den Corporate Governance Kodex aufgenommen? � Haftet der Interne Revisor für Mängel in Revisionsberichten? � Wird eine… …internationale Standardisierung der Internen Revision er- reicht? � Gibt es international gültige Standards für die Interne Revision? � Sind weltweit alle… …Internen Revisoren über eine zentrale Wissensdaten- bank miteinander vernetzt? Organisation der Internen Revision � Wird die Interne Revision outgesourct?… …� Wo ist die Interne Revision organisatorisch angesiedelt? 412 Die Interne Revision im Jahr 2020 � Ersetzt die Interne Revision das Inhouse… …Consulting? � Bekommt der CFO eine eigene Interne Revision? � Haben verschiedene Vorstände eine eigene Revision? � Hat der Aufsichtsrat und/oder der… …Prüfungsausschuss ein Zugriffsrecht auf die Interne Revision? � Bindestrich – Interne Revision? (Materialwirtschaft-Revision, Finanz-Re- vision, Logistik-Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …85 Interne Revision und Haftung 7. Interne Revision und Haftung In den voranstehenden Ausführungen ist die Thematik, die es in diesem… …sprechen. Interne Revision und Haftung 86 gleiter jeglicher beruflichen Betätigung im Bereich der Internen Revision ist. Ob- wohl die Verfasser… …, Haftungsrisiken für Interne Reviso- ren, S. 100, Fußnote 5. Praxisrelevanz 87 – Auch wenn die Benennung dieses Beispiels in der Corporate-Governance-… …zu entnehmenden Vorgänge (Korruption und schwarze Kassen) hinzuweisen. Gerade für die Interne Revision ist dieser Beispiels- fall praktisch relevant… …, denn er zeigt, dass es Sachverhalte gibt, bei denen auch Interne Revisoren zivilrechtlichen/arbeitsrechtlichen Haftungsrisiken ausgesetzt sind und im… …. Abgesehen davon, dass dieses Urteil nachfolgend noch thematisiert wird, zeigt sich auch hieran, dass das Thema Haftung auch für die Interne Revi- sion… …Aber auch unter Berücksichtigung dieser Hinweise auf die Praxisrelevanz des Themas Haftung für die Unternehmensfunktion Interne Revision ist den… …Internen Revision, Gutachten für das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., abzurufen unter www.diir.de. Interne Revision und Haftung… …Unternehmens- funktion Interne Revision angesprochen. Hierdurch erhält die Interne Revision eine besondere Aufgabenzuweisung im Bereich der Vermeidung von… …Interne Revision und Haftung 90 nes ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters gehandelt hat (gesteigerter Sorgfaltsmaßstab). Nur dann, wenn das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Interne und externe Kommunikation

  …223 25 Interne und externe Kommunikation Kommunikation bezeichnet den Austausch von Informationen zwischen zwei oder mehreren Personen. Als… …Kreditinstitutes zuständig ist. 225 Interne und externe Kommunikation entwickelt, sollte höfl ich um Beendigung des Gesprächs gebeten werden und den… …Erklärung sämtliche relevanten Informatio- nen enthalten. 25.2 Interne Kommunikation Sämtliche Kommunikation auch innerhalb des Kreditinstitutes sollte fair… …, eindeutig und nicht irreführend sein. 227 Interne und externe Kommunikation Interne Kommunikation, die nicht für externe Empfänger bestimmt ist, soll- te… …sich ausschließlich an interne Adressaten richten und ist in einer Weise zu übermitteln, dass sie ausschließlich interne Empfänger erreicht. Ungeachtet… …der Mitteilungsabsicht werden interne Mitteilungen zuweilen unbeabsichtigt an externe Empfänger weitergeleitet und es wird sich auf diese verlassen… …Hinweisen wie „Nur für interne Zwecke – Nicht weiterleiten“ oder ähnlich markanten Bemerkungen versehen werden. Alle Informationen, unabhängig vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …39 Baustein 2: Interne Zuständigkeiten Thematischer Schwerpunkt dieses Buches sind Empfehlungen und Anregungen im Zusammenhang mit der… …han- delt, dürften diese auch hinreichend mit der juristischen Fachkunde ausgestattet sein, um Verstöße gegen interne Verhaltensrichtlinien oder… …juristische Fachkenntnis � fehlende Spezial- kenntnis zu den wirtschaftlichen Grundlagensachver- halten Interne Zuständigkeiten 41 konkreten… …aufzulösen. 69 70 71 Interne Zuständigkeiten 43 1.3 Revisionsabteilung Die Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen könnte aufgrund der… …, dafür entspre- 76 77 Interne Zuständigkeiten 45 chende Strukturen vorzusehen. Diese müssen zumeist nicht neu geschaffen werden. Vielmehr… …ebenfalls im weiteren Verfahrensverlauf keine Informationen verlo- ren gehen (dürfen). 80 81 Interne Zuständigkeiten 47…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …31 Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens Wolfgang Stegmann stellvertretender Vorsitzender des… …Ausgangssituation 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 3 Aufgaben der Internen und externen Revision 4 Methoden und Werkzeuge zur… …Aufgabenerfüllung 5 Continuous monitoring 6 SOX Sec. 404 / SAS70 als permanente Prüfung 7 Entwicklungen und Anforderungen Kurztext Interne und externe Revision… …der Unternehmen an die Interne und externe Revision, die eigenen Leistungen an die Herausforderungen und Anforderungen aus Wirtschaft, Gesellschaft… …und Technik anzupassen, gerecht zu werden, zeigt der Au- tor Methoden und Werkzeuge auf. Schlüsselwörter Interne Revision; externe Revision… …; Jahresabschlussprüfung; Methoden; Werkzeu- ge; Erwartungen; Unternehmen Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens 33 1 Ausgangssituation… …„Interne und externe Revision und die Erwartung des Unternehmens“ – ein Thema, das auf den ersten Blick sehr theoretisch und wenig spannend klingt… …Faktoren zusammen haben einen großen Einfluss auf externe und Interne Revision, bringen eine immer schneller werdende Entwicklung der Aufgabenberei- che mit… …Darstellung: Stegmann 34 Abb. 1: Ausgangssituation (vgl. Töller,E.-R.,2007,Folie 3) Wenn Interne und externe Revision von Fraud sprechen… …PS 210 Tz. 48–50). 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 2.1 Erwartungen an die Interne Revision Unabhängig davon, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …89 2.1 Welche Anforderungen stellt die Unternehmens leitung an die Interne Revision? Tobias Albrecht, CIA und Dr. Philipp Gaenslen 1… …Unternehmensleitung als Ausgangsbasis für die Anforderungen an die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.1 Gesetzliche Pflichten der… …Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …aus berufsständischer Perspektive . . . . . . . . . . . . . 94 3 Grundlegende Anforderungen der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …auf Grund von betriebswirtschaftlichen und/oder ge- setzlichen Ansprüchen die alleinige Verantwortung für die Interne Revision trägt. Die… …„Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.: Best Practice für die In- terne Revision. In… …2005, p. 42 ff. 2) Vgl. Bumbacher, Robert-Jan und Markus Schweizer: Gestiegene Anforderungen an die Interne Revision – Wirksame Corporate Governance… …setzt gut ausgebaute Interne Revision voraus. In: Der Schweizer Treuhänder 2002, S. 1041 ff. 3) Vgl. Ernst & Young (Hrsg.): Star oder Statist? – Rolle… …Unternehmens leitung an die Interne Revision die Interne Revision aus unterschiedlichen Perspektiven dargestellt: grund- legende Anforderungen an Funktion und… …inhaltliche Revisions- schwerpunkte.5) 2 Ansprüche an die Unternehmensleitung als Ausgangsbasis für die Anforderungen an die Interne Revision Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …verortet. Auf der dritten Verteidigungslinie befindet sich die Interne Revision als eine un- abhängige Instanz, die idealtypisch weder in die operativen… …Prozesse 37 Vgl. Eulerich, M.: Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense- Modells, in: ZIR Nr. 4/2012, S. 192 – 196. 32 Die Interne… …ist.39 Wenngleich der Anspruch besteht, die Interne Revision aus- schließlich in der dritten Verteidigungslinie zu verankern,40 ist die Abgrenzung… …, dass als zentrales Element einer guten Corporate Governance die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie aufgestellt sein sollte. �e �ree Lines… …of Defense Aufsichtsrat / Prüfungsausschuss Vorstand Erste Linie Operatives Management (mit prozessintegrierten internen Kontrollen) Interne… …Interne Revision) auf einer gemeinsamen Plattform aufsetzen, welche die jeweiligen Teilmo- dule mit relevanten Informationen versorgt. Diese Plattform… …verlässliches Bild von der Angemessenheit und Wirksamkeit der implementierten Strukturen machen zu können. 34 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate… …Governance 2.2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem umfasst die von den gesetzlichen Ver- tretern im Unternehmen… …prozessunabhängige Person nicht nachvollziehbar und gilt so- mit im Rahmen der Unternehmensüberwachung als nicht existent. Die Interne Revision überprüft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …99 Thema 5 Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance Hubertus Buderath 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 3 Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 3.1 Grundlagen… …13:14:10 Uhr IIR_Forum_6.indd 100 11.10.2005 13:14:10 Uhr 101 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR) In Anlehnung an die Definition… …Internen Revision entwickelt hat, hat das Deutsche Institut für Interne Revision in den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision die Rolle… …Internen Re- vision stehen. Dieser Beitrag befaßt sich mit der Frage, ob und wie eine moderne Interne Revision den sich aus dieser zusätzlichen… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): Grundlagen der Inter- nen Revision. Frankfurt 2005. 3) Vgl. Witt, Peter: Corporate Governance im Wandel… …. Aufl. Karlsruhe 2001, S. 6. Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance IIR_Forum_6.indd 102 11.10.2005 13:14:10 Uhr 103 1992 E… …Überwachungssysteme und (4) die Unternehmensgrundsätze (vgl. Abb. 1). 11) Vgl. Buderath, Hubertus: Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Acts auf die Interne Revision. In… …: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis, Heft 1/2004, S. 39. Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance IIR_Forum_6.indd 104 11.10.2005 13:14:10… …: Elemente der Corporate Governance (1) Organe/Träger Die Verantwortung für die Interne Überwachung und Unternehmenssteue- rung liegt in der Hand des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision Prof. Dr. Bert Kaminski Lehrstuhlinhaber Ernst-Moritz-Arndt-Universität… …Gesellschaftsformen ausstrahlt.2 Diese Rege- lungen dienen ausweislich der Regierungsbegründung zur Verdeutlichung der Pflicht „(. . .) für eine angemessene Interne… …Kreditinstitute gesetzlich vorgeschrieben war.4 Allerdings wird nicht gesetzlich definiert, welche Aufgaben die Interne Revision haben soll sowie wie deren Arbeit… …Vorgabe gibt, wird im Folgenden der – international abge- stimmten – Definition des IIR gefolgt. Danach erbringt die Interne Revision „unabhän- gige und… …dem auch die Interne Revision gehört,8 verfügt. Die Zuverlässig- keit des Internen Kontrollsystems erhöht sich, wenn dieses bereits einer Überprüfung… …durch die Interne Revision unterlag und durch diese ergänzt wird. Ferner wurde durch das UMAG die sog. Business Judgement Rule in das deutsche Aktienrecht… …, Definition Interne Revision. 6 Im Schrifttum wird teilweise eine Dreiteilung vorgenommen und ergänzend eine Innova- tions- und Initiativfunktion angenommen… …. Lück/Henke 2004, S. 8; Schartmann/Lindner 2006, S. 36 f. Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision 60 Kaminski Die sich im… …führt dazu, dass es häufig sinnvoll ist, diese Leistungen nicht durch unternehmensfremde Berater erbringen zu lassen, sondern durch die Interne Revision… …. Diese Tendenz wird durch den hohen Kostendruck verstärkt, weil die Interne Revision aus Sicht des Unternehmens häufig kostengünstiger arbeitet als externe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …143 2.3 Interne Revision und Principal- Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschafts- wissenschaftlichen Diskussion Prof. Dr… …und Beratungsleistungen oft nicht wahrgenommen werden kann, obwohl gute Arbeit geleistet wird. Interne Revision ist eine Dienstleistung. Ihre… …: „Quality means conformance to requirements“1). Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision definiert Qualität als die Gesamtheit von Eigenschaften und… …IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 544. 2) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR): IIR Revisionsstandard Nr. 3… …Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543 und 544. 146 Interne Revision… …Qualität der Arbeit der Internen Revisoren differenziert wird; die Interne Revision bleibt dann häufig gänzlich unbekannt. Diesem Dilemma liegt eine… …beim Aufsichtsrat als dem von den Shareholdern bestimmten Principal. � Die Interne Revision als Agent wird von der Unternehmensleitung in ihrer Rolle… …Abschlussprüfers, der als Agent vom Audit Committeee be- auftragt wird, ist die Interne Revision Bestandteil des Internen Kontroll- systems und unterliegt seiner… …Internen Revision – eine Multi-Principal-Agent- Problem 148 Interne Revision und Principal-Agent-Theorie 2 Quality Control und Peer Review als mögliche… …einer Reduzierung seiner Leistung verleiten. Damit würde die Interne Revision den Interessen der Unternehmensleitung zuwider handeln. Das…

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