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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Probleme der vorsorgenden Prüfung

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …47 Zweiter Teil: Probleme der Prüfung der Insolvenzreife 1. Probleme der vorsorgenden Prüfung Als vorsorgende Prüfung – oder auch Prüfung… …aus Ex-Ante-Sicht194 – der Insol- venzreife soll im vorliegenden Zusammenhang die Prüfung zur Feststellung einer etwaig bestehenden… …eine aufwendige Prüfung handeln. Herausforderun- gen können dabei sowohl in der – rechtlichen und sonstigen – Bewertung des zugrunde zu legenden… …___________________ 194 Siehe Dritter Teil, Abschnitt 1.4.1. Probleme der vorsorgenden Prüfung 48 von kleinen Unternehmen sind, wurden 13.105 Mal gestellt… …. ___________________ 195 Siehe zu den Insolvenzzahlen des Jahres 2009: Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2010, S. 501. Probleme der Prüfung der… …einer Verbindlichkeit oder Rück- stellung zugleich ein Wertberichtigungsbedarf im Forderungsbestand entstehen. Probleme der vorsorgenden Prüfung… …überschaubaren Kreis von Unternehmungen Probleme der Prüfung der Insolvenzreife 51 trifft. Neben den rechtsformspezifischen Vorschriften zur Bildung von… …vor dem Antrag ___________________ 196 Siehe dazu Römermann/Wachter-Blöse, S. 71, S. 71ff. Probleme der vorsorgenden Prüfung 52 auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung – Erfahrung und Strategie

  Franz Hamann

  …zur Prüfung betrieblicher Steuern 4 Fazit Kurztext Seit dem 1.1.2002 hat sich die Situation Steuerberater und Finanzverwaltung in der… …Außenprüfung – Prüfung betrieblicher Steuern – Umsatzsteuersonderprüfungen – Lohnsteueraußenprüfungen Über verschiedene Wege hatte ich ca. 600 Kollegen… …Aufwendungen Hamann 110 3 Ergebnis auf die Fragen zur Prüfung betrieblicher Steuern Abb. 3: Wissen Sie welche Analysen durchgeführt wurden? Die… …111 Abb. 4: „Hitliste der Analysen“� Da die Prüfung von Kassenminusbeständen die Führung innehat, muss davon aus- gegangen werden, dass in vielen… …Analyse gehen von einer bestimmten Vertei- lung von Ziffern in Listen aus und sollen Manipulation von Daten aufzeigen. Die Prüfung des Anlagevermögens… …. Interessant ist allerdings, dass in den bekannten Skripten der Analyseprogramme keine Fragestellungen zu finden sind, die auf eine Prüfung zugunsten des… …. deuten. Nur hier ist eine Prüfung der Voraussetzungen sinnvoll und würde zu einem Mehrergebnis führen. Doppelt geführte Arbeitnehmer implizieren die… …Möglichkeiten der Manipulation von elektronischen Kas- sen einstellt. Durch den Koordinator der Finanzverwaltungen der Länder für die Prüfung mittels…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …auftragsabhängig (Ablauforganisation) Nachschau Organisatorische Sicherungs- maßnahmen für Qualität Prüfung (=Revision) der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen… …die Qualität der Prüfung und für die Berichterstattung zu verbes- sern.“63 Zu Beginn des neuen Jahrtausends war der amerikanische Berufsstand in… ….: Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung: Ein Berufsstand verpflichtet sich. In: Der Betrieb 1996, S. 391. 70 ISQC 1 wurde nach der Überarbeitung des ISA 230… …, S. 34–53. 77 Vgl. Niehus, Rudolf J.: Prüfung der Prüfer durch die Prüfer. Peer Review in den USA. In: Die Wirtschaftsprüfung 1980, S. 149–160… …; Niehus, Rudolf J.: Prüfung der Prüfer durch die Prüfer. Peer Review in den USA als Fortsetzungsveranstaltung. In: Die Wirtschaftsprüfung 1985, S. 296–299… …Prüfungsüberwachung) als auch die Überwachung der Prüfung durch Berichtskritik und Peer Review (prozessunabhängiger Bereich der Prüfungs- überwachung) zu verstehen… …Kontrolle: - Beaufsichtigung der Mitarbeiter - „Begleitende“ Kontrolle Prüfung: - Berichtskritik (intern) - Peer Review (extern)… …. Die externe Überwachung der Qualitätssicherungsmaßnahmen durch einen Peer Review stellt eine prozessunabhängige Prüfung dar. Der häufig verwendete… …Rechnungslegung und Prüfung sowie die von der breiten Öffentlichkeit geäußerte Kritik und die schwere Vertrauenskrise, in die der Berufsstand nach einigen… …Bescheinigung über die Teil- nahme an der Qualitätskontrolle spätestens zum Zeitpunkt der Prüfung des Jah- resabschlusses 2006 vorliegen. Diese Zahlen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO1.1a Strategischer IT-Plan Existiert ein aktueller Strategischer IT-Plan? PO1.1b Strategischer IT-Plan Berücksichtigt… …Kontrollobjekt Prüfung PO3.1a Planung der techn. Infrastruktur Gibt es einen dokumentierten Planungsablauf für die Festlegung der technologischen… …Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.3 PO4 Definieren der IT-Org. & ihrer Beziehungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO4.1a Framework der… …letzte Prüfung, ob die vorhandene IT-Organisationsstruktur den Anforderungen des Unternehmens genügt? PO4.5c IT-Organisations- struktur Wer ist… …Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse 112 1.4 PO5 IT-Investitionsmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO5.1a Framework für das… …Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO6.1a IT-Richtlinien und Control-Umfeld Gibt es ein unternehmensweites Regelwerk zur Kommunikation der IT-Ziele?… …sicherstellt, dass alle Mitarbeiter ein Bewusstsein für IT-Sicherheit entwickeln? 1.6 PO7 IT-Personalführungsmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung… …Kontrollobjekt Prüfung PO8.1a Qualitäts- management-System Gibt es ein Qualitätsmanagement-System? PO8.1b Qualitäts- management-System Gibt es eine aktuelle… …Kontrollobjekt Prüfung PO10.1a Projekt- management- Framework Gibt es eine aktuelle Übersicht über den Umfang der IT-Projekte? PO10.1b Projekt-… …von Projekten Gibt es eine Prüfung und Freigabe von Änderungen von Projekten? PO10.11a Planung von Bestätigungs- Methoden Gibt es Methoden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Ressourcen

  Stefan Tönnissen

  …IT-Governance Prüfungslandkarte IT-Ressourcen 207 1 Anwendungen 1.1 PO1 Definiere einen strategischen IT-Plan Prozess Kontrollobjekt Prüfung… …Informationsarchitektur Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO2.1a Informations- architekturmodell Gibt es ein aktuelles Informationsarchitekturmodell? Welcher… …Definieren der technischen Ausrichtung Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO3.1a Planung der techn. Infrastruktur Gibt es einen dokumentierten… …aktuelle Technologische Standards bei Neuanschaffungen berücksichtigt? 1.4 PO5 IT-Investitionsmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO5.1a… …IT-Investitionen? 1.5 PO8 Managen der Qualität Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO8.1a Qualitäts- management-System Gibt es ein Qualitätsmanagement-System?… …PO9 Risikomanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO9.1a Abstimmung des Risikomanagements der IT und des Unternehmens Wird eine… …neu bewertet? 1.7 PO10 Projektmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO10.1a Projekt- management- Framework Gibt es eine aktuelle… …Steuerung der Änderung von Projekten Gibt es eine Prüfung und Freigabe von Änderungen von Projekten? PO10.11a Planung von Bestätigungs- Methoden… …Lösungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI1.1a Definition der Anforderungen an die Informationsverarbeitung (funktionale und technische… …den Auftraggeber? 1.9 AI2 Erwerb und Pflege von Applikations-Software Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI2.1a Sicherheit und Verfügbarkeit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Probleme der anspruchsbezogenen Prüfung

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Probleme der Prüfung der Insolvenzreife 53 2. Probleme der anspruchsbezogenen Prüfung Wie im ersten Teil dargestellt, ist die Feststellung des… …anzustellenden Prüfungen aus der Perspektive des jeweils relevanten Zeitpunkts, aber nicht aus der Perspektive und des Kenntnisstands der Vornahme der Prüfung zu… …. ___________________ 198 Auch bezeichnet als Ex-Post-Beurteilung, siehe Dritter Teil, Abschnitt 1.4.2. Probleme der anspruchsbezogenen Prüfung 54 2.1.2… …. fahrlässige Unkenntnis vom objektiven Vorliegen eines Insolvenzantragsgrundes bestanden hat. Bei der anspruchsbezogenen Prüfung führt das zur Notwendigkeit… …, alle Infor- mationen, die erst nach dem fraglichen Zeitpunkt entstanden sind oder verfügbar geworden sind, bei der Prüfung außer Betracht zu lassen. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters

  StB Olaf Ludwig

  …praxisorientier- ter Mehrwert für den Mandanten erzeugt werden. Beispielhaft sind das insbesonde- re Liquiditätsanalysen und die Prüfung der Werthaltigkeit von… …Plausibilitätstests: – Prüfung auf logische Plausibilität, bspw.: – Zeitreihenvergleiche (Umsatz und Wareneinsatz) – Verteilungsanalyse (Tageseinnahmen Kasse) –… …hohe Gewinne, zahle einen Haufen Steuern aber es ist kein Geld auf dem Konto? – Ein Mandant hat/möchte Kredite. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses… …oder deren Prüfung. Bei der Übernahme von Daten aus Fremdbuchhaltungen besteht ein erhebliches Rationalisierungspotential. Stellt der Mandant die… …. Im Rahmen des Dienstleistungsverhältnisses kann der Mandant er- Ludwig 126 warten, dass der Berufsstand ihn optimal auf eine Prüfung vorbereitet… …Innenrevision,spielt die Prüfung der Skontozie- hung eine Rolle. Skonto wird in Abhängigkeit von der Zahlung innerhalb einer be- stimmten Frist gewährt. Diese Frist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …werden. Das Kapitel geht thematisch über den reinen Prüfschritt „Rechnungswesen“ hinaus und kann auch als alleinstehende Prüfung durchgeführt werden… …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …des Handelsgesetzbuchs anerkannten Prüfstelle im Rahmen einer von dieser durchgeführten Prüfung. (2) Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen… …verlangt, den Kläger als Mitglied des Vorstandes abzu- berufen. Zwischen dem 10. und dem 14. Juni 2002 fand bei dem Versicherer eine örtliche Prüfung seitens… …der BaFin statt. Diese Prüfung ergab unter anderem, dass bei dem Versicherer die stillen Lasten aus Aktienengagements in mehreren Invest- mentfonds auf… …. . . ]. 6 § 317 Gegenstand und Umfang der Prüfung: (1) In die Prüfung des Jahresabschlusses ist die Buchfüh- rung einzubeziehen. Die Prüfung des… …vertrags oder der Satzung beachtet worden sind. Die Prüfung ist so anzulegen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen die in Satz 2 aufgeführten Bestimmungen… …Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Abschlussprüfers in Einklang stehen und ob der Lagebericht insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des… …und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dar- gestellt sind. Die Angaben nach § 289 a sind nicht in die Prüfung einzubeziehen. (3) Der… …Konzernabschlussprüfer dessen Arbeit zu überprüfen und dies zu dokumentieren. (4) Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist außerdem im Rahmen der Prüfung zu… …einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann. (5) Bei der Durchführung einer Prüfung hat der Abschlussprüfer die internationalen… …Unternehmensleitung. • Offenlegung der künftigen Risiken im Lagebericht sowie im Konzernlagebericht (§§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB). • Prüfung und Überwachung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Strategien Mögliche und zulässige Strategien Zulässigkeits- prüfung Nutzwert- analyse Wirtschaftlichkeits- rechnung Entscheidungs- baum Risiko-… …ausdrücklich darauf hin, dass die Geschäftsstrategie nicht Gegenstand von Prüfungshandlungen externer Prüfer oder der internen Revi- sion ist. Eine Prüfung der… …ihnen betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen. Die Festlegung der Risikostrategie hingegen unterliegt der eingeschränkten Prüfung durch die…

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