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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …und Prüfung von Aktiengesellschaften und Konzernen; Prüfung durch den Aufsichtsrat; Er- klärung zum Corporate Governance Kodex Aktiengesellschaften… …Pflicht zur externen Prüfung des Jahresabschlusses durch Wirtschafts- prüfer. • Stichprobenartige Prüfungen der Rechnungslegung durch die Deutsche… ….: Bilanz-Handbuch, 5. Auflage, München 2015, S. 126f. 226 Vgl. Petersen, K./ Zwirner, C.: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch: Überblick über das neue… …Bilanzrecht als Ordnungswidrigkeit qualifiziert.263 4 Prüfungspflichten Die Prüfung des Jahresabschlusses durch unabhängige Abschlussprüfer ist ein zent-… ….: Prüfung der Rechnungslegung, München 1999, S. 189. 268 Vgl. Coenenberg, A.G./ Haller, A./ Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse… …Lage- bericht einzubeziehen. In die Prüfung des Jahresabschlusses ist auch die Buchführung einzubeziehen (§317 Abs. 1, Satz 1 HGB). Diese Prüfung… …von unfertigen und fertigen Erzeugnissen. Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist weiterhin im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der… …zu prüfen, ob die nichtfinanzielle Erklärung vorgelegt wurde. Bezüglich der Erklärung zur Unternehmensführung (§289f HGB) ist die Prüfung darauf zu… …beschränken, ob die erforderlichen Abgaben gemacht wurden (§317 Abs. 2 HGB). Die Prüfung der wirtschaftlichen Lage ist nicht Gegenstand der Jahresabschluss-… …erfordern, dass der Abschlussprüfer auch die wirtschaftliche Lage der Gesell- schaft in seine Prüfung einbezieht.275 Die Prüfung des Jahresabschlusses hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …offenbar beabsichtigte zielorientierte Prüfung oftmals zu fast unver- rückbaren Meinungen der Betriebsprüfung führt und diese zumindest in einigen Bereichen… …Risiken und Folgerungen für die Praxis, BB 67. Jg. (2012), S.156. 340 Z.B. dadurch, dass sie dem Steuerpflichtigen zu Beginn der Prüfung den… …Wirtschaftsprüfer e.V. (IDW) zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance-Management-Systems (CMS) gemäß IDW PS 980 vom 31.05.2017 zu Rate. Bezüglich der… …möglich noch sinnvoll ist. ___________________ 343 Vgl. Breimann H./Schwetzel A.: Prüfung von Tax Compliance Management Systemen nach IDW PS 980… …sie zudem durch die Androhung eines Strafver- fahrens dazu genötigt werden. In Multinationalen Konzernen hat die Prüfung der Verrechnungspreise in… …Steuerpflichtige oft entnervt („noch eine Prüfung…“), wollen die Betriebsprüfer nicht verärgern, akzeptieren eine geringe- re Anpassung im Ausgleich für einen… …Abständen zu prüfen. Die Intensität der Prüfung ist dabei von dem Grad des Vertrauens des Geschäftsführers in Quali- fikation und Ausstattung abhängig, von… …eine sehr viel fokussiertere Prüfung finanzi- ell interessanter Bereiche wie Umsatzsteuer und Verrechnungspreise festzustellen, weil die… …gehört es auch, das Unternehmen auf eine Betriebsprüfung vorzubereiten. Die wichtigsten Fragen werden nachfol- gend dargestellt. • Sollte die Prüfung… …Steuerhinterziehung durch Unterlassen führen. Anhaltspunkte für die Prüfung des Erfordernisses einer Selbstanzeige sind:371 • Rückfragen und Anfragen des Finanzamtes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …Minderungen des Gesellschaftsvermögens, da dieses den Gläubigern als Haf- tungsmasse entzogen wird.403 Die Prüfung der entsprechenden gesellschaftsrechtli-… …auf ein debitorisches Konto erfolgen. Vor einem Mantelkauf sollte eine genaue Prüfung erfolgen und im Falle einer wirtschaftlichen Neugründung ist das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …von Berechtigungs- konzepten und Nutzungsbedingungen für IT-Systeme sowie die regelmäßige Über- prüfung, ob einmal eingeräumte Berechtigungen weiterhin… …Buchführung (GoB) entspricht. Um Dritten (etwa dem Betriebsprüfer) eine Prüfung der häufig unmittelbar aus den IT-Systemen generierten Informationen zu… …Industry Data Security Standard o OPDV Fachausschuss Ordnungsmäßigkeit und Prüfung der Datenverarbeitung • GoB-/GAAP-/Audit-bezogene Standards… …IT-Compliance-Anforderungen erfüllt. Hierbei können verschiedene Verfahren der (Über-) Prüfung zur Anwendung kommen: Durchführung von Revisionsprüfungen, Selbstbeurteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Regulatory Compliance

  Philipp Reusch, Marie Neumann

  …schriften entspricht. Darin liegt auch der Unterschied zum GS-Zeichen, das erst nach einer Prüfung durch unabhängige Institutionen vergeben wird. Die… …geeigneter Form vor diesen Gefahren gewarnt werden454 oder • zum Zwecke der Prüfung Geschäftsräume betreten, kostenlose Proben, Un- terlagen oder Muster… …und wann?) • Größe des Risikos (Häufigkeit, Schwere der Verletzungen) • Definition eines Schutzziels • Bestimmen von Sicherheitsmaßnahmen • Prüfung… …, ob Sicherheitsmaßnahmen zum Erreichen des Schutzziels ausrei- chen • Prüfung, ob Restgefahren in die Betriebsanleitung aufgenommen sind. Dabei… …. Ausgangspunkt ist dabei der Inhalt der vorausgewählten Rechtsvorschriften, der durch Fachliteratur zu ergänzen ist. Schließlich empfiehlt es sich, die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Health, Safety and Environmental Compliance

  Hans-Joachim Hess

  …konkrete, wiederkehrende Aufgaben wie die Prüfung von Arbeitsmitteln und die Überwachung der Funktion von Schutzvorrichtungen zu übertragen. 3.1.3… …. 3 BetrSichV). Dazu gehören insbesondere die Prüfung von Arbeitsmitteln, deren Sicherheit von den Montagebedingungen abhängt (§ 14 BetrSichV), die… …Prüfung vor Inbetriebnahme und die wiederkehrende Prüfung bestimmter überwachungsbedürftiger Arbeitsmittel (§§ 15, 16 BetrSichV), sowie die besonderen… …, Reinigung, regelmäßigen Prüfung von Sicherheits- einrichtungen, Flucht- und Rettungsplänen und zu Erste-Hilfe-Einrichtungen sind im Gegensatz zur alten… …zur nächsten Prüfung aufzube- wahren (§§10, 11 BetrSichV). Health, Safety and Environmental Compliance 257 Es empfiehlt sich, für alle zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Best Practice bei der Einführung eines Verhaltenskodex

  Dagmar Waldzus, Stefan Behringer

  …entfalten und kann ein Verstoß gegen sie sank- tioniert werden.531 Um rechtswirksam eingeführt werden zu können, bedarf es zu- nächst der Prüfung durch die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …Überprü- fung des Qualitätssicherungssystems, der Prüfung der Produktauslegung und der Überwachung beauftragt worden. Im Jahr 2010 stellte die zuständige… …(Audit) o Prüfung der Produktauslegungsdokumentation des Herstellers • Nach Inverkehrbringen des Medizinprodukts: o Überwachung der… …IDW PS 980 ein Prüfungsstandard ist, ein Zer- tifikat mit Außenwirkung wird indes nicht vergeben. Prüfung kann man als Soll-Ist-Vergleich… …Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB, 69. Jg. (2015), S. 688. Zertifizierung von Compliance-Management Systemen 375… …Compliance-Management-Systems liegt bei der Unternehmenslei- tung. Für die Prüfung des CMS an Hand des IDW PS 980 sind drei Stufen mit unter- schiedlicher Prüfungsintensität… …3.3 Einordnung des Standards Als wesentlicher Nutzen der Prüfung nach IDW PS 980 durch einen Wirtschafts- prüfer wird die Enthaftung der… …Unternehmensorgane bei Compliance-Vorfällen angesehen. Dieser Nutzen ist allerdings hochumstritten.687 Hauptargument gegen eine Enthaftung ist die Prüfung durch eine… …eine Enthaftung möglich ist oder nicht. Sich darauf zu verlassen, wäre unangemessen. Der Aufwand für eine Prüfung nach PS 980 erscheint für KMU…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …Unternehmenspraxis ist eine juristische Tätigkeit.700 Auch die Prüfung von Sachverhalten auf ihre Gesetzes- oder allgemeiner Regel- konformität ist eine Aufgabe, die… …Medail- le.“709 Prüfung, wie sie von der Revision durchgeführt wird, verlangt einen Soll-Ist Abgleich. Tatsächliches Handeln in einem Unternehmen wird mit… …eigenständige Prüfung des Risikomanagementsystems auf Funk- tionsfähigkeit und Angemessenheit hinzu.724 Optional kann diese Aufgabe an einen speziellen Ausschuss… …, KoR, 8. Jg. (2008), S. 645ff. 725 Vgl. ausführlich Petersen, K.: Die deutsche Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch, KoR, 8. Jg. (2008)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung, insbesondere wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems… …Vorschriften zur Einrichtung und Prüfung eines Überwachungs- systems . b) Vorschriften zur Berichterstattung und Prüfung von Risiken im Lagebericht und im… …Konzernlagebericht . a) Vorschriften zur Einrichtung und Prüfung eines Über­ wachungssystems Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist im Rahmen der… …Prüfung zu beurteilen, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs . 2 des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in einer ge- eigneten Form getroffen hat und ob… …Grundlagen eines Risikomanagement systems (RMS) Der Abschlussprüfer sorgt mit der Prüfung des Überwachungs- systems dafür, dass der Vorstand möglichst… …wirksam und zweckentsprechend durchgeführt wurden . Ist im Rahmen der Prüfung eine Beurteilung nach § 317 Abs . 4 HGB abgegeben worden, so ist deren… …wachungssystem zu verbessern (§ 321 Abs . 4 HGB) . Die Berichterstattung und Prüfung des Überwachungssystems durch den Abschlussprüfer verbessert den… …Vorschriften zur Berichterstattung und Prüfung von Risiken im Lagebericht und im Konzernlagebericht Im Lagebericht bzw. im Konzernlagebericht ist die… …der Prüfung schriftlich und mit der gebotenen Klarheit zu berichten . Im dem Bericht ist vorweg zu der Beurteilung der Lage des Unternehmens oder… …Unterneh- mens unter Berücksichtigung des Lageberichts und bei der Prüfung des Konzernabschlusses von Mutterunternehmen auch des Kon- zerns unter…

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