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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …175 Wirtschaftskriminalität 17 Dolose Handlungen Der Begriff „dolose Handlung“ leitet sich aus dem Lateinischen ab und bedeu- tet in etwa… …richten. Die Täter werden als Defraudanten bezeichnet (aus dem englischen Begriff „Fraud“). Dolose Handlungen sind vorsätzliche oder grob fahrlässige… …, 271–275 StGB). Ferner gehören hierzu die Computerkriminalität, Korruption und illegale Preisabsprachen. Ausgeführt werden dolose Handlungen durch die… …Sicherheit festzustellen, ob es sich um bewusste Handlungen oder unbeab- sichtigtes Fehlverhalten handelt. Die Schadenssummen durch dolose Handlungen können… …unter dolosen Handlungen Verstöße von Mitarbeitern der Unternehmen gegen Strafrechtsnormen verstanden, die sich gegen das Vermögen dieser Unternehmen… …Handlungen im unternehmerischen Bereich, die zu Schädigungen von Unternehmen oder Dritten führen. Darunter fallen die Straftatbestände und Delikte aus dem… …genommen. Er richtet sich gegen das Unternehmen bzw. gegen Dritte. Diese Handlungen stellen zumeist strafrechtliche Delikte dar. Weitere Kennzei- chen… …solcher Handlungen sind, dass sie keine Gewaltausübung erfordern und als Taten schwer erkennbar sind. In der Praxis ist häufi g nicht mit letzter… …beträchtlich sein. Die Unternehmensleitungen sind in zunehmendem Maße gefordert, eine ent- sprechende Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen umzusetzen… …der Abschlussprüfung) Weitere Gesetze sind in Vorbereitung. Das Vorkommen doloser Handlungen soll u. a. dadurch verringert werden, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …221 15 Dolose Handlungen 15.1 Vorbemerkung Immer wieder ziehen spektakuläre Fälle doloser (lat. dolosus = arglistig, trü- gerisch) oder… …stellt somit einen besonders ge- fährdeten Bereich für dolose Handlungen dar. Entsprechend besteht für Unternehmen die Notwendigkeit, sich bereits im… …Organisierte Kriminalität 2015, 14. 10. 2016 im Internet unter „Vorstellung Bundeslagebild Organisierte Krimi- nalität“. Dolose Handlungen 222 und großen… …oder falls erforderlich durch ein Krisenmanagement. Beispiele für dolose Handlungen 223 15.3 Beispiele für dolose Handlungen Folgende Beispiele… …Umfang erbracht wurden. Besonders gefährdet sind hierbei Dienstleistungen, bei denen keine „physische Warenlieferung“ Dolose Handlungen 224 erfolgte… …bestätigt (manuell oder systemseitig). 15.4 Rechtliche Grundlagen Dolose Handlungen können im Zusammenhang mit diversen Straftatbestän- den nach… …Kreditkarten missbräuchlich verwendet. Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen 225 Der Tatbestand der Untreue ist in der Praxis i. d. R. schwer zu… …Amt, § 357 StGB Verleitung eines Untergebenen zu einer Straftat). 15.5 Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen Das allgemeine Wertebewusstsein… …damit dolose Handlungen insbesondere durch folgende Faktoren: Dolose Handlungen 226 (a) Psychologisches und ethische Umfeld � Negative Vorbilder in… …Umfeld mit bestimmten Persönlichkeitsmerkmalen und Motiven eines Täters zusammenfällt. 15.6 Motivation und Rechtfertigung der Täter Dolose Handlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …45 4 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen 4.1 Einleitung Als dolose Handlungen versteht das vorliegende Vorgehensmodell den… …dem Zweck, bei Eingang eines Hinweises auf mögliche dolose Handlungen dem Hinweisgeber ad hoc die notwendigen Fragen zu stellen und ent sprechende… …unter „Referenz“ auf die entsprechende Fundstelle verwiesen. Checkliste 1: Fragen und Hinweise bei Eingang eines Hinweises auf dolose Handlungen… …klar ist, ob ihnen dolose Handlungen oder andere Ursachen zu Grunde liegen. 50 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen sollte bei Bedarf… …oder ob dolose Handlungen vorliegen. Die Wahl der angemessenen Prüfungshandlungen ist zwar fallabhängig, ge- nerell gilt jedoch, dass in der zweiten… …, dass dolose Handlungen vorliegen, muss der Nachweis geführt werden, dass der Anfangsverdacht unbegründet war. Hierzu sind für die geprüfte… …Meldungen � BaFin-Meldung, sofern nicht bereits unter M32-1 eingeleitet. � AVAD-Meldung. � Uniwagnis-Eintrag, sofern dolose Handlungen… …Verdacht auf Handlungen und vollendete Handlungen, die � in Bezug zum Unternehmen stehen, � Ordnungswidrigkeiten darstellen oder gegen das Strafrecht… …. Hiermit soll ermöglicht werden, dolose Hand- lungen unabhängig von ihrer inhaltlichen Ausprägung auf Basis eines Vor- gehensstandards effizient zu prüfen… …do- loser Handlungen von den jeweiligen Unternehmensgepflogenheiten ab. Das Vorgehensmodell sollte insoweit an die konkreten Gegebenheiten angepasst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Definition „Korruption“ Dolose Handlungen werden hier als Oberbegriff für Korruption und Unter- schlagung verwendet und sind durch materielle oder… …Schwachstellenanalyse Red Flags stellen Hinweise auf mögliche dolose Handlungen dar. Sie sind al- lerdings die klassischen Indikatoren, welchen nachzugehen ist. Red… …Täuschung und des Betrugs, der in böser Absicht, d.h. mit Vorsatz, handelt. Als dolose Handlungen1) werden im Allgemeinen heute alle wirtschaftskrimi- nellen… …Tatbestände bezeichnet. Unter wirtschaftskriminellen Tatbeständen versteht man alle strafbaren Handlungen, die im Rahmen wirtschaftlicher bzw. kaufmännischer… …herbei- führt. Da die Handlungen vorsätzlich begangen werden, muss man sich bewusst sein, dass durch präventive Maßnahmen solche zwar erschwert werden kön-… …nen, der Kreativität der handelnden Personen aber keine Grenzen gesetzt sind. Eine dolose Handlung entsteht aus dem Zusammenwirken folgender Fakto- ren… …Faktoren zunächst ein Basisniveau einstellen. Das heißt, ohne jegliche Gelegenheit wird keine dolose Handlung durchführbar. Im Umkehrschluss ist der Faktor… …, während es für den Han- delnden das antreibende Motiv ist. Zur Verhinderung doloser Handlungen können generell folgende Maßnah- men beitragen: � Klares… …speziellen Risiken in deren Aufgabenbereich � Regelmäßige Analyse und Bewertung von Prozessen hinsichtlich des Risi- kos doloser Handlungen unter Einbindung… …Unverzügliche Umsetzung von erforderlichen personellen und organisato- rischen Maßnahmen bei dolosen Handlungen (Null-Toleranz-Politik) so- wie gegebenenfalls…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, welche die Revisionsmitarbeiter für das Thema Internal Fraud und dolose Handlungen sensibilisieren sollen. Sollte ein Sachverhalt zutreffen, bedeu- tet… …(Ehren-/Verhaltenskodex) � 8 Mangelndes Wertemanagement � 9 Fehlendes Risikobewusstsein für wirtschaftskriminelle Handlungen im eigenen Unternehmen � 10 Gerüchte von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …in allen Phasen eines Bauprojektes sinnvoll. Dolose Handlungen zum Nachteil eines Auftraggebers können zu keinem Zeitpunkt eines Bauprojektes oder… …Krankenhausbaus ist eine Vielzahl von Personen und Funktionen mit den unterschiedlichsten Interessen beteiligt. Dolose Handlungen sind aufgrund dieser… …und Terminüberschreitungen. Sie ist zudem häufig der Start einer Prüfung, wenn es Hinweise auf dolose Handlungen wie Preisabspra- chen, Korruption und… …und Nachtragsbearbeitung – die Abnahme und Übergabe bzw. Inbetriebnahme. Die Möglichkeiten schädigender Handlungen werden durch die Besonderheiten von… …Falschabrechnung gibt. Mittels der einzelnen Dokumente (z. B. Angebots- und Ausschreibungsunterlagen) werden Hinweise auf unzulässige Handlungen und Ursachen… …, Bemusterungsterminen und Planungsgesprächen sowie Vergabever- handlungen. Planerverträge und -leistungen Das Honorar und die Leistungen der wesentlichen externen… …ten als auch in der späteren Nutzung kann durch gezielte aber auch unabsichtliche Handlungen zu erheblichen Schäden (Kostenüberschreitungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …Volkswirtschaften können unter solchen dolosen Handlungen leiden, indem Börsen und Anleger massive finanzielle Schäden erleiden, Arbeit- nehmer ihre Arbeitsplätze… …für das Ma- nagement und die Mitarbeiter von Unternehmen darstellen, um bspw. dolose Hand- lungen verhindern zu helfen. Initiator für die Erstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Management-Fraud

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Veröffentlichung Das vorliegende Werk „Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen – Dolose Handlungen erkennen und bekämpfen“ ist in vier Hauptkapitel unterteilt… …. Das erste Hauptkapitel enthält eine Liste der wichtigsten Früherkennungs- indikatoren für dolose Handlungen. Im zweiten Hauptkapitel werden… …ist.1 Dabei gelten wirtschaftskriminelle Handlungen schon lange nicht mehr als Kavaliersdelikt. Seit Jahren nehmen die Schäden zu, die sowohl durch ex-… …terne, aber auch durch interne Täter verursacht werden.2 Inzwischen gehö- ren wirtschaftkriminelle Handlungen zu den größten operationellen Ri- siken.3… …Handlungen. Gezielte Maßnahmen sind daher notwendig, um wirtschaftskriminellen Handlungen gegen zusteuern. Die Interne Revision kann durch ihr umfas- sendes… …. 2 Vgl. Hoffmann, Dietmar und Frank Müller: Führungsverhalten und wirtschafts- kriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung? In… …kriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung? In: Zeit- schrift Interne Revision 2006, S. 138. 12 Aufbau des Buches Aufbau der… …Handlungen. Das letzte Hauptkapitel stellt dem Leser eine 4-phasige Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen zur Verfügung. Diese Checkliste basiert auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Kontinuierlicher Verbesserungsprozess/ „Lessons Learned“

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …festgestellter doloser Handlungen Obwohl den Unternehmen durch dolose Handlungen Nachteile entstanden sind, werden die Vorkommnisse und ergriffenen Maßnahmen… …Handlungen ergriffen werden. So sind festgestellte Prozess-Schwachstellen zu beseitigen, indem fehlende Prozesse und Prozess-Schritte definiert werden… …unternehmensinterne Regelungen in Bezug auf unternehmensschädigende Handlungen sind im Rahmen einer Null-Toleranz Vorgabe konsequent zu ahnden. Von daher sollten nach… …Strafreduzierung der für die dolosen Handlungen verantwortlichen Personen führen (Organisationsverschulden). Des Weiteren unterstützen die oben genannten Maßnahmen… …Maßnahmen Zur Nachbearbeitung der festgestellten dolosen Handlungen sind folgende Maßnahmen empfehlenswert: � Risikoanalyse bezüglich ähnlicher…

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