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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …mittlerweile auch Einzug in die Berufswelt der Internen Revisoren gefunden. Ein Werk, das sich Quality Control und Peer Review als aktuellen Herausforderungen… …der Qualitätssicherungsmaßnahmen; folgerichtig wurde deshalb neben den internen Überwachungsstandards auch der (externe) Peer Review (wörtlich über-… …Qualitätssicherung sowie eine Ergänzung einer ange- passten internen um eine externe Qualitätsüberwachung waren auch für den deut- schen wirtschaftsprüfenden… …Wissenschaft und Praxis der Internen Revision übertragen werden. Auf diese Weise kann zum einen der Einsatz eines umfassenden Quality Control-Systems in der… …Internen Revision analysiert werden. Zum anderen können Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen Revision ab- geleitet werden… …die Kenntnisse der Internen Revision über die Ver- hältnisse im Unternehmen zu Nutze machen will. So ist z.B. der Abschlussprüfer insbesondere bei der… …Prüfung des Risikomanagementsystems auf die beratende Un- terstützung der Internen Revision angewiesen.97 Der Abschlussprüfer hat großes Interesse an… …den Qualitätssicherungsmaßnahmen und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen der Internen Revision. Er möchte zur Absi- cherung seiner Prüfungshandlungen, die… …sich über die Internen Revision auf viele weitere Prüffelder erstrecken, die Kompetenz und Objektivität besonders renom- mierter Prüfer eines anderen… …Berufsstands nutzen.98 Zu Quality Control und Peer Review ähnliche Systeme müssen sich daher in der Internen Revision bereits aus wirtschaftlichen Zwängen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Dr. Christian Fink

  …operative Segmente in Übereinstimmung mit der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur des Unter- nehmens abzugrenzen, wenn: – deren Aktivitäten zu… …der Segmentabgrenzung auf der zu internen Steuerungs- und Berichtszwecken verwendeten Struktur basiert, wird seitens des Standards kein explizites… …(Weiterverarbeitung) und Krankenhäusern (Endnutzung) untergliedert sind. Die Segmentabgrenzung richtet sich gem. IFRS 8 nach der Struktur des internen Steuerungs- und… …Struktur auch für die Seg- mentierung zu übernehmen. Bei Verwendung mehrerer Segmentierungskriterien im internen Berichtswesen wird – z.B. unter Rückgriff… …internen Steuerungs- und Berichtsstruktur abgegrenzt (IFRS 8.5). Möglichkeit zur Abgegrenzte Segmente mit ähnlicher Ertragsentwick - Zusammenfassung lung… …Segmentergebnis 20 50 6 2 78 Segmentvermögen 100 200 50 5 355 Beispiel: Die Grau AG, ein Hersteller von Tierfutter, führt im internen Berichtswesen die… …Segmentauswahl auf der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur basiert, sondern auch die Seg- mentdatenbestimmung (IFRS 8.25). Auf diese Weise soll dem… …entspricht (IFRS 8.26). Aus Sicht der Unternehmenspraxis ist hierbei jedoch anzumerken, dass im internen Rechnungs- wesen zu Steuerungszwecken regelmäßig… …symmetrisch ermittelte Daten Verwen- dung finden dürften. Beispiel: Die Ocker AG, ein Hersteller von Unterhaltungselektronik, verwendet zur internen Steuerung… …Segmentergebnisgröße, allerdings ist diese seitens des Standards nicht vorgegeben, so dass sich auch die anzugebende Ergebnisgröße ausschließlich nach der im internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Einführung

  Stefan Tönnissen

  …Wirksamkeit eines internen Kontrollsystems nach BilMoG erfüllen kann. Einen Ausblick auf das für 2012 angekündigte CoBiT 5 erhalten Sie in Kapitel Zehn… …. Üblicherweise wird ein ermittelter Reifegrad im Rahmen eines Benchmarkings mit internen oder externen Betrieben oder Unternehmen verglichen. Aus den gewonnenen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Abrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vorwarnsystem? � Wie ist sichergestellt, dass die Rechnung zur Prüfung an den internen oder externen Bauleiter erst nach der Vorkontierung (Registrierung) durch… …Rechtsberatung zur Fallbeurteilung zur Verfügung? � Handelt es sich dabei um einen qualifizierten internen oder externen Rechtsanwalt? � In welchen Fällen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prozesslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …von internen und externen Rahmenbedingungen ist für die Evaluierung von Risiken notwendig. ___________________ 49 IT Governance Institute: CoBiT… …. 3.1 DS1 Service Level Management Die Definition und das Management von definierten Dienstleistungen zwischen IT-Management und dem internen Kunden… …sind Bestandteil des Prozesses DS1. Die Überführung der Anforderungen der internen Kunden erfolgt in Service Level Agreements, anhand derer die… …internen Kunden müssen identifiziert, definiert und niedergeschrieben werden und sind damit eine Kommunikationsbasis zwischen IT-Management und internem… …zwischen IT-Management und dem internen Kunden werden aufgrund der abnehmenden Fertigungstiefe der IT-Organisation immer mehr von externen Lieferanten… …Lieferantengespräche und Vertragsgestaltungen für die Zukunft. 3.3 DS3 Performance und Kapazitätsmanagement Die in DS1 definierten Anforderungen der internen Kunden… …Kontrollanforderungen beurteilt werden.“65 Hierzu gehört die Entwicklung eines wirksamen internen Kontrollsystems. Die externen Anforderungen von Wirtschaftsprüfern… …oder Steuerprüfern sind ebenso zu berück- sichtigen wie die internen Geschäftsanforderungen. Die Domäne Monitoring & Eva- luierung beinhaltet die… …nachfolgend aufgeführten vier Prozesse: 4.1 ME1 Überwachen und Evaluieren der IT-Performance Die Zufriedenheit der internen und externen Kunden ist neben der… …Angemes- senheit der internen Kontrollmechanismen.66 Kontrollobjekte Begründung Monitoring des Control Frameworks Das interne Kontrollsystem in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Reifegrade der IT-Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Einhaltung der Abläufe. Diese Reifestufe 4 muss nach dem neuen Bilanzrechts- modernisierungsgesetz als Mindestanforderung für die Wirksamkeit eines internen… …bekannt ist. Für Trainings und Schulungen gibt es eine formalisierte Regelung. 4 gemanaged und messbar Das QMS bezieht neben den internen Einheiten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …basiert die Risikoerkennung und -transparenz auf dem folgenden Funda- ment: • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch die… …Risikotragfähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontroll- verfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …können. Buchstabe c weist auf die Notwendigkeit einer ausreichenden internen Kommunikation der als wesentlich eingestuften Risiken hin und sieht dies als… …Geschäftsleitung. Die Tätigkeit der internen Revision bezieht sich auf die gesamte Geschäftsorganisation und nicht nur auf das Risikomanagement. Durch eine… …anhand eines internen Modells: alle potenziellen Verluste einschließlich einer negativen Neubewertung der Vermögens- werte und Verbindlichkeiten in den… …Voll- oder Teilmodells verwenden oder ver- wenden wollen, geltenden Anforderungen erläutert. Bevor die Aufsichtsbehörden die Verwendung eines internen… …. Basierend auf stochastischen internen Modellen sind die Versicherungsunterneh- men in der Lage, die Höhe des vorzuhaltenden Risikokapitals für das… …der Schaden- und Unfallversicherung – Ent- wicklung eines stochastischen internen Modells für die wert- und risikoorientierte Unternehmenssteu- erung… …(beispielsweise das Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revi- sion). Die BaFin-Rundschreiben sind – im Gegensatz zu einem Gesetz oder einer… …internen Risikomanagements mussten erstmals bis zum 31. Dezember 2008 umge- setzt werden. In den Anwendungsbereich der MaRisk fallen die folgenden der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Risiken im „Kapitalpuffer“ berücksich- tigt würden. So verwendet die Allianz-Gruppe zur Berechnung des internen Risikokapitals mittels des VaR-Ansatzes64… …Allianz Versicherung zur Berechnung des internen Risikoka- pitals – mittels des VaR-Ansatzes – auf einem Konfidenzniveau von 99,97 Prozent und eine… …auch zu prüfen, ob die Konsistenz zu den internen (strategischen Zie- len) noch gegeben ist. Dies könnte beispielsweise dann zu einer Herausforderung… …Expansionszielen in absehbarer Zeit zu einer Unterschreitung des aufsichtsrechtlichen Minimums oder des internen Zielwerts für das Sicherheitsniveau (vgl. Abbildung… …Blick den Handlungsspielraum ein, sichert jedoch das Erreichen der internen Ziele besser ab und trägt somit dazu bei, das Un- ternehmen zukunftsfähig zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Leistung, • Festlegung von Informations- und Prüfungsrechten der internen Revision sowie externer Prüfer, • Sicherstellung der Informations- und… …kommuniziert? • Ermöglicht die Ausgestaltung der Organisationsrichtlinien der Internen Revision bezüglich Auslagerungen den unmittelbaren Eintritt in die… …bezüglich der Internen Revision • Wie werden die wesentlichen Auslagerungen in den Prüfungen der Internen Re- vision berücksichtigt? • Wurde der Internen… …Revision auch hinsichtlich Auslagerungen ein vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht eingeräumt? • Wie ist sichergestellt, dass der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Ressourcen

  Stefan Tönnissen

  …DS13 Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT-Performance ME2 Überwachen/Evaluieren des internen Kontrollsystems ME3 Sicherstellung… …Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT-Performance ME2 Überwachen und Evaluieren des internen Kontrollsystems ME3 Sicherstellung der Compliance… …und Evaluieren des internen Kontrollsystems ME3 Sicherstellung der Compliance ME4 Sorgen für IT-Governance PO1 Definieren eines strategischen… …Überwachen und Evaluieren der IT-Performance ME2 Überwachen/Evaluieren des internen Kontrollsystems ME3 Sicherstellung der Compliance ME4 Sorgen für… …DS1.2b Definition of Services Gibt es einen definierten Prozess für die Abstimmung der im Service-Katalog definierten Services mit dem internen Kunden?… …DS1.4b Monitoring and Reporting of Service Level Achievements Gibt es ein kontinuierliches Reporting der Ergebnisse des Monitorings an den internen… …, mit den Rollen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten von internen und externen Dienstleistern, ihrem Management und ihren Kunden, und die Rollen und… …ME1.4b Verbesserungs- maßnahmen Gibt es eine Berichterstattung über die Maßnahmen der Verbesserung? 1.25 ME2 Überwachen und Evaluieren des internen…

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