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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfungsausschusses, der im Klammerzusatz mit dem englischen Begriff Audit Committee bezeichnet wurde, als national anerkannter Standard guter und verantwortungsvoller… …Praxis denen von angloamerikanischen Audit Committees nach- empfundenen ist, zu einer partiellen Aufhebung der klaren Aufgaben- trennung zwischen Vorstand… …Ausnahmeregelungen bestehen, die Anforderungen an ein angloamerikanisches Audit Committee erfüllen. In der Praxis wird deren Aufgabenwahrnehmung auch eine… …Ausstrahlungswirkung auf die Prüfungsausschüsse anderer deutscher Unternehmen haben. Die intensivere Kontrolle der Abschlüsse durch das Audit Committee erhöht das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfungen ein. Das als Matrix aufgebaute Audit Universum verknüpft die Prüfgebiete und Prüffelder mit den jeweiligen Projektphasen und kann dem erfahrenen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 10: MicroStrategy (2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …governance and compliance. These changes included creating an internal audit department, appointing an inde- pendent director with experience in public… …software products for resale to audit and consulting clients. Possibly, they covered up the relationship by using a third party as a go-between. However… …, in August 2003, the SEC ended its investigation of PwC with no enforcement action against the audit firm. Accounting Fraud in U.S… …. Companies 74 Nevertheless, the SEC did take action against the former PwC lead audit partner at MicroStrategy, Warren Martin. The SEC alleged that… …pay USD 51 million to settle a suit brought by shareholders who alleged that the audit firm defrauded them when it approved MicroStrategy’s financial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  The Warning Signs of Fraud

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …(monitoring of management, internal control components) – Ineffective board of directors or audit committee oversight over the financial reporting process… …or small group without compensating controls – Ineffective internal audit department – Management and internal auditors exhibiting a… …turnover rates of accounting, internal audit, compliance, or IT staff – No clear separation of duties – Inadequate system of authorization and approval of… …attention to details – No signs of personal ethics; undisclosed conflicts of interest – Using several different audit firms over time; frequent changes in… …Undue demands on the auditor, such as unreasonable time constraints regard- ing the completion of the audit or the issuance of the auditor’s report –… …to people or information or the ability to communicate effectively with the board of directors or audit committee – Domineering management behaviour… …the audit engagement – Management lying to the auditor or being overly evasive in response to audit inquiries; reluctance to provide auditor with… …difficult-to-audit transactions; one or a few specific transactions that have a material effect on the financial statements – New client with no prior audit history… …: Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit, October 2002 AICPA: Management Override of Internal Controls: The Achilles’ Heel of Fraud Prevention… …Consider Fraud in an Audit of Financial Statements, February 2004 Krambia-Kapardis, Maria: Enhancing the Auditor’s Fraud Detection Ability –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …berührt der Beschlussmangel das Rechts- geschäft nicht.9 Der Prüfungsausschuss einer deutschen Aktiengesellschaft hat, anders als das Audit Committee einer… …Etwas anders ist die Lage bei deutschen Unternehmen, die an einer US- amerikanischen Börse notiert sind. Sie unterliegen Regelungen, die dem Audit… …. 4.8.1 Zivilrechtliche Haftung. 24 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 567; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 169. 25 Vgl. Böckli, Peter (Audit… …(Field Study), S. 160; Smith, Robert (Audit Committees), S. 25. 30 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 560 u. 562; Böckli, Peter (Prüfungsaus-… …öffentlichungen von Zwischenberichten oder anderen finanzwirtschaftlichen ___________________________ 32 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 562; Lück… …Trans- aktionen.38 In den USA gibt es Tendenzen, dem Audit Committee die bilanzielle Behandlung kritischer Geschäftsvorfälle im Voraus zur Begutachtung… …und Genehmigung vorzulegen. Ähnlich der verbindlichen Auskunft im Steuer- recht will das Management damit vorab die Einschätzung des Audit Com- mittee… …eine Maßnahme der Geschäftsführung handelt, die nach ___________________________ 34 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 565; Böckli, Peter… …MDAX-Unternehmen die Interne Revision ___________________________ 39 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 568; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 179… …; Theisen, Manuel René (Aufsichtsrat/Board), S. 300. Weniger eindeutig bei Lück, der das Audit Committee als Dialogpartner des Managements ansieht, vgl. Lück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …Modell gewährleistet durch die Struktur und Aufbau des OBM, des Audit Universe, der CSA-Checklisten und der Prüfprogramme sowie den Be- richtsaufbau die… …einem Operational Audit nahezu immer auch finanzielle Aspekte enthalten, und ein wirtschaftlich effizientes Vorgehen birgt ins- besondere dann Risiken… …bedingt möglich sein und dürfte dann auch allenfalls akademi- schen Wert haben. Im Rahmen seiner Prüfung (Aufgabe) im Finanzbereich (Finan- cial Audit… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …Standards /Prakt. Ratschlag Inhalt Umsetzung im Modell 1000 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung In der Audit Charter beschrieben und durch… …Fachkompetenz und berufliche Sorgfaltspflicht usw. Ist in der Audit Charter verankert, unterstützt durch vorhanden Struktur (z.B. Prüfprogramme) und… …Betrachtungsraumes und des Audit Universe 2040 Richtlinien und Verfahren Ist durch Implementierung des Modells faktisch erfolgt 2050 Koordinierung Gewährleistet… …, „legal entities“) der Würfeldimension durch das definierte Audit Universe als Listung der Prüfobjekte. Die Komponentendimension ist in den Prüfprogrammen… …d’administration, Conseil de surveillance, Verwaltungsrat, Verwaltungsratspräsident, Delegierter des Verwal- tungsrates, Audit Committee, Chairman of the Audit… …„Internal Audit Charter“, d.h. die Ge- schäftsordnung der Revisionsfunktion dem Aufsichtsrat zur Kenntnis zu bringen und zumindest jährlich eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Möglichkeiten und Nutzen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …. Herr Lampe erwägt, zu einem späteren Zeitpunkt ein geführtes Audit durchzu- führen. Er informiert sich deshalb über dessen Möglichkeiten und Nutzen. Vor… …Teilbereich bzw. einer einzelnen Abteilung nicht generiert werden können.165 Durch ein Innovations- audit kann zudem herausgefunden werden, wie flexibel und… …. Mit dem Audit geht der Nutzer keine langfristige Verpflichtung gegenüber dem Audit- Anbieter ein. ___________________ 171 Braun, Feige, Sommerlatte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 1: McKesson & Robbins (1938)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …conducting audit tests. Finally, the auditing profession adopted two standards that are still followed today (see WSJ June 30, 1999): – The physical… …independently confirmed by contacting a sample of the parties who allegedly owe the money. When accepting the audit of McKesson & Robbins in 1925, the… …reforms that helped, rather than hurt, the profession. The changes in audit procedures that followed the fraud improved audit quality. Perhaps…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …(Audit Committee), S. 209; Scheffler, Eberhard (Prüfungsausschüsse), S. 246. Eine gesetzliche Pflicht zur Bildung von Audit Com- mittees fordert de lege… …qualifizierte Ausschüsse zu bilden.17 Ausdrücklich empfiehlt er in Ziffer 5.3.2 S. 1 DCGK einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten, der sich… …US-amerikanischen Wertpapierbörse notiert sind, zwingend die Einrichtung eines Audit Committee vor. Somit haben auch deutsche Aktiengesellschaf- ten mit Zweitnotiz in… …Börsennotierung ist der betreffenden Gesellschaft jedoch die Möglichkeit zur Behebung der Missstände zu gewähren.26 Das Audit Committee hat nach dem SOA zwingend… …Finanz- mitteln30 einzuhalten. Die Anforderungen des SOA zur Bildung eines Audit Committee richten sich im dualistischen System an den Aufsichtsrat.31… …Richtet der Aufsichtsrat kein Audit Committee ein, so werden alle Bestimmungen über seine Auf- gaben sowie über die Unabhängigkeit seiner Mitglieder auf den… …gesamten Aufsichtsrat übertragen.32 Ein Audit Committee von Gesellschaften, die an der NYSE und der NASDAQ notiert sind, muss mindestens aus drei… …Mitbestimmungsregeln sieht, vgl. Girnghuber, Gudrun (Audit Committee), S. 198 f. sowie Habersack, der an die Tat- sache, dass einem Ausschuss kein Arbeitnehmervertreter… …sichtsratsausschüsse), S. 1739; Kersting, Christian (Sarbanes-Oxley-Gesetz), S. 238; Kersting, Christian (Audit Committee), S. 2012; Kremer, Thomas (Kodex-Kommen- tar… …(Prüfungsausschuss), S. 420; Schiessl, Maximilian (Enron), S. 601; Schmitz, Ronaldo (Audit Committee), S. 183 f. u. 194; Semler, Johannes (Ausschüsse), S. 63; Zöllner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 44: Satyam Computer Services (India, 2009)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Beresford, a former chairman of the FASB, the U.S. accounting watchdog. “If you are an audit- ing company and your client says they have USD 1 billion in… …“appropriate audit evidence”. PwC alleg- edly was unaware of Satyam’s inflated financial figures until Ramalinga Raju re- vealed them. Nevertheless, there were… …reports was retrieved from the e-mail box of the CFO, Srinivas Vadlamani, the Bureau of Inves- tigation said. The two PwC auditors who oversaw the audit of… …auditors received an “exorbitant audit fee” several times the market rate. The two auditors were suspended from PwC and jailed in Hyderabad, charged with… …audit and consultancy firm KPMG in New Delhi. “For a long time, many found the subject boring, but that has changed now. We were busy pursuing a… …from carrying out consulting work for the companies they audit. There are numerous listed companies where the advisory arms of the audit firm earn… …York Times, January 8, 2009 Investors raise questions over PwC Satyam audit, Times Online, January 8, 2009 Scandal at Satyam: Truth, Lies and Corporate…

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