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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …Pla- nungsqualität zu erhöhen . Grundsätzlich verfolgen beide gemeinsame Ziele . So ist ihre wesentliche Aufgabe eine zukunftsorientierte Beratung des… …Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling Risikoidentifikation Aufgabe des Controllings ist es, regelmäßig… …von Planabweichungen im Fokus des Controllings stehen, son- dern vielmehr eine genauere Vorhersage der zukünftig zu erwartenden Unterneh-… …auf den Planwert möglicherweise haben . Indirekt wird damit die Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos beschrieben .52 Risikobewertung –… …belasten . Dahingegen stellen Rückstellungen aus Sicht des Risikomanagements lediglich eine finanzielle Vorsorge dar, mit der die Kosten eines möglichen… …, dann besteht nach der Logik des Controllings nur noch ein Restrisiko von 0,5 Mio . EUR . Dies hat dann oft- mals zur Folge, dass das Risikothema sehr… …stark in der Wahrnehmung des Manage- ments sinkt, obwohl sich an der Risikosituation nur durch die Bildung einer Rück- stellung tatsächlich nichts… …geändert hat . Ziel sollte es stattdessen sein, echte Maß- nahmen zur Reduktion des Risikos von 5,0 Mio . EUR einzuleiten und bei Erfolg, Teile oder… …die Risiko- höhe lässt sich im Rahmen der Risikoadjustierung der Planung aber mit der einfa- chen Methode des ungedeckten erwarteten Restrisikos wieder… …Risikoreduktion berücksichtigt und da- mit die allgemeine Betrachtungsweise des Controllings eingenommen . Risikozuordnung auf GuV-Positionen Das operative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Wertbeitrag im Sinne des Standards für die Organisation und ihre Interessengruppen, wenn sie bei ihrer Aufgabenerledigung die organisationsbezogenen… …die um die Privatisierung der Deutschen Bahn geführten Diskussionen zeigen, dass das Für und Wider einer Veränderung des Aufgabenportfolios bzw. einer… …Qualifikationen, die zur Erfüllung des Plans erforderlich sind. Ausreichend bezieht sich auf den Umfang der Ressourcen, die zur Erfüllung des Plans erforderlich… …Faktoren so einzusetzen, dass eine maximale Wirkung hinsichtlich des angestrebten Ergebnisses erreicht wird. Dazu gehört eine realistische Einschätzung der… …Bezeichnung des Personals als „operative Faktoren“ mag im ersten Moment merkwürdig anmuten. Diese Klassifizierung zielt jedoch in keiner Weise auf ein… …technokratisches Menschenbild des Mitarbeiters als reinen Produktionsfaktor ab. Dennoch ist es Fakt: Führungskräfte müssen das Leistungsvermögen ihrer Mitar-… …und Erwartungen von Führungskräften und Mitarbei- tern übereinstimmen. Eine Führungskultur, die die vielfältigen, von der Lebenssi- tuation des… …verdeutlichen und Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern klar zu ma- chen, inwiefern ihre Arbeit dazu beiträgt, die Ziele des eigenen Verantwortungsbe- reichs und… …vertikale Koordinierung der Akteure ist dabei entscheidend für den Erfolg des Führungsprozesses. Damit die Vorgesetzten der Geschäftsführung, die… …übertragenen Aufgaben verantwortlich und handelt in diesem Aufgaben- bereich selbständig im Sinne des erteilten Auftrags. Dies erfordert übergreifendes Denken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …oder (per- spektivisch) Forderungen von supranationalen Organisationen wie der OECD. Eine weitere Dimension des mannigfaltigen Umfangs dieses… …vorgestellt. Des Weiteren wird ein Prozess dargestellt, der darauf abzielt, die für das Unternehmen gültigen spezifischen IT-Compliance-Anforderungen zu erken-… …. Verfügbarkeit Die Daten und Systeme müssen je nach Anforderung des Geschäftsbetriebes zuverlässig zur Verfügung stehen. Daten und Systeme müssen deshalb redun-… …schutzgesetz (BDSG) einen Schutz für personenbezogene Daten, die diversen Stel- lungnahmen zur Rechnungslegung des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) FAIT 1… …Sicherstel- lung der Wiederanlauffähigkeit und das Vorhandensein entsprechender Notfallplä- ne. Zum Ende des Jahres 2017 wurden die Mindestanforderungen an… …, Erfolgskontrolle, Optimierung und Verbesserung des Informationssicherheitsmanagements einteilen. Im Zuge dessen hat die Geschäftsleitung die Position des… …und genutzt werden, wie es den organisatorischen und fachlichen Vorgaben des Unternehmens entspricht. Als Maßnahmen zu nennen sind hier die Erstellung… …einfachen Excel-Anwendungen genannt). Während des IT-Betriebes müssen IT-Systeme und deren Beziehungen zueinander in geeigneter Weise verwaltet werden… …, ebenso ist ein „Lebens-Zyklus- Management“, das auch Risiken aus veralteten IT-Systemen berücksichtigt, vorzu- halten. Störungen des Regelbetriebs und… …müs- sen nun ebenfalls vor der Beschaffung sowie während des Bezugs sowohl regelmä- ßig als auch anlassbezogen überprüft und gegebenenfalls zusammen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …einzuhaltenden Anforderungen an Organisation und Aufgaben der Internen Revision, die sich aus den Standards des IPPF ergeben, gelten auch für In- terne Revisionen… …die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit sind als Geschäftsordnung die „Richtlinien des Vorstands für die Interne Revision der Bundesagentur… …des Risikomanagements der Kon- trollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“66 Diese Definition ist eine… …dem Grunde nach vorgesehen ist, außerhalb des genehmigten Prüfungsplanes Sonderauf- träge durchzuführen, sollte dargelegt werden. 2… …die Einhaltung der hierzu aufgestellten Regeln und Anweisungen prüft. Damit wird sichergestellt, dass die Interne Revision nicht Teil des Internen… …sinnvoll sein, sich von Aufgaben des Controllings abzugrenzen und zu do- kumentieren, dass die im Controlling verwendeten Daten Gegenstand von Prüfungen der… …zu unterstützen haben. Dies bedeu- tet, dass alle Daten und Informationen beschafft werden können, die zur Erledigung des jeweiligen Prüfungsauftrages… …die Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision (DIIR) und die entsprechenden national an- erkannten berufsethischen Grundsätze zu beziehen… …. In dem Kontext sollte darauf hingewiesen werde, dass die Prüfungstätigkeit im Einklang mit den international anerkannten Standards des DIIR… …Prüfungsmodell der In- ternen Revision gehören.71 Die Beschreibung des Prüfungsmodells macht die Arbeit der Internen Revision transparent und führt zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Konfliktmanagement

  Franz W. Kellermanns, Arist von Schlippe, Gisela Mähler, Hans-Georg Mähler

  …Beratung, zum Beispiel auch eine Me- diation, am besten unterstützen, die Prozesse organisiert, welche die „Ganz- heit“ des Konfliktes aufnehmen und zur… …weil nicht bekannt, transparent, bisher den Konflikt unlösbar ge- macht haben. Des Weiteren hilft ein solches Verfahren, Lösungen nicht zu delegieren… …diskutiert. Im Weiteren geht der Beitrag dann auf Formen des Konfliktmanagements als Teil einer Good Gover- nance, insbesondere einer guten Family Governance… …. schlagworte: Konflikt, Konfliktdynamiken, Konfliktmanagement, Konfliktprävention, Mediation 1 einleitung Konflikte sind essenzieller Bestandteil des… …die ganze Lebensspanne hinweg wichtige Treiber von Veränderung in allen sozialen Bezügen. Insbesondere ist die Familie als Bereich des engsten… …Eskalation. Dann geht es zunehmend weniger um die Sache, sondern nur noch um „Gewinnen oder Verlieren“. Eine professionelle Handhabung des Konflikts wird… …Entscheidungsprozesse aus und führt nachweislich in Familienunternehmen zu einer Einschränkung des Unterneh­ menserfolges (Eddleston und Kellermanns 2007, Jehn 1995… …, Familienmanagement, Familieneigentum und Familieneinfluss thematisiert. Abschließend werden Möglichkeiten für den Umgang mit den Kon- flikten aus der Perspektive des… …Grundsatzentscheidung ist die Frage nach der erforderlichen Qualifikation des Nachfolgers. Wenn das „Konti nuitätsideal“ (Heintel 2007) zu einer Belastung wird, weil um… …ausschließliche „Chefsache“ behandelt. So verdankt das Unternehmen, vor allem in der Phase der Unterneh- mensgründung, seinen Erfolg der Intuition des Gründers und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …dienen damit der Erfüllung einer gesetzlich geforderten Kernaufgabe des Risikomanagements gemäß § 91 AktG90, nämlich „bestandsgefährdende Entwick- lungen“… …Kernaufgabe des Risikomanagements 88 Vgl . hierzu auch die Beiträge von Findeis / Maron sowie Flath / Göppel / Heller-Herold . 89 Siehe dazu Gleißner (2017c)… …macht) .93 Es ist damit zu analysieren, wie groß der „Grad der Bestandsbedrohung“ des Unternehmens ist bzw . wie sich dieser durch wesentliche… …eine mögliche Überschuldung des Unternehmens abgezielt, wie auch Findeis / Maron in ihrem Beitrag aufgreifen . Für viele Unternehmen ist die alleinige… …Betrachtung des Eigenkapitals aber nicht ausreichend . Vielmehr ist ein wesentlicher Grund für eine Bestandsbedrohung häu- fig in einer möglichen Illiquidität… …Kredit, desto mehr Eigenkapital wird dafür gebunden . Die Risikohaltigkeit wird dabei maßgeblich beeinflusst durch die Bonität des Kreditnehmers, die… …durch ein Ratingverfahren ein- geschätzt wird .94 Je schlechter also das Rating des Unternehmens ist, desto teurer werden die Konditionen und desto… …(ggf . bereinigten) Jahresab- schlüssen (insb . dem letzten) . Qualitative Faktoren sind bspw . Einschätzungen zur Branche, zum Management des… …Unternehmens oder zu vorhandenen Managementsystemen (mit steigender Bedeutung des Risikomanagementsystems) . In der Praxis erklärt sich die Bonitätseinschätzung… …Für ein typisches mittelständisches Unternehmen mag dage- gen die Risikotoleranz in Bezug auf die Schwelle des „BB-Ratings“ geschätzt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …dann problema- tisch, wenn man sich als Rechts- oder Wirtschaftswissenschaftler auf den techni- schen Gebieten des Umweltschutzes oder der Produkthaftung… …erhöht), • Größe des Unternehmens, • Rechtsform, • Regulatorische Anforderungen der Region oder der Branche, • Zahl der Niederlassungen, •… …Organisatorische Struktur des Unternehmens in Aufbau- und Ablauforgani- sation, • Delegationsprinzipien,694 • Unternehmenskultur. Zudem sind die Relevanz von… …erste Grund, warum Unternehmen in Konflikt mit dem Gesetz kommen bzw. Mitarbeiter gegen Regeln des Unternehmens verstoßen, ist Unwissenheit oder Un-… …Pflichtschulungen, wie den Datenschutzschu- lungen für alle Mitarbeiter oder arbeitsplatzspezifische Schulungen aus dem Be- reich der Arbeitssicherheit und des… …Umweltschutzes, eine Vielzahl von Trainingsmaßnahmen, die im Sinne des Arbeitnehmers und des Unternehmens an- geboten werden sollten. Dies können z.B. Schulungen… …Bedeutung, die Spielregeln von Be- ginn an klar zu haben. Insbesondere für problematische Tatbestände, wie Be- schwerden über Aktivitäten des Vorstands bzw… …festgestellt werden. Zum anderen müssen die internen Regeln des Unternehmens beachtet werden. Wenn die internen Regeln festlegen, dass jede Spende von einem… …. Vielmehr sind die Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wis- sens… …diese Positi- on geschaffen worden. Die Aufgabe des Compliance-Beauftragten ist dabei die Verhinderung von Insiderverstößen in einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …Liquiditätsreserven, aber auch vom laufenden Ergebnis bzw . ge- planten zukünftigen Vermögenszuwachs58 des Unternehmens ab . Im Folgenden 54 § 91 Abs . 2 AktG… …Vgl . § 18–19 InsO . 56 Nach der Definition des Prüfungsstandards (PS) 340 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) ist unter Risiko „… allgemein die… …Zahlungsfähigkeit des Unternehmens bedroht ist, ist das zukünftige Rating zu betrachten . Unter Rating versteht man die risikoorientier- te Beurteilung der… …Fortführung („Going- Concern“-Szenario) des Unternehmens dauerhaft sichert . Die Vorgehensweise zur Überprüfung der Risikotragfähigkeit wird am Beispiel des… …dieses Gesamtrisiko auch tragen kann oder ob der Fortbestand des Unternehmens bereits gefährdet ist . Im Mittelpunkt stehen folgende Fragen: ■ Welche… …: Eigenkapital und Stille Reserven) ab, aber auch vom laufenden Ergebnis bzw . dem geplanten zukünftigen Vermögenszuwachs des Unternehmens . Letzteres ist eine… …Entwicklungen ist .62 In den folgenden Kapiteln werden nun anhand des Musterbeispiels für die drei Pro- zessschritte der Tragfähigkeitsüberprüfung… …erläutert . 2 Ermittlung des Gesamt(verlust)risikos Eine Vielzahl potenzieller Planabweichungen ist i . d . R . in jedem Unternehmen und jeder… …die Hochrech- nung des aktuellen Jahres und drei Planjahre .” Vgl . Bundesverband Deutscher Unternehmensbera- ter (BDU), Grundsätze ordnungsgemäßer… …Berechnung und Nach- vollziehbarkeit von Erwartungswerten einfach ist . Zudem können die einzelnen Ri- siken anhand des Erwartungswertes miteinander verglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …............. 11 1.2 Risikomanagement und Amtsermittlungspflichten ................................. 12 1.3 Ziele des Risikomanagements in der Betriebsprüfung… …Digitalisierungsstrategien so auszugestalten, dass die Grund- prinzipien des Besteuerungsverfahrens wie Rechtmäßigkeit, Gleichmäßigkeit und Verhältnismäßigkeit nach wie vor… …, die sie für die Ermittlung des Sachverhalts im jeweiligen Einzelfall für erforderlich halten. Gem. § 88 Abs. 2 S. 2 AO3 können bei der Entscheidung… …bzgl. der Art und des Umfangs der Ermittlungen, Erwägungen der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit berücksichtigt werden. Das Prinzip der… …schaftlichkeits- und Zweckmäßigkeitserwägungen auch während der Durchführung von Betriebsprüfungen berücksichtigt werden sollen. 1.3 Ziele des Risikomanagements… …in der Betriebsprüfung Ein Ziel des Risikomanagements in der Betriebsprüfung ist es, die Entdeckungs- wahrscheinlichkeit etwaiger Verstöße gegen… …Verlustzuweisungsgesellschaften (VZG) und Bauherrengemeinschaften (BHG) Personenzusammenschlüsse und Gesamtprojekte i. S. d. Nrn. 1.2 und 1.3 des BMF- Schreibens vom… …Betriebssegmentierung stellt die Betriebskartei dar, die nach der Vorschrift des § 32 BpO7 zu führen ist. Bundesweit weist der Datenbestand der Betriebskarteien der… …gel-Prüfungszeitraum und eröffnet damit die Möglichkeit, auch weniger als drei Prüfungszeiträume zu prüfen. Sog. “Jahresprüfungen“ außerhalb des § 203 AO sind daher… …Prüfungswürdig- keit des einzelnen Steuerfalles mittels EDV-Einsatzes abgeprüft wird. Die Risiko- regeln existieren sowohl für den steuerfachlichen als auch für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Familienrat, Family education und family philanthropy

  Alexander Koeberle-Schmid, Julia Süss-Reyes

  …und dient als Bindeglied zum Beirat des Unternehmens. Eine andere Organisationsform zur Stärkung des familiären Zusammenhalts ist ein Familienmanager… …Familienunternehmen in- * Prof. Dr. Nadine Kammerlander ist Leiterin des Lehrstuhls für Fa- milienunternehmen an der WHU – Otto Beisheim School of Manage- ment. Zuvor… …Aufgabe des Bei- rats, sich um unternehmensbezogene Fragen zu kümmern. Da sollte sich der 2 famil ienrat, family educat ion und family PhilanthroPy… …leichter? Man braucht für eine erfolgreiche Nach- folgeregelung beides, die Abstimmung in der Familie und die Abstimmung im Beirat des Unternehmens. Die… …Familienunternehmen und der Familie. Die Aufgabe der Ge- schäftsführung des Unternehmens besteht darin, den Familienmanager zeitnah und gut zu informieren. Die… …wichtigste Aufgabe des Familienmana- gers besteht darin, die nächste Gene- ration frühzeitig für das Unternehmen zu interessieren bzw. an das Unterneh- men zu… …mit Mitglie- dern des Beirats hilft dabei, eine engere Bindung zwischen den Mitgliedern der Familie und dem Unternehmen her- „Ein Familienmanager… …wahrgenommen. Ferner wird in diesem Beitrag die Rolle des / der Fa milienmanagers / in skizziert, der / die sich anstelle eines Familienrates oder eines… …Familienunternehmen stellt die Übergabe des Unter nehmens an die nächste(n) Generation(en) eine wichtige Entscheidungsprämisse dar, die den Erfolg des Unternehmens… …Maßnahmen können dadurch der langfristige Erfolg und Bestand des Familienunternehmens bedroht werden. Zu den Maßnahmen, die solchen Entwicklungen…

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