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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …stellt nach Ansicht der Bankenaufsicht eine umfassende Maßnahme zur Senkung der operationellen Risiken in Kreditin- stituten dar. Nach den MaRisk ist für… …verstehen. Es gehört damit zu den wesentlichen Verlustgefahren für Kreditinstitute, die nach den aufsichtsrechtlichen Anfor- derungen entsprechend Basel II… …Operationellen Risiken sind gegenwärtig nicht eindeutig zu anderen Risiken in einem Kreditinstitut abgegrenzt. Somit sind institutsspezifi sche Regelun- gen für… …, Materialver- waltung, etc.). Folgende Faktoren sollten für die Datenerhebung berücksichtigt werden: � Externe Einfl üsse / Betriebsrisiken � Natur- und… …Gesamtbanksteuerung (Prozesseigner) � Interne Revision � IT-Sicherheitsbeauftragte � Verantwortliche für Arbeitsschutz, physische Sicherheit / Security �… …Verantwortliche für Versicherungsfragen � Verwaltungsbereich � weitere betroffene Fachbereiche Die Zusammenarbeit sollte nicht auf die Erhebung im Rahmen der… …Risiko- inventur beschränkt werden. Es ist erforderlich eine gemeinsame Plattform für den Austausch über erkannte Risiken und den Stand der Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Informationsschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …erfordert besondere Aufmerksamkeit. Jeder Mitarbeiter eines Unterneh- mens ist für den Umgang mit dem Wissen des Unternehmens persönlich ver- antwortlich. Die… …konzernweiten, angemesse- nen Schutzniveaus für alle Informationen und Daten des Unternehmens, seine Strategien, Kunden und Mitarbeiter. Ziel ist es, ein… …„Information“ und � die Reduzierung von Risiken / Verlusten. 13.1 Informationstypen Um die geeignete Sicherheitsstufe für die Informationen festzulegen, sollte… …für das Unternehmen oder seine Kunden führen können, falls sie Unbefug- ten bekannt gegeben oder diesen zugänglich gemacht werden. Dazu zählen… …gestuft. Für diese Sicherheitsstufe reicht ein Grundschutz aus. 149 Informationsschutz Abb. 9: Abgrenzung der Informationstypen Nachfolgende Hinweise… …der elektronischen Kommunikation per Email sind unbestritten. Die damit verbundenen Risiken aber auch. Für den Versand von vertrauli- chen Daten und… …sollten deshalb auch nur für dienstliche Zwe- cke weitergegeben werden. 13.2.2 Fax Streng vertrauliche Informationen sollten niemals gefaxt werden… …keines dieser Geräte für den Austausch vertraulicher Infor- mationen benutzt. Gewöhnlich sind die Daten auf diesen Kommunikationswegen schlecht bzw. gar… …nicht gesichert und können deshalb von Unbefugten leicht abgefangen werden. Für überlassene Diensthandys sollte gelten: � Telefonnummern bzw… …Informationsschutz 13.2.10 Besucher Die Verantwortung für Gäste liegt beim Besuchten. In den meisten Gebäuden eines Unternehmens werden Besucher bereits am Counter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …115 Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement Michael Helfer 117 1 Einleitung Das Risikomanagement ist das… …eine Vorschrift, die Unternehmens- leitungen dazu verpflichtet, ein unternehmensweites Früherkennungssystem für Risiken (Risikofrüherkennungssystem)… …veröffentlichen. Wenngleich das KonTraG nur für börsennotierte Aktiengesellschaften gelten sollte, so wurde in der seinerzeitigen Gesetzesbegründung ausgeführt… …sind. Die für Banken wesentlichen Vorschriften ergeben sich aus § 25a KWG im Kontext mit den MaRisk3. Gemäß § 25a Abs.1 Satz 3 KWG4 besteht ein ange-… …verpflichtend als auch unverbindlich aus- gestaltet sein. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ; Rundschreiben 11/2010 (BA)… …eines angemessenen Notfallkonzepts, insbesondere für IT-Sys- teme. Die Ausgestaltung des Risikomanagements hängt dabei von Art, Umfang, Komplexität und… …organisatorische Ausstattung Notfallkonzept (insbesondere IT) Strategien Interne Kontrollverfahren Interne RevisionIKS verantwortlich für das Risikomanagement… …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Steuerung des Liquiditätsrisikos für kapitalmarktorientierte Institute verschärft. Weitere Anpassungen sollen im Zuge der Umsetzung der 5. MaRisk-Novelle… …erfolgen.3 Die Geschäftsleitung eines Instituts hat dem zu Folge eine nachhaltige Geschäftsstrategie festzulegen, in der die Ziele für jede wesentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …2009 den Schaden für den exportorientierten Wirtschaftsstandort Deutschland auf jährlich über 20 Milliarden Euro. Entsprechende Schutzmaßnahmen sind… …Vertrauensverlusten und Reputationsschäden für die betroffenen Unternehmen führen kann. Motiv für diese Informationsbeschaffung sind Vermögensvorteile, die z. B. in… …mationsbeschaffungsbemühungen betroffen sein: Für die Analyse von Unter- nehmen, z. B. im Rahmen von Kreditvergaben oder beim An- / Verkauf von Unternehmen sind tiefe Einblicke… …notwendig. Dies gilt insbesondere für inno- vative mittelständische Unternehmen, die z. T. in enger Partnerschaft mit Marktführern / Global Playern… …ausgegangen werden. Die Aspekte Personal, Abläufe und Organisation werden ebenfalls nur stich- wortartig genannt. Es soll damit die Aufmerksamkeit für… …, mit dem Wunsch nach besserem Verständnis für die Aufgaben erklärt bzw. mit besonders engagiertem Verhalten in Verbin- dung gebracht… …Manipulationen nicht durch Kontrollleuchte o. ä. fest- stellbar. � Fernwartungszugänge Der Zugriff auf vernetzte technische Komponenten wird für Manipula-… …14.3 Empfehlungen für Schutzmaßnahmen Nachstehende Punkte sollten bei einer ganzheitlichen Betrachtung von Infor- mationsschutzmaßnahmen berücksichtigt… …, Bürgerliches Gesetzbuch) � Need to know-Prinzip � Prüfung der Einrichtung einer Anlaufstelle für Mitarbeiter, die in geeigneter Form sicherheitsrelevante… …der schriftlich fi xierten Ordnung und Grundlage für Prüfungen durch Revision, Wirtschaftsprüfer usw. � Einstufung in Vertraulichkeitsstufen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …für das politi- sche System der USA. Sie beeinträchtigt die in der Verfassung festgelegten demo- kratischen Prozesse, insbesondere das demokratische… …somit korrupten Zugang zu politischen Prozessen schaffen (Römmele 2005: 384-385). Finanziell gut ausgestattete Min- derheiten erkaufen sich eine für sie… …günstige Gestaltung der Gesetze oder den Zu- schlag für öffentliche Aufträge. Diese Möglichkeit lässt tiefe Zweifel an einem ge- sunden Verhältnis zwischen… …Gesetzesbildungsprozess in die- sem Bereich so schwierig gestaltet und welche Prognosen daraus für die Zukunft der Bekämpfung politischer Korruption mittels Regulierung… …autorisiert“ (Zimmerling 2005: 79). Die Folge sind Schäden für die Allgemeinheit, die durch die Beeinträchtigung des politischen Prozesses, der… …sammenhang mit Hilfe einer Umformung von Harold Lasswell’s klassischer For- mel - „Wer bekommt was, wann und wie“ - und kommt zu dem Schluss, dass poli- tische… …hingegen fast immer stark begrenzt (Johnston 1997: 62). Eine besondere Gefahr für den demokratischen Prozess besteht, wenn diese Beeinträchtigungen zur… …politi- schen Routine werden, wie etwa im amerikanischen Kongress, wo politische Gefäl- ligkeiten im Austausch für Wahlkampfspenden mittlerweile ein Teil… …Gesellschaftssegmente aus politischen Prozessen ist nur ein schmaler Grat. 3. Besonderheiten des politischen Systems der USA – ein Nährboden für Korruption? Die USA… …durch eine der drei Machtinstanzen verhindern. Diese Verteilung politischer Autorität erhöht jedoch gleichzeitig die Anzahl möglicher Ansatzpunkte für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …regulatorische Behandlung von Verbrie- fungen. Darüber hinaus ist Wolfgang Greiner als Seminartrainer und Autor für die- se und weitere bankbetriebliche Themen… …Millionenverordnung. Zusätzlich ist Michael Mertens als Referent und Autor für den Themenbereich Aufsichtsrecht tätig. Die Überarbeitung der SolvV 38… …............................................... 44 3 Änderungen durch CRD II ....................................................................... 45 4 Neue Regeln für Verbriefungen… …............................................................... 46 4.1 Restriktionen für Investoren durch Anforderungen zum Selbstbehalt, Risikomanagement und Reporting ...................... 47 4.2 Höhere… …Sicherheiten...................... 54 5.2 KSA-Risikogewicht bei Forderungen gegenüber Instituten..... 54 5.3 Grandfathering-Regelung für… …Michael Mertens 39 1 Einleitung Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat am 16. Dezember 2010 die finalen Regelungstexte der künftigen… …Grundlage für die Umsetzung in nationales Recht durch das Kreditwesengesetz (KWG) und die Solvabilitätsverordnung (SolvV) bilden49. Die CRD II ist bereits… …werden ab Jahresende 2011 geänderte Eigenkapialanforderungen für Verbriefungen bewirken.50 Mit der finalen Fassung der CRD IV, die für Mitte 2011… …steht und uneinge- schränkt für die Kompensation von Verlusten genutzt werden kann. Folglich ist nicht die Rechtsform sondern die Qualität der… …berücksichtigt werden zu können. Für das Ergänzungskapital Tier 2 wurden ebenfalls prinzipienbasierte Kriterien aufgestellt. Die Hauptanforderungen bestehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt/Main. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 76 Inhaltsverzeichnis… …Länder wird aktuell offen diskutiert. Dabei liegen die geschätzten Kosten für den deutschen Steuerzahler derzeit bei knapp 400 Milliar- den Euro.133 Es… …Finanzmärkten sowie in den einzelnen Volkswirtschaften gewinnen wirkungsvolle Früherkennungsverfahren und -prozesse für Kreditinstitute weiterhin an Bedeutung… …Krisensignale im Engagement zu erkennen.136 Die hierbei gewonnene Zeit kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von entscheidendem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …dere durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht und dem Committee of Eu- ropean Banking Supervisors (CEBS) – verschiedene Grundlagen für eine… …. 143 Vgl. ebenda, S. 7. 144 Vgl. Anschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zum Rund- schreiben 11/2010 (BA) vom… …und effektive Kontrollkultur eingebunden ist. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht veröffentlichte am 16. Dezember 2010 die endgültigen Fassungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …Institute of Internal Auditors. Stefan Prasser (CIA), Dipl.-Math., ist Referent für Gesamtbanksteuerung in der Innenrevision der Kasseler Sparkasse… …............................................................................... 183 4.4 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 185 5 Risikotreiber für einzelne Risikokategorien… …............................................................................... 191 5.3 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 192 6 Stresstests für einzelne Risikokategorien… …Unternehmensmanagements dar. Die Verantwortung für die Einrichtung eines funktionsfähigen Internen Überwachungssystems, welches aus den Säulen des In- ternen… …Notwendigkeit für die Einrichtung und Un- terhaltung einer Internen Revision aus dem durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …veröffentlicht und tritt am 1. Januar 2013 in Kraft.312 Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kontroll- ansatzes war Anfang der… …Methoden für einen generellen Internal Control-Ansatz setzte. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute… …ex- tremen Situationen zu erkennen. Damit wird die Risikoanalyse anhand von mathe- ___________________ 315 Für einen Anwendungsleitfaden des… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …for Economic Co-operation and Development – OECD) hat sich des Themas angenommen und Grundsätze für Vergütungssysteme erarbeitet, er- kennt aber… …Report“ vom 30.03.2010, S. 3. 384 Basler Ausschuss für Bankenaufsicht, „Range of Methodologies for Risk and Performance Alignment of Remuneration“ vom… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht (BaFin). Der Beitrag gibt die persönliche Auffassung des Autors wieder. Aufsichtsrechtliche… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …Doppelte überstiegen haben. Für Unmut sorgten in diesem Zusammenhang auch die variablen Vergütungen durch einige deutsche Banken, die staatliche… …Unterstützungsleistungen des Sonderfonds für Finanzmarktstabilisierung (SoFFin) in Anspruch genommen hatten.363 Bei diesen staatlich gestützten Banken wurden einigen… …Mitarbeitern un- terhalb der Vorstandsebene deutlich höhere (variable) Vergütungen gezahlt, als dies für Mitglieder des Vorstandes möglich gewesen wäre. Die… …New York, Bericht „No Rhyme or Reason: The „Heads I Win, Tails you loose“ Bank Bonus Culture” vom 30.07.2009. 363 „Millionen für Staatsbanker“ in… …berechtigte Kritik, die va- riable Vergütungen zumindest in Teilbereichen für kontraproduktiv hält und des- halb ausschließlich jährlich anzupassende… …, wettbewerbsfähige Fixvergütungen for- dert.366 ___________________ 364 Institute of International Finance (IIF), „Compensation in Financial Services Industry…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Christian Haas/Andreas Langer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung: Entwicklung der rechtlichen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 4 Zusätzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision in der Finanzbranche… …regulatorischen Anforderungen ausgesetzt.1 Die drohenden Strafzahlun- gen und Haftungskonsequenzen für Verstöße zwingen insbesondere die 1 Vgl. Deloitte, 2008… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk), wird der Ausgestaltung einer… …. 1). Zum einen sind die gesetzlichen Grundlagen näher zu betrachten, aus denen die For- derungen nach einer funktionsfähigen Revision abgeleitet werden… …kön- nen. Zum anderen unterliegt die Interne Revision bei der Ausübung ihrer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision 45 Überwachungs-… …Regelgrundlage u. a. für die Ausgestaltung von Überwachungs- und Kontrollsystemen bilden. Unmittelbar damit angesprochen ist auch die Interne Revision, da die… …Literatur verwiesen werden. Eine bedeutende und für die Interne Revi- sion zentrale gesetzliche Rahmenbedingung stellt nach wie vor das Ge- setz zur Kontrolle… …Rahmenbedingungen für die Interne Revision 47 und die Risikolimits beachtet werden. Mit der Einführung des KonTraG dürfte diese Aufgabenwahrnehmung der Internen… …Revision noch eine stärkere Legitimation in den Unternehmen erfahren haben. Die Aufgabe der Internen Revision definiert das DIIR – Deutsche Institut für…

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