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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …Betriebsprüfung. In diesem Betriebssegment sollen also die risiko- trächtigsten Fälle automationsgestützt gefiltert und zur Prüfung vorgeschlagen werden. 3.2… …maschinellen Risikofilters der Betriebs- prüfung liegenden Fälle automatisch unter Vorbehalt der Nachprüfung veranlagt und auf den Prüfungsvorausplan gesetzt… …Risikomanagement oder der SZS10, eine besondere Bedeutung beizumessen ist. So haben Prüfer-/innen bereits zu Beginn der Betriebs- prüfung anhand der aus den Akten… …. In einzelnen Fällen kann es bereits in diesem frühen Stadium der Prüfung sinnvoll sein, flankierende Maßnahmen zu ergreifen und bei- spielsweise… …Verdacht verstärkt sich weiter, wenn im Laufe der Prüfung festgestellt wird, dass der bei den Geschäftsvorfällen anfallende Zahlungsverkehr überwiegend in… …Manipulation der Primärdaten Ein weiteres risikoerhöhendes Moment liegt vor, wenn während der Prüfung fest- gestellt wird, dass Primärdaten (=Ersterfassung von… …Stellen der nachfolgenden Prüfung Schwerpunkte gesetzt werden sollen. 6. Zusammenfassung Der Steuervollzug ist kontinuierlichen Veränderungen ausgesetzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitaler Aufbruch in der Wirtschaftsprüfung und Beratung

  Christian Bartmann, Prof. Dr. Andreas Hufgard, Dr. Stephan Streller, Vanessa Weltner

  …................................ 27 2. Analyse von Massenbelegen .................................................................... 27 2.1 Prüfung von digitalen Daten… …for SAP‘ nun erstmals um- fassend sämtliche Daten des zu prüfenden Unternehmens analysieren und entwi- ckeln die Prüfung so entscheidend weiter. Dadurch… …29 wurden. Der Gesamtwert der Geschäftsvorfälle wird angegeben. Für die größten Positionen sind die Top-Werte direkt aufrufbar. 2.1 Prüfung von… …wichtig, die generelle Vorgehenswei- se bei einer solchen risikoorientierten Prüfung zu beschreiben, um dadurch die zentrale Stellung der Prozess- und… …selbst sind diesem Grundsatz verpflichtet. Prüfungshandlungen sind daher so zu gestalten, dass sie, am Ziel und Zweck der Prüfung ausgerichtet, die… …Prüfung in den entsprechenden Bereichen intensiviert und durch Einzel- fallprüfungen ausgeweitet. An dieser Stelle sei auch darauf hingewiesen, dass ein… …elektronischen Belege durch den vermehrten Einsatz von IT-Systemen ansteigen, ist eine automatisierte Analyse im Sinne der Prüfung von Massendaten zunehmend… …Grundlage für eine Klassifizierung und regelbasierte Einteilung der Halo for SAP-Analyse. Es gilt herauszufinden, welche Buchungen bei einer Prüfung auf… …. Thome AG mit PwC Deutschland wurden zum ersten Mal Analysen mit dieser Plattform für die Prüfung von Massendaten durchgeführt (PwC AG, 2015). Auch die… …enthal- ten. Ein weiterer Schritt der QS ist eine Prüfung der Belege auf Vollständigkeit. Das bedeutet, dass die Summe der Belege aus den Klassen gleich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …4.0 können dabei als Grundlage dienen. Die nachfolgende Abbildung 2 stellt ein potenzielles Modell für eine „Wirtschafts- prüfung 4.0“ in Anlehnung… …entsprechend IDW PS 330 und IDW RS FAIT 1. Neben den Auswirkungen mobiler Endgeräte als Prüfobjekte für die Wirtschafts- prüfung stellt sich die Frage… …Cloud-Service-Testierung sind weitere Möglichkeiten, die Risiken im Bereich des Cloud Computing zu er- schließen. Vor dem Hintergrund der Prüfung von Cloud-Systemen… …, stellt deren Nutzung und Prüfung besondere Anforderungen an eine fehlerfreie Internetverbindung, die Ge- Oliver Thomas, Johannes Langhein, Andreas… …Wirtschaftsprüfung mit jährlichen Prüfungshand- lungen werden bei der Prüfung von Cloud-Systemen und der damit einhergehenden Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit von… …relevanter Daten die Umsetzung einer unterjährigen, kontinuierlichen Prüfung möglich. Damit können die Belastungsspitzen in der Jahresabschlussprüfung abge-… …Komponenten für Datenabzug und -auswertung und versorgt Prüfer und Mandanten mit den Er- gebnissen der kontinuierlichen Prüfung. Zusammengefasst besteht… …., 2017. Entwurf eines cloud-basierten Geschäftsmodells für die kontinuierliche Prüfung. In: J.M. Leimeister & W. Brenner, Hrsg. Tagungsband der 13…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …früh zu erkennen . Im neuen IDW PS 981 zur freiwilligen Prüfung von Risiko- managementsystemen von März 2017 werden sie daher auch als Anforderung defi-… …Mehrwert liefert der neue IDW PS 981 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen“?, in: Controller Magazin, Heft September/Oktober…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …einfach zu nehmen und für die öffentlichen Institutionen anzuwenden? Oder ist Prüfung in der öffentlichen Verwaltung nicht einfach nur Sachbearbeitung von… …war eine Innenrevision, die als behördeninterne Kontrolle verstanden wurde, die sich insbesondere mit der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention… …und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrungen und Kontrollen beschäftigen sollte.8 Folgende Erwartung an eine… …Ressourcen unterstützen. Schwerpunkte der Prüfung sind die Ordnungsmäßigkeit, das Interne Kontrollsystem und die Rechts- und Fachaufsicht. Die Innenrevision… …soll Empfehlungen geben, aber auch Aufgaben der Korruptions- prävention wahrnehmen.11 Der Sächsische Rechnungshof stellte im Rahmen einer Prüfung fest… …nicht einheitlich geregelt, teilweise fehlten notwendige Regelungen oder Empfehlungen. Nur 20 % der in die Prüfung einbezogenen Behörden und… …verantwortlich. Der Gemeinderat und der erste Bürgermeister können besondere Aufträge zur Prüfung der Verwaltung erteilen. Das Rechnungsprü- fungsamt ist bei der… …, der Aufgaben der externen Prüfung (örtliche Rechnungs- prüfung) und interner Prüfung (besondere Aufträge zur Prüfung der Verwaltung) wahrnimmt.14 Die… …Rolle der kommunalen Rechnungsprüfer hat sich in den letzten Jahren analog der Weiterentwicklung der Internen Revision verändert. Der Fokus der Prüfung… …Steue- rungsaufgaben und für Steuerungsaufgaben des verantwortlichen Fachbereichs der Zentrale der Bundesagentur für Arbeit – Prüfung und Freigabe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Export Compliance

  Karl-Heinz Belser, Friedrich L. Cranshaw

  …Abs. 2 AktG oder beim Geschäftsführer einer GmbH § 43 Abs. 2 GmbHG sein.474 Eine Prüfung der Inan- spruchnahme von Organmitgliedern auf… …der Bundesregie- rung zur Prüfung von Exporteuren“ vom 25.7.2001, eine Verwaltungsvorschrift, ___________________ 476 BAG Großer Senat, Beschl. v… …handlungsunfähig wird. ___________________ 480 Bekanntmachung vom 25.7.2001 der Grundsätze der Bundesregierung zur Prüfung der Zuver- lässigkeit von… …. Export Compliance 287 Schritt Gegenstand der Prüfung vor einer außenwirtschaftlichen Transaktion 1 Kein Wirtschaftlicher Kontakt mit auf Terrorlisten… …erfolgt eine Prüfung im Einzelfall. Der Prüfungsschritt sollte dann nur von besonders zuverlässigen und ___________________ 492…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Regulatorisch getriebene Datenanalyse im Finanzwesen (Zahlungsverkehr der Commerzbank)

  Dr. Jürgen Himmelmann

  …als Bewährungsstrafe zu verstehen. Eine der Bewährungsauflagen ist die Akzeptanz einer Prüfung durch den US- Monitor. Dieser Monitor besitzt eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Von der Erkenntnistheorie zur Ethik von Big Data und maschinellem Lernen

  Dr. Wolfgang Pietsch

  …Prüfung geht es eben nicht nur darum einen Sachverhalt zu erfassen und zu be- schreiben, sondern dieser soll anschließend auch gemäß vorgegebenen Kriterien… …mende Verwendung von digitalen, opaken und automatisierten Formen der Prüfung nach sich ziehen mag, das heißt wenn eine Vielzahl von Entscheidungen, bei-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …Unternehmen, die zu konkretisieren sind . Im neuen Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 981) zur freiwilligen Prüfung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …(2017) . 79 Im Entwurf des IDW EPS 981 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagement- systemen“ lautet es (Tz . 30 / A23): „Zur qualitativen… …Prüfung der Tragfähigkeit ergibt folgendes Ergebnis: Im ersten Planjahr 2018 sind die Risiken vollständig durch das Eigenkapital und die Stillen Reserven…

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