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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Risikofrüherkennung im Kredit- geschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision Von Axel… …Becker Axel Becker ist Leiter der Internen Revision der SÜDWESTBANK AG, Stuttgart, freiberuflicher Fachjournalist (Autor/Herausgeber von Aufsätzen… …................................................................. 83 2.3 Nutzung von Ratingsystemen als Frühwarnverfahren.............. 86 3 Prüfungserfahrungen der Internen Revision… …kommt der Internen Revision die Aufgabe zu, risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im… …Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Beson- deren sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu… …(Bankenaufsicht) wird auch eine Verbesserung der „internen Aufsicht“ (im Unternehmen) gefordert, d. h. eine „gute Unternehmensleitung“ sowie ein „angemessenes… …externen Informationen liegen die internen Frühwarninformationen meist bereits beim eigenen Institut vor (siehe Abbildung 4). Häufig beziehen sich diese… …Organisationseinheit, in der Regel das Kreditrisikocont- rolling, gehören mit zu den Prüfungsaufgaben der Internen Revision. 3 Prüfungserfahrungen der Internen… …Revision Der risikoorientierte Prüfungsansatz der Internen Revision beinhaltet auch die Prü- fung von Projekten in Kreditinstituten. Die Bedeutung der… …2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 88 tut für Interne Revision e.V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …IV Ausgewählte Prüffelder Martin Faust/Christian de Lamboy Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision… …neue Herausforderung für die Interne Revision . . . . . 448 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision . . . . . 448 3.2 Entwicklung… …, sondern beziehen Nachhaltigkeits- 1 Vgl. United Nations, 1987. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 445… …Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 447 2.3 Umsetzung von CSR im Unternehmen Der Entwicklung in der Gesellschaft aber… …neue Herausforderung für die Interne Revision 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision Die Interne Revision kann sich auf verschiedene… …, 2010. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 449 zen. Neben einer Prüfung kann die Revision dies auch durch… …CSR-Projekten • Angemessenheit der internen Kontrollen und Überwachungsmecha- nismen • Zuverlässigkeit der Leistungsmessung • Risikomanagement von externen… …der Organisation. Die 15 Vgl. COSO, 2004. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 451 beeinflusst die… …Aktivitäten und Kommunikation von Geschäftslei- tung, Überwachungsorgan, internen und externen Prüfern sowie ope- rativem Management. Die Interne Revision… …folgende Methoden im Rahmen der Behandlung des Internen Umfelds durchführen.17 1. Einrichten und vermitteln: Die Interne Revision hat die Aufgabe, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …Roger Odenthal SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision Inhalt 1 SAP® unter Revisionsgesichtspunkten… …sollten jedem Prüfer zugeordnet wer- den, damit er mittels des AIS als Bestandteil seines benutzerspezifi- SAP®-Software im Blickpunkt der Internen… …der Internen Revision 497 Abb. 1: Darstellung des modulorientierten Konzeptes eines SAP® R/3 Sys- tems Sowohl Menübereiche als auch… …heitseinstellungen des Systems, dem Berechtigungsverfahren sowie zu ordnungsgemäßen buchhalterischen Abläufen. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision… …Menü“ aufgerufen werden. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 501 Abb. 4: Aufruf SAP-AIS über das Benutzermenü (Beispiel) Unter den… …Umsätze getätigt wur- den. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 503 Ist die gewünschte Tabelle gefunden, so ermöglicht nach deren Auf-… …, einzuschränken. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 505 – Mehrfachselektion Jedes Auswahlfeld ermöglicht mit dem nach rechts gerichteten Pfeil… …wird Material physisch geführt und wo wird es auf Werksebene bewertet? Welche Kon- SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision 507 ten werden… …sowie Kommunikationsbe- ziehungen nach außen kann aus Sicht der Internen Revision vergleichbar einem Unternehmen als übergreifendes Prüfungsobjekt… …Fehler und deren Beseitigung zu richten, wenn sich nicht zuvor zugehörigen Fehlerquellen zugewen- det wurde. SAP®-Software im Blickpunkt der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Petra Meuwsen Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision Inhalt 1 Einleitung… …Unternehmen für den Aufbau einer Konzernrevision entschieden. Dies kann sowohl anstatt als auch ergänzend zu Internen Revisionen auf Ebene der… …schaften. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 179 2 Konzept einer Konzernrevision Der erste Schritt ist die Entwicklung… …Geschäftsleitung und zum Aufsichtsorgan • Schnittstellen zu anderen internen und externen Bereichen • Geschäftsordnung • Struktur und formale Grundlagen •… …Effektivität des Risi- Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 181 komanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungs-… …sowie insbeson- dere die Beurteilung der Angemessenheit und Effektivität des internen Kontrollsystems. Es sind Financial Audits, Operational Audits und… …Berichtsweg In Deutschland wird in den meisten Fällen die organisatorische, diszipli- narische und fachliche Unterstellung der Internen Revision unter die Ge-… …Ansätze oder Doppelarbeiten und sollte 9 Vgl. Buderath, 2005, S. 676. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 183 daher nicht… …der Einteilung nach DIN-Norm 32757. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 185 der Abteilung“, „Aufbauorganisation“… …Geschäftsordnung der Internen Revision. 186 Petra Meuwsen Deutschland tätige Revisionen werden hier einen deutlich geringeren Wert ansetzen können: •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 560 3.3 Bedeutung für den einzelnen Internen Revisor . . . . . . . . . . . . . 566 4 Standards – Abbild von Entwicklungen des Berufsstands . . . . 568… …Tätigkeit der Internen Revision wird weltweit in steigendem Maß durchgeführt. Dies spiegelt sich sowohl in Deutschland, in Europa, aber auch weltweit in den… …steigenden Mitgliederzahlen der Institute für Inter- ne Revision wider. Auch die Zahl der Erwähnungen der Internen Revision in Gesetzestexten… …Internen Revision zu erreichen, war und ist es unumgänglich, allgemein anerkannte Standards zu erstellen und an alle Internen Revisoren zu kommunizieren… …Entwicklung und der weitere Weg der Standardisierung der Internen Re- vision sollen hier beschrieben werden. Gleichzeitig wird auch die Bedeu- tung von… …Standards für den Berufsstand, die jeweilige Revisionsabteilung und den Internen Revisor bei seiner täglichen Arbeit beleuchtet. 2 Historische Entwicklung… …Definition der Internen Re- vision dar. Vergleicht man mit der heute gültigen Definition, so werden einige wesentliche Unterschiede klar. Sprachen die ersten… …Standards noch von der Internen Revision als Funktion, so wurde ab der 1992 gültigen De- finition von einer Aktivität gesprochen. Die Unterstützung des… …Manage- ments bei der Zielerreichung war und ist immer noch ein wesentliches Merkmal der Internen Revision. Vielfach wurde darüber diskutiert, ob in der… …ersten Fassung von counsel (Beratung) als Aufgabe der Internen Revision gesprochen wird. Die Ausrichtung der Arbeit der Internen Revision war damals rein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2 Grundlagen der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 2.2.1 Normengefüge der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 2.2.2 Gesetzliche Normen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 2.2.7 Unternehmensspezifische Normen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 3 Tätigkeitsfelder der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 4.1 Leitung der Internen Revision und Geschäftsordnung . . . . . . . 33 4.2 Erstellung des Jahresprüfungsplans… …rungsgesetzes (BilMoG) die Wirksamkeit des Rechnungslegungsprozes- ses, des internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems, des Internen… …Internen Revision als auch für die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision daher beinahe zwangsläufig an Bedeutung. Dies gilt sowohl für die… …einführende Darstellung der Internen Re- vision. Hierzu wird das Normengefüge der Internen Revision, ihre Tätig- keitsfelder sowie die zentralen Bausteine des… …Revisionsprozesses darge- stellt. 2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Definition und Zielsetzung Die Interne Revision ist die Umsetzung der Überwachungskomponen-… …te eines Risikomanagement- bzw. eines internen Kontrollsystems (siehe Abb. 2 bzw. Abb. 5). Im Unterschied zu Kontrollen ist sie nicht Bestandteil der… …der Geschäftsleitung ist, konkretisieren insbe- sondere die Vorgaben der Geschäftsleitung die Ausrichtung der Internen Revision. Da das Aufsichtsorgan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …eines Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 3.1 Optimierungsansätze in der IKS-Dokumentation . . . . . . . . . . . 429 3.2… …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …as operationelle Risiko […] das Risiko von Verlusten aufgrund von unzu- länglichen oder fehlgeschlagenen internen Prozessen oder aus mitarbei- 1 Der… …oder aber externen Vorfällen [bezeichnet].“2 Die Aufgabe der Internen Revision ist wie folgt definiert: „Die Interne Revi- sion erbringt unabhängige und… …zur Steuerung und Überwachung des internen Kontroll- systems (IKS) integrieren lassen. Beispielhaft wird dies anhand von auf- sichtsrechtlich… …von Prüfnach- weisen durch den Internen Revisor, um eine unabhängige Meinung oder Schlussfolgerung bezüglich eines Prozesses, Systems oder Sachverhalts… …, Risikomanagement- und Kon- trollprozessen.7 Die Sichtweise der Internen Revision ist immer von den wesentlichen Ri- siken geprägt, die Auswirkungen auf… …optimieren, wird beim Einsatz moderner Methoden (systematische IKS- Dokumentation inklusive Testing und Process Mining) verstärkt in den Fo- kus der Internen… …Prüfungsstandard 890, der die Prüfung der Existenz des Internen Kontrollsystems behandelt, thematisiert u. a. Kontrollen auf Unternehmensebene sowie Kontrollen auf… …, optimale Prozess- abläufe und ein wirksames Prozessmanagement sicherzustellen. Analy- sen des Risikomanage ments oder Prüfungen der Internen Revision kön-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …kumentation der ordnungsgemäßen und qualitativ hochwertigen Arbeit der Internen Revision einher. Diese wird gemäß den vom Institute of In- ternal Auditors… …Auditing“ durchgeführt. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ sind die diesbezüg- lichen Anforderungen an die… …sukzessive durchgeführt. Die bei einer Prüfung festgestellten Prozessschwächen und Defizite im Internen Kon- trollsystem (IKS) werden in einem Bericht… …Defizite im Internen Kontrollsystem (IKS) behoben sind, entfallen oder minimieren sich die Risiken für das Unternehmen. Sobald eine Prüfung abgeschlossen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Controlling die Interne Revision zählt. 3 Der Internen Revision kommt im Internen Kontrollsystem (IKS) 4 eine zent- rale Rolle zu. Ihre Aufgabe ist es… …einhergehend sind die Anforderungen an die Interne Revision ge- stiegen. So fordert die zunehmende Komplexität von Prozessen und Strukturen von den Internen… …der Internen Re- vision als zentrales Element des Überwachungssystems durch den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und das „Gesetz zur… …Geschäftstätigkeit, - zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung und - der Einhaltung der für das Unternehmen… …fast diese Situation plakativ in folgendem Satz zusammen: „Creating value has become a matter of survival.“7 Der Wertschöpfungsbeitrag der Internen… …Prozessverbesserungen. 8 So können die Prüfungsfeststel- lungen und -empfehlungen der Internen Revision ineffiziente Prozesse aufdecken und… …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …zusammen. 10 Damit der Wirtschaftsprüfer auf die Prüfungsergebnisse der Internen Revision zurückgreifen kann, muss er die- se zunächst anhand der… …Qualitätsmanagement zu betreiben, um den Erwartungen ihrer Nachfrager zu entsprechen. 12 Der Berufsstand der Internen Revision hat auf diese Entwicklungen mit… …ständige Verlautbarungen konkretisiert. 13 In der Literatur wird unter dem Qualitätsmanagement in der Internen Revision ein strategisches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 576 2.1 Definitionen und Aufgabenwandel der Internen Revision . . . 577 2.2 Die Vielfältigkeit der Schnittstellen der Internen Revision . . . 579 2.3… …Revisionsverständnis charakterisiert. Hierzu wird auf den generellen Aufgabenwandel der Internen Revision, ihre wesentlichen Schnittstellen und den Beitrag der… …Internen Revi sion zu einer effizienten Unternehmensüberwachung eingegangen. Darauf aufbauend stellt das zweite Kapitel das DIIR mit seinem… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und… …Prozessverbesserungen, Schwächen im Internen Kontroll- system (IKS) und durch die Entwicklung entsprechender Optimierungsvor- schläge. Diese Doppelauf gabe stellt hohe… …Anforderungen an die Ausübung des Berufs eines Internen Revisors. Das DIIR hilft durch Wissenstransfer und Erfahrungsaustausch den Anforderungen gerecht zu… …werden. 2.1 Definitionen und Aufgabenwandel der Internen Revision Im Jahr 1999 hat der weltweite Verband des Berufsstands, das Institute of Internal… …Führungs- und Überwachungsprozesse bewer tet und diese verbessern hilft.“4 Im Laufe der letzten Jahre hat sich die Aufgabenstellung der Internen Re- vision… …, Wien, und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR, ASAI, ASRI, SIIA), Zürich 2002. 578 Bernd Schartmann/Anja Unmuth der Internen… …Revision genommen haben und die Bedeutung einer funk- tionswirksamen Internen Revision erheblich gesteigert haben. Abbildung 2 zeigt die Gesetze und…

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