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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Rechnungslegung, des Rechnungsle- gungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems, des internen Revisionssystems … be-… …internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5 .3 .2 . EDG_Band7#7.indd 13 21.09.18… …bestellen, der sich mit … der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der der… …11:05 15 Einleitung chung des Rechnungslegungsprozesses, die Wirksamkeit des IKS, des RMS, des Internen Revisionssystems (IRS – d . h . eine… …Funktion im Unternehmen, durch welche die Tätigkeiten der Internen Revi- sion ausgeführt werden) sowie der Abschlussprüfung . Nach der Gesetzesbegründung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Abbildung 1: Flexibilisierungsgrad beim Einsatz von externen und internen Mitarbeitern Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen 12… …Rechtsrisiken, die analog auch bei internen Mitarbeitern bestehen, wie z.B. ein Verstoß gegen das Arbeitszeit- gesetz. Details und spezielle Ausprägungen werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Ausgestaltung, d . h . die Konzeption, Einrichtung, Überwachung, laufende Anpassung und Weiterentwicklung eines angemessenen RMS und einer angemessenen Internen… …kann insbesondere einen Prüfungsausschuss be­ stellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungspro­ zesses, der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko­ managementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Ab­… …teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung, insbesondere wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems… …bezogen auf den Rechnungslegungs- prozess, zu berichten (vgl . § 171 Abs . 1 S . 2 AktG) . Nach der Begründung zählt zur internen Kontrolle des Rech-… …Unternehmensrisiko vor Risikomanagement setzt sich zusam- men aus externen und internen Risiken sowie Risiken, die im Vorfeld nicht identifiziert werden . •… …internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bzw. Konzernrechnungslegungsprozess, sofern eines… …wesentliche Schwächen des internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems bezogen auf den Rechnungslegungsprozess, zu berichten. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Risikomanagement, internes Kontrollsystem und Compliance Management

  Hans-Jürgen Fahrion, Andreas Käufl, Silke Hein

  …Wirtschaftsgeschehen mit Inkrafttre- ten des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) betont. Im BilMoG fordert er die Überwachung der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko- managementsystems und der internen Revision durch den Aufsichtsrat bzw. den Prüfungsausschuss (§ 10 Abs.  S. 2 AktG). Bisher… …die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (inkl. Compliance Management), des Internen Kontrollsystems sowie der Internen Revision zu über- wachen… …Standards im Internen Kontrollsystem und im Risiko- und Compliance-Management führen bei aufgedecktem Fehlver- halten zu erheblichen Rechts- und… …der Aufsichtsrat zur Überwachung der Wirksamkeit von Risikoma- nagement, Internem Kontrollsystem und – sofern vorhanden – auch der Internen Revision… …: strategien in der beschaffung I I Bus Iness Governance 240 Man unterscheidet zwei Ausprägungen des Internen Kontrollsystems: das rech-… …betriebswirtschaftli- chen Anforderungen (Effektivität und Effizienz) und geltenden Gesetzen (Com- pliance). Diese Struktur ist auf den Aufbau des Internen… …. Abb. 5). Er gliedert alle fünf Komponenten des Internen Kontrollsystems in die drei Dimensionen Finanz- berichterstattung, operative Geschäftsprozesse… …und Compliance. Der Aufbau der Struktur des Internen Kontrollsystems stützt sich zunächst auf die Komponente „Kontrollumgebung“. Hier wird die… …grundsätzliche Einstellung des Unternehmens zum Internen Kontrollsystem beispielsweise durch die orga- nisatorische Ausgestaltung, die Definition von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …unternehmensinternen Kontrolle (dem Internen Kontroll-System (IKS)) verbunden ■ ist in der Unternehmenskultur (im Sinne der Risikokultur) integriert ■ genügt dem… …alle Unternehmensebenen hin- weg, ■ der Erhöhung der internen Transparenz, ■ der Entwicklung und dem Management von (Früh-)Warnsignalen, ■ der… …Liquiditätsrisiko unterschieden werden) Risiken in Folge von: Unangemessenheit oder des Versagens von Mitarbeitern, internen Verfahren/Prozessen, internen… …langfristige Ziele und Potentiale aufgrund unzureichender Strategien kaum oder aber gar nicht erreicht und ausge- schöpft werden . Dabei spielen die internen… …Korrekturmaßnahmen Massnahmen aufgrund von Erkenntnissen aus dem Internen Berichtswesen 1 2 3 4 5 Manager: Ergebnis-, Finanz-, Prozess - und Strategie -… …Erkenntnissen aus dem Internen Berichtswesen 1 2 3 4 5 51 Allgemeine Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung Bei genauer Betrachtung ist… …internen Kontrollsystems, beschränkt sich allerdings stark auf die Finanzberichterstattung . Geschäftsführung, Controlling, Wirtschaftsprüfer DRS 20…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Complaint Management

  Philipp Reusch

  …internen Compliance? Um dies zu verstehen muss man zunächst begreifen, welche Inhalte hinter der Begrifflichkeit eines Complaint Managements stehen… …beginnt die Beschwerdebearbei- tung, die alle internen Bearbeitungsschritte des Beschwerdehandlings umfasst. Un- ter den internen Bearbeitungsschritten… …werden unter anderem die Gestaltung der Bearbeitungsprozesse, die Installation von Mechanismen zur Terminierung und die Form der internen Kommunikation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sicherheit ist bei der Beschäftigung von Leiharbeitnehmern das gleiche Sicherheitslevel wie bei internen Mitarbei- tern anzuwenden. Hierzu können… …und Löschung in der internen „Infothek“, Arbeitsmittel (z.B. Schutzkleidung, Notebooks, Handys), Firmenausweis. � Liegt, insbesondere für Tätigkeiten… …die für ihn geltenden internen Richtlinien kennt? � Ist sichergestellt (und dokumentiert), dass der Leiharbeitnehmer die Arbeitsprozesse kennt? �… …und Arbeitsausfälle abzustimmen sind? � Ist eine Zuordnung zu Kostenstellen oder internen Aufträgen erfolgt? Mögliche Prüfungsansätze � Werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …; Kock, M./Francke, J.: „Mitarbeiter- Screenings“ zur internen Korruptionsbekämpfung, ArbRB, 1. Jg. (2009), S. 110; Dann, M./Gastell, R.: Geheime… …geschränkt ist, können Eingriffe in das Persönlichkeitsrecht des Arbeitneh- mers gerechtfertigt sein.85 • Bei internen Ermittlungen besteht zunächst das… …Personalakten betrauten Mitar- beiter ist jedoch – vor allem bei internen Ermittlungen – so eng wie möglich zu halten. Es muss gewährleistet sein, dass die… …Zugriffsberechtigten sensible Informationen vertraulich behandeln und verschiedene Vertraulichkeits- und Zugriffsstufen eingerichtet werden. • Auch internen… …Arbeitnehmers durch einen internen Ermittler bzw. einen externen Detektiv ist lediglich eingeschränkt möglich: • Es bedarf des konkreten Verdachts einer… …technischen Hilfs- mitteln greifen, gelten weitere Voraussetzungen. • Bestätigt sich infolge des Einsatzes des internen Ermittlers bzw. Detektivs der… …zur internen Korruptionsbekämpfung, ArbRB, 1. Jg. (2009), S. 110. Volker Vogt 68 fahndung, bei der ein verdachtsunabhängiger Abgleich der… …im Fall einer Verdachtskündigung durchzuführen. Bis zum Zeitpunkt einer solchen Anhörung, die üblicherweise un- mittelbar nach Abschluss der internen… ….: „Mitarbeiter-Screenings“ zur internen Korruptionsbekämpfung, ArbRB 2009, 1. Jg. (2009), S. 110f. 109 Dies folgte aus §§ 3 Abs. 6, 6a BDSG a.F., vgl. nun §§ 30, 31, 37… …schützte Grundpositionen verletzt wurden.115 Um prozessual verwertbare Beweise zu erlangen, muss der Arbeitgeber daher bei internen Ermittlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …erforderlichen Maßnahmen handelt es sich insbe- sondere um eine Risikoanalyse (§ 5 GwG) und interne Sicherungsmaßnahmen (§ 6 GwG). Im Rahmen der internen… …sind und er sie versteht. 3.1.2 Interne Sicherungsmaßnahmen Die internen Sicherungsmaßnahmen müssen sich aus der Risikoanalyse ableiten lassen und… …die Ausarbeitung von internen Grundsätzen, Verfahren und Kontrollen in Bezug auf den Umgang mit Geldwäscherisiken und Kundensorg- faltspflichten, die… …jeweilige Unternehmen anhand der zuvor durchgeführten Risikoanalyse selbst zu beurteilen. Es besteht die Möglichkeit die internen Sicherungsmaßnahmen auch… …Geschäftsbeziehung war. 3.1.3 Bestellung eines Geldwäschebeauftragten Eine der wichtigsten internen Sicherungsmaßnahmen ist die Bestellung eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Ausgestaltung eines RMS­Rahmenwerks die Unternehmenskultur . Bestandteile des internen Umfelds sind ethische Werte, die Personalpolitik, der Führungsstil sowie… …. Information und Kommunikation Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen identifiziert… …nehmensleitung, des Aufsichtsrats, des Risikomanagers bzw . des Leiters der Abteilung »Risikomanagement« und der Internen Re- vision hervorzuheben . Vor allem der… …Internen Revision und dem Aufsichtsrat wird eine wichtige und proaktive Rolle im Rahmen der Überwachung des RMS zugesprochen . Nach über einem Jahrzehnt… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren . Protokolle belegen und dokumentieren die Tätigkeit des Überwachungsorgans . Mögliche Beispiele für… …Rahmenwerk für ein Risiko managementsystem (RMS) • Häufige und rechtzeitige Sitzungen mit Finanzleitern und / oder Rechnungswesensleitern, internen und… …Führungskräfte und andere Mitarbeiter zum Verständnis und der Erfüllung ihrer internen Kontrollverantwortlichkeiten . ȋ Führungskräfte: Lenkung und…

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