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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Führungstechnische Aspekte systematischer Unternehmensnachfolge (familienintern)

  Toni Heimbring

  …Führungs- übergabe in Unternehmen. Betrachtet werden der Ausgangspunkt, die Ziele, die Beteiligten, der Prozess und weitere relevante Einflussfaktoren auf… …einen der komplexesten Prozesse erfolgrei- chen unternehmerischen Handelns. Nicht die Logik und das Wissen determinieren final die erfolgreiche… …Unternehmensnachfolge, sondern die emotionale Übereinstim- mung in der Zielsetzung und ein professioneller, nichts dem Zufall überlassender Entwicklungsprozess. 2. Ziele… …und Motive Von erfolgsbestimmender Bedeutung ist die Kenntnis und gegebenenfalls das Ver- ständnis der finalen Antriebsfaktoren der Beteiligten in… …Zeit und Diskussion in die Vereinbarung der jeweiligen Ziel- und Erwartungshaltung zu investieren. Ein Projektstart kann erst erfolgen, nachdem alle… …Parteien ein gemeinsames Bild von Ausgangssituation und der Zielsetzung haben und diesem auch zustimmen. Die meisten Projekte in der Unternehmensnachfolge… …scheitern an einer „unsau- beren“ Vorbereitung. Es wird in Kauf genommen, dass die finale Zustimmung noch nicht oder nicht vollständig vorliegt und man hofft… …„Rückzugsgefechten“ mit dem Wortlaut: “… so haben ich das aber nicht verstanden …“. Wenn die Ziele und Motive auseinanderlaufen, und das ist zu Beginn eines „un-… …, ent- steht viel Aufwand, die auseinanderstrebenden Interessen und Antriebe wieder zusammenzuführen. Die Ziele lassen sich in 2 Blickrichtungen und 2… …Kategorien unterscheiden. Im Folgenden nur einige Grundbeispiele die beliebig unterschiedliche Vorgehensweisen und Priorisierungen zulassen. Ziele der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …56 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.7 Prozess 7: Limitsystem installieren Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …Zusammenarbeit 7.3.1 (7) – Risikotragfähigkeitskonzept und Limitierung „Es ist sicherzustellen, dass alle mit Risiken behafteten Geschäfte auf die ein-… …schlägigen Limite angerechnet werden und der jeweilige Geschäftsbereich über die für ihn relevanten Limite und ihre Auslastung laufend und umfas- send… …Vorgehensweise Seit Einführung des KonTraG hat sich die Etablierung von Kennzahlensyste- men zur unterjährigen und frühzeitigen Identifizierung und Messung von… …Risikomanagementprozess aufgeführt worden. Die Anerkennung interner Modelle ist an die Zertifizierung durch die Aufsichtsbehörde gebunden. Im Besonderen sind zum… …Kapitalanlagenmanagement Limitkennzahlen auf gesetzlicher Grundlage vorgeschrieben (§ 54 VAG in Verbindung mit der Ver- ordnung über die Anlage des gebundenen Vermögens von… …rungsunternehmen). Die gesetzlichen Vorgaben können durch gesellschafts- interne Kapitalanlagerichtlinien weiter verschärft werden. 57 Prozess 7: Limitsystem… …installieren Für die anderen Geschäftsbereiche existieren für Versicherungsunternehmen keine gesetzlichen Vorgaben für die Einführung und Einhaltung von Limit-… …Rückversicherern. Hierfür werden Kennzahlen für die Platzie- rung der Rückversicherung auf Gesellschaften mit einem bestimmten Rating festgelegt und überwacht. Die… …Summe nicht an, inwieweit die gemessene Risikolage das vorhandene verfügbare Risikokapital aufzehren würde. Es ist fraglich, ob ein prozessintegriertes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …3.1 Gewinnen von Detailkenntnissen über die beteiligten Prozesse 3.2 Prozessbeschreibung der Massendatenanalyse 3.3 Optimierung der Datenanalyse… …der Massendatenanalyse Kurztext Der Umfang der zu prüfenden Daten im Unternehmen nimmt ständig zu. Die Mas- sendatenanalyse bietet hier Möglichkeiten… …, um Risiken und Fraud effektiv aufzude- cken. Doch die aktuelle Diskussion zur Mitarbeiterüberwachung zeigt auch, wie sensibel die Unternehmen bei dem… …Einsatz dieses Werkzeugs vorgehen müssen. Dieser Beitrag zeigt Ihnen wie Sie rechtssicher die Massendatenanalyse erfolgreich in Ihrem Unternehmen… …einsetzen und Sie durch die Kombination mit weiteren Werkzeugen deren Effizienz noch steigern. Schlüsselwörter Datenanalyse; Detailkenntnisse; Data… …Möglichkeiten Die Massendatenanalyse ist ein wichtiges Hilfsmittel zur Identifizierung von im weitesten Sinne „Schwachstellen“ in Unternehmen. Daraus ergibt… …sich jedoch auch die Verpflichtung für jedes Unternehmen, dass sich dieses Hilfsmittels bedient, im Vorfeld des Einsatzes, die rechtlichen… …Möglichkeiten, aber auch die Restriktionen des Einsatzes zu prüfen. Diese Prüfung ist notwendig, wenn im Wege der Analyse ggf. auch personenbezo- gene Daten… …erhoben werden. Dabei ist zu berücksichtigen, dass personenbezogene Daten nicht nur in IT-Systemen vorhanden sind, die sich mit Personaldaten explizit… …und auch notwendig, die beabsichtigte Implementierung von Verfahren zur Mas- sendatenanalyse im Vorfeld der Einführung mit dem Datenschutzbeauftragten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …ausreichend umfassendes Verständnis der Internen Revision als Bestandteil der Corporate Governance1434 sowie ihrer Integration in die Konzep- tion der… …Unternehmensüberwachung geschaffen1435 und die sie prägenden Ziele, organisatori- schen Erfordernisse, Aufgaben und Methoden vorgestellt wurden,1436 wird auf dieser Basis… …im Folgenden die Frage des Benchmarking in der Internen Revision diskutiert und verschiedenen zu beurteilenden Antwortmöglichkeiten zugeführt. Bevor… …die grundlegenden für ein Bench- marking möglichen Betrachtungsansätze der Kostenkalkulation und der Leistungsmessung differenziert werden,1437 wird… …zunächst die – spezifische – Notwendigkeit von Benchmarking- Überlegungen in der Internen Revision aufgezeigt1438 und ein Verständnis für die Bedeutung der… …die Nachfrage nach Prüfungsleistungen – bspw. aufgrund der zunehmenden Komplexität sowohl des Wirtschaftslebens insgesamt als auch seiner… …regulatorischen Festle- gung in Gesetzen, privatrechtlichen Normen und den Anforderungen unterschiedlichster An- spruchsgruppen – steigt, sieht sich die Interne… …Revision mit einer sich verschärfenden Wett- bewerbssituation konfrontiert.1440 Daraus ergibt sich die Notwendigkeit, möglichst kontinuier- lich einen… …Nachweis zu erbringen, dass die Abteilung einerseits überhaupt einen Beitrag zur Wertschöpfung des Unternehmens leistet und dass dieser… …Wertschöpfungsbeitrag andererseits auch höher ist als der einer Handlungsalternative.1441 Dies gestaltet sich insofern schwierig, als dass sich die positiven…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …69 5 Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG Die Regelungen zur Corporate Governance im Bilanzrechtsmodernisierungs- gesetz (BilMoG)… …werden die Bedeutung der Internen Revision auch außerhalb des Bankenbereichs, wo sie aufgrund der Vorschriften des KWG und der Ma- Risk von jeher eine… …höhere Bedeutung besitzt, aufwerten. Die nachfolgende Übersicht zeigt, welche Trends und Entwicklungen zu erwarten sind. Abb. 8: Aufwertung der Internen… …ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement. • Stärkere Nutzung der Internen Revision als prozessunabhängiges Überwachungsinstrument durch die… …Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision… …. • Stärkere Nutzung der Internen Revision als prozessunabhängiges Überwachungsinstrument durch die Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der… …Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision, sich zeitgemäß und professionell zu… …präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko. Quelle: Eigene Darstellung. Schon heute wird die Interne Revision in den… …stellen. Nun taucht die Interne Revision mit dem BilMoG als „internes Revisionssystem“ nament- lich erstmals außerhalb des Banken- und… …, um sich ein Urteil über ihre Wirksamkeit machen zu können. Schon das bedeutet für die Interne Revision eine deutliche Aufwertung. 70 Aufwertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …199 10. Kapitel Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP Werner Brandt und Luka Mucic* Die Einführung… …Effizienz- und Effektivitätsvorteile bewirken kann. Hierzu werden u.a. die bei der SAP gewählte Projektmethodik und die zum Einsatz kommenden IT- Lösungen… …vorgestellt. Darüber hinaus beschreibt der Beitrag die Auswirkungen des SOX auf die Controllingfunktionen des Unternehmens und zeigt Verbesserungen… …ausgewählter Geschäftsprozesse auf, die im Rahmen der SOX Einführung realisiert werden konnten. 1. Einleitung 1.1. Der Sarbanes-Oxley Act: Bedeutendste… …Corporate Governance- Gesetzgebung der jüngeren Vergangenheit Wohl kaum ein Gesetz der vergangenen Jahrzehnte hat die Rahmenbedingungen für Corporate… …rungen an in den USA gelistete Unternehmen. Diese betreffen zum Beispiel die Zusammensetzung der Prüfungsausschüsse (audit committees) der Unternehmen… …, ___________________ * Die Verfasser danken den Herren Alejandro Aichele, Tim Dwornicki, Jürgen Haar und Wolf- gang Schanz für ihre wertvolle Unterstützung bei der… …Verfassung dieses Beitrags. Werner Brandt und Luka Mucic 200 die Unabhängigkeit der Abschlussprüfer von den von ihnen geprüften Unterneh- men sowie die… …Einrichtung anonymer Beschwerdekanäle für Mitarbeiter im Hin- blick auf die Korrektheit der Finanzberichterstattung (sog. „Whistleblowing“). Die wohl… …Regelung des SOX ist Sec. 404. Nach dieser Regelung haben die Unter- nehmen eine lückenlose Dokumentation und jährliche durch umfangreiche Tests…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht

  Dr. Markus Warncke

  …Namen und trotz der Tatsache, dass er seit Juli 2002 im Aktiengesetz Verwendung findet, keine Legaldefinition. Die Gesetzesbegründung zum Transparenz- und… …Governance die recht- lichen und institutionellen Rahmenbedingungen sowie die unternehmens- internen Instrumente, die Einfluss auf die Leitung und Kontrolle… …eines Unternehmens und somit auf den Unternehmenserfolg haben. Grundlagen der Corporate Governance sind Transparenz und die Verantwortung gegen- über den… …. Jahrhunderts in den USA im Rahmen der Diskussion über Aktionärsrechte. Vor dem Jahr 1977 wurden die Wörter „Corporate“ und „Governance“ nicht in Kombination… …. Allen guten Corporate Governance-Systemen gemeinsam ist jedoch die hohe Priorität, die den Interessen der Aktionäre eingeräumt wird, die… …Übersetzung verzichtet und die englische Bezeichnung verwendet. 2 Vgl. BT-Drucksache 14/8769, S. 10. 3 Vgl. Frentrop, Paul (History), S. 7. 4 Vgl. Frentrop… …Umsetzung sowie die Fähigkeit, auf unerwartete Ereignisse oder sich schnell ändernde Marktbedingungen zu reagieren und Unterneh- mensübernahmen und Fusionen… …erfolgreich durchzuführen.6 Als erste Unternehmung, bei der Corporate Governance eine Rolle spielte, wird die Gründung der Holländischen… …worden,8 so erfolgte die Gründung der Ost-Indien-Gesellschaft erstmals auf unbe- stimmte Dauer. Dadurch wurde die Investitionsentscheidung dauerhaft von den… …Gesellschaftern auf die Geschäftsführung übertragen und es bestand so- mit Bedarf an Institutionen, um Interessenkonflikten und ungleicher Infor- mationsverteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.2.1 (3b) – Aufbauorganisation „Die unverzügliche Berichterstattung gegenüber der Unabhängigen Risiko-… …hinterlegte Prozesse entwickelt, die jedoch branchenweit in den Unternehmen differieren dürften. Darüber hinaus wird wohl auch ein allge- mein abgestimmter… …, unternehmensweit einheitlicher Prozess zum Umgang mit wesentlichen Mängeln fehlen. Daneben dürfte in der betrieblichen Praxis bisher die Meldung an die Interne… …geregelt wer- den, wann die Geschäftsleitung in die Erstmeldung einzubeziehen ist. In den MaRisk VA wird an zwei Fundstellen die Meldepflicht der Geschäfts-… …bereiche in beinahe identischem Wortlaut formuliert, jedoch an unterschied- liche Empfänger, nämlich an die Unabhängige Risikocontrollingfunktion und an die… …einheitliches Berichtsformat „Mangel-/Betrugsbericht“), ggf. nur ein Bereich als Empfänger auftritt und für die Weitergabe der Information an den ande- ren… …Sachver- halts (u. U. auch mit Beauftragung durch die Geschäftsleitung) in dem jewei- ligen Geschäftsbereich vornimmt und ggf. die Weiterleitung der… …Information an die Geschäftsleitung sicherstellt. Unabhängig von den in den MaRisk VA festgelegten gemeinsamen Informa- tionserhalt ist die Interne Revision… …weiterhin bei dem konkreten Verdacht auf Unregelmäßigkeit i.S.v. Betrug zu informieren, auch dann, wenn die Grö- ße „Wesentlichkeit“ i.S.d. MaRisk VA nicht… …erreicht wird. Über die Anforderungen der MaRisk VA hinausgehend sollte in den Unterneh- men geregelt werden, bei welcher Art von Verstößen (neben Verstößen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Der industrielle Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …. Im folgenden Kapitel werden die Besonderheiten dieses Industriezweigs herausgearbeitet. Dabei kann der Anlagenbau im Vergleich zu anderen Indust-… …riezweigen anhand spezifischer Merkmale charakterisiert werden, die gleichzei- tig die besondere Risikoexposition dieser Branche begründen. Hierzu zählen vor… …allem die enge Bindung an den Kunden, eine starke Internationalisierung der Geschäftsbeziehungen oder die hohen Auftragswerte. Anhand der… …identifizierten Charakteristika wird der deutsche Anlagenbau mit verwandten Branchen verglichen, die vergleichbaren Risikofaktoren ausgesetzt sind. Abschließend… …drittgrößten Industrie- zweig dar. Maschinenbauerzeugnisse sind mit 13 Prozent nach Fahrzeugen und Fahrzeugteilen die zweitgrößte Warengruppe des deutschen… …komplexen Bedarfs im Rah- men eines Gesamtangebots von einem oder mehreren Anbietern erstellt wird. Die Hardwarekomponente beinhaltet dabei sowohl eine… …, elektrische Verbin- dungen oder Transportanlagen, die in einem Projekt zusammengefasst werden, wel- ches nach Verwirklichung in der Lage ist, ein bestimmtes… …funktions- fähigen Einheit. Die Auftragsabwicklung erfolgt im industriellen Anlagenbau als Projektgeschäft, die Leistungserstellung erfolgt größtenteils vor… …Ort in enger Zu- sammenarbeit mit dem Kunden. Den Versuch einer genaueren Definition des industriellen Anlagenbaus liefert die Arbeitsgemeinschaft… …Großanlagenbau AGAB des Verbands Deutscher Maschi- nen- und Anlagenbau VDMA (in der Literatur werden die Begriffe industrieller Anlagenbau und Großanlagenbau oft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.2.1 (3d) – Aufbauorganisation „Die interne Revision prüft selbständig, (prozess-)unabhängig und objektiv… …risikoorientiert alle Geschäftsbereiche, Abläufe, Verfahren und Systeme. Da- durch kann sie frühzeitig Risiken, Gefahren und Mängel erkennen und diese an die… …und der Prüfungsfeststellungen, ggf. einschließlich der vorgesehenen Maßnahmen, enthalten. Dabei sind die Prü- fungsergebnisse zu beurteilen… …erstellen – P12“) und die bei der konkreten Planung einer Prüfung angefordert und so- mit berücksichtigt werden können (= Risikoorientierung). Die Internen… …Revisionen dürften die meisten Anforderungen der MaRisk VA in der Vergangenheit bereits erfüllt haben, wobei die Kategorisierung von Feststellungen… …(wesentlich/schwerwiegend) bislang eher nach subjektiven Maßstäben und nicht unternehmensweit abgestimmt erfolgte. Auch die Be- richterstattung über schwerwiegende… …(P8) Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Durchführung von Prüfungen basiert auf dem genehmigten Revisions- plan bzw. unterjährig genehmigten ad… …hoc-Prüfungsaufträgen (vgl. P12). Im Rahmen der Planung einzelner Prüfungen sind bei der Unabhängigen Risiko- controllingfunktion oder durch direkten Zugriff auf die… …Risikolandkarte de- taillierte Informationen über konkret zu berücksichtigende Risiken, die Funktionsfähigkeit von Kontrollen und weitere relevante Details zu… …berück- sichtigen. Damit die Feststellungen bzw. Mängel aus der Prüfungsdurchführung im Re- visionsbericht nach unternehmensweit einheitlichen Maßstäben…

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