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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der… …Grundsatzabteilung des DIIR. Dipl.-Wirtschaftsmathematiker und Dipl.-Kfm. Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und… …Ethikkodex des IIA mit der zunehmenden Professionalisierung der Internen Revision an Bedeutung gewonnen. Der Ethikkodex ist ein verbindliches Element des IPPF… …das Vertrauen in die objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung. Ohne das Vertrauen der… …erarbeitet werden muss. 1. Einleitung und Hintergrund Alle Inhaber von Zertifizierungen des IIA wurden spätestens im Rahmen der Meldung ihrer laufenden… …. Ansonsten kann die Zertifizierung nicht aufrechterhalten werden. Das IIA möchte damit die Einhaltung des IIA- Ethikkodex fördern und die Inhaber von… …sich ein Berufsstand einen Verhaltenskodex? Ziele sind insbesondere die Förderung der ethischen Kultur innerhalb des Berufsstands, die Kommunikation der… …sich insbesondere an der freiwilligen Einhaltung des akzeptierten Ethikkodex. 112 ZIR 03.18 50 Jahre Ethikkodex der Internen Revision STANDARDS Folgende… …Mitgliedern des Berufsstands und ihren Kunden. 2 3. Der Kunde muss Vertrauen in das ethische Verhalten des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn vom… …, was Interne Revisoren berichten, einfach wahr, valide und objektiv ist. 4 5. Der Zweck des Ethikkodex ist, ethisches Verhalten im Berufsstand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Innovationslabore im Öffentlichen Sektor

  Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der Stadtentwicklung
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend, Timon Hölle

  …258 • ZCG 6/18 • Management Innovationslabore im Öffentlichen Sektor Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der… …Stadtentwicklung Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend / Timon Hölle* Um nachhaltig erfolgreich zu bleiben, nutzen Unternehmen und Gebietskörperschaften Methoden des… …öffentliche Unternehmen vor die Herausforderung, regelmäßig über Verbesserungen des Leistungsangebots, der Prozesse und von weiteren Elementen des… …Einheiten entstehen, sondern in Entwicklungsabteilungen, Innovationslaboren oder anderen Strukturen. Dabei darf die Verbindung zu den operativen Einheiten des… …auch als Bimodalität oder Ambidextrie bezeichnet. Für die Etablierung und das „Leben“ des Innovationsmanagements helfen folgende Leitsätze: CCDas… …Strategie lassen sich die Eckpunkte für die angestrebte Digitalisierung legen. Beispiele dafür sind die Digitalstrategie des Landes Hessen 6 und die… …regelmäßigen Überprüfung des Innovationslabors klar definiert werden. Das PST-Modell von Simon Wardley beschreibt sehr anschaulich, welche verschiedenen… …. Zeitersparnis, Kostenersparnis, Vorteile für die Bildungs-/Jobchancen, Vorteile für die Gesundheit, Vorteile für die Umwelt, Stärkung des Zusammenhalts… …Etablierung eines Innovationslabors helfen folgende Handlungsempfehlungen: CCBreites politisches Commitment für die Etablierung des Innovationslabors, CCZum… …, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit den operativen Einheiten, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit externen Partnern, CCInfragestellung des Etablierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Gleich und doch verschieden: Wie die Ressortzuständigkeiten die Vorstandsvergütung beeinflussen

  Studienergebnisse zum Einfluss des Aufgabenzuschnitts
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Katharina Dyballa, Dr. Alexander v. Preen

  …Einfluss des Aufgabenzuschnitts Dr. Sebastian Pacher / Dr. Katharina Dyballa / Dr. Alexander v. Preen* Grundsätzlich ist der Vorstand einer… …Aktiengesellschaft (AG) ein Kollegialorgan, in dem jedes Mitglied für die recht- und ordnungsgemäße Funktion des Gesamtvorstands sorgen muss. Allerdings gewinnen… …, Personal oder Marketing, unterteilt. Gerade vor dem Hintergrund der Gesamtverantwortung des Vorstands ist es eine spannende Frage, inwieweit Unternehmen… …sinnvolle Aufgabenverteilung innerhalb des Vorstands sowie eine zielgerichtete organisatorische Verknüpfung der Vorstandsmitglieder mit den Akteuren der… …darauf, dass der Vorstand aus mehreren Personen besteht und einen Vorsitzenden oder Sprecher haben soll. Neben der Rolle des Sprechers oder des… …Marketing, unterteilt sind. Aufgrund des aktienrechtlich verankerten Kollegialprinzips ist bei der Bildung solcher Vorstandsressorts lediglich darauf zu… …Vorstandsressort für die Themen Business Transformation und Innovation des Geschäftsmodells geschaffen 3 . Auch größere Krisen und Reorganisation können zu… …. organisation und in der Besetzung des Vorstands 4 . 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 Vorstandsvorsitzende Ordentliche Vorstandsmitglieder 5.717 3.000 2.539… …Vergütungshöhe erlauben, sind soweit ersichtlich äußerst selten. Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, diese Lücke zu füllen. Tatsächlich weisen unsere Ergebnisse… …Entscheidungen von Vorständen häufig skalierbar sind. Unternehmensweite Entscheidungen des Vorstands, z. B. über Maßnahmen zur Verbesserung der Unternehmenskultur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES WERTPAPIERGESCHÄFTS IN KREDITINSTITUTEN“… …genannt) begonnen. Dieser Artikel passt unseren Beitrag aus der ZIR 1/15 dem ab 3. Januar 2018 geltenden Aufsichtsrecht bezüglich des Nachweises der… …Sachkunde und Zuverlässigkeit an. Die Änderungen zum Beschwerdeprozess werden wir in einem separaten Beitrag aufgreifen. Im Rahmen der Verabschiedung des… …Stärkung der Kleinanleger zum Ziel hatte, erfolgten auch Änderungen und Ergänzungen des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG), unter anderem um den § 34d. Daraus… …seit 3. Januar 2018 zeitgleich zur MiFID umzusetzen. Die Umsetzung auf nationaler Ebene erfolgte im Rahmen des 2. Finanzmarknovellierungsgesetzes (2… …erforderlich. Die Überprüfung durch externe Dritte ist in der ebenfalls aktualisierten Wertpapierdienstleistungs-Prüfungsverordnung (WpDPV) auf Basis des § 89… …WpHG geregelt. Die wesentlichen Bestandteile und Änderungen des WpHG und der WpHGMaAnzV werden nachfolgend dargestellt und durch Prüfungsansätze für die… …sowie Vertriebsmitarbeiter. Nicht betroffen von den Vorgaben des § 87 Abs. 1 bis 7 WpHG sind gemäß Abs. 8 diejenigen Mitarbeiter eines WPDU, die… …ausschließlich in einer Zweigniederlassung im Sinne des § 24a KWG oder in mehreren solcher Zweigniederlassungen tätig sind. Für diese Mitarbeiter kann aber das… …nationale Aufsichtsrecht des jeweiligen Landes gelten. Gegebenenfalls sind ähnliche Regularien zu beachten. In diesem Zusammenhang erfolgt der Hinweis, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren

  Eine kritische Analyse der Auswirkungen des CSR-RUG
  

  Karsten Rauch, Serafin Geronimo Konstantin Weigt

  …Auswirkungen des CSR-RUG Karsten Rauch / Serafin Geronimo Konstantin Weigt* Mit dem am 19. 4. 2017 in Kraft getretenen CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz (CSR-RLUG)… …deutschen Gesetzgeber im Rahmen des CSR-RLUG 4 eine Einbettung verbindlich eingeforderter Angaben zu ausgewählten nichtfinanziellen Aspekten in das… …DRS 20 vorgenommen und stark an den bestehenden Berichtspflichten zu den bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren ausgerichtet. Ziel des… …Informationen – im engen Sinne bezogen auf das Berichtsmedium des Konzernlageberichts – ist kein neues Phänomen und wurde seitens der Europäischen Kommission… …Informationsvermittlung unter Bezugnahme auf nichtfinanzielle Leistungsindikatoren. Dabei hielt der Begriff des nichtfinanziellen Leistungsindikators als unbestimmter… …entsprechende Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage des Konzerns […]“ (§ 315 Abs. 1 Satz 2 HGB) vorzunehmen, in * Karsten Rauch, M.Sc., und Serafin Geronimo… …: Professor Dr. Kai-Uwe Marten). 1 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU, ABlEU Nr. L 330 vom 15. 11. 2014. 2 Vgl. Schaefer/Schröder, Auswirkungen des DRS 20 auf die… …eingeforderte Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage des Konzerns. welche die nichtfinanziellen Leistungsindikatoren einbezogen werden müssen, sofern diese… …für das Verständnis von Geschäftsverlauf oder Lage des Konzerns von Bedeutung sind (vgl. § 315 Abs. 3 HGB i.V. mit § 315 Abs. 1 Satz 3 HGB). Durch die… …des CSR-RLUG verpflichteten Mutterunternehmen können somit im besten Fall auf eine über 10-jährige Erfahrung in Bezug auf die nichtfinanzielle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf

  Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR
  

  …WISSENSCHAFT Qualifikationsmodell der Internen Revision WISSENSCHAFTLICHER BEIRAT DES DIIR – DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION E. V. 1 Das… …Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR Durch den Wandel der… …Revision folgt entsprechend aus der Leistungsfähigkeit und der Qualifikation des Personals. Aufgrund sich wandelnder Anforderungen und Aufgaben der Internen… …Wissenschaftliche Beirat des DIIR setzte sich zum Zeitpunkt der Abfassung des Beitrags zusammen aus Prof. Ulrich Bantleon, WP/StB (Hochschule Offenburg), Prof. Dr… …Anforderungsbeziehungsweise Qualifikationsprofil von Internen Revisoren und thematisiert im Kontext des 60-jährigen Jubiläums des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Interne Revisoren, da je nach Unternehmensumfeld sehr unterschiedliche Qualifikationen gefordert sein können. Allerdings zeichnet sich das Berufsbild des… …, Kompetenzen und Qualifikationen. Aus Sicht des Berufsstandes werden die Anforderungen an die Qualifikation und die Persönlichkeit maßgeblich durch die Vorgaben… …des International Professional Practice Framework (IPPF) geprägt, zu denen beispielsweise im Code of Ethics Persönlichkeitsmerkmale wie Integrität… …Verbesserungspotenziale zu identifizieren. 7 Der Kompetenzrahmen umfasst insgesamt zehn Kernfähigkeiten, über die aus Sicht des IIA jeder Interne Revisor verfügen sollte… …, in der Internen Revision zu arbeiten und Weiterentwicklungs- und Leitungsaufgaben wahrzunehmen. Der Bereich IPPF zielt auf die Kenntnisse des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Unternehmenssanktionen und Internal Investigations

  Die Bundesregierung plant umfassende Reformen
  

  Dr. Laura Blumhoff, Ivonne Kahlke

  …nicht mehr im Ermessen der Behörde. Ausweislich des Koalitionsvertrages sollen „klare Verfahrensregelungen […] die Rechtssicherheit der betroffenen… …Millionen Euro soll die Höchstgrenze bei zehn Prozent des Jahresumsatzes liegen. Ferner hält die Bundesregierung im Koalitionsvertrag fest, dass die… …den Bundesrat einzubringen. Zu einer Befassung des Bundesrates mit dem Entwurf ist es allerdings nicht gekommen. Im Dezember 2017 veröffentlichte eine… …darstellen. 2.1 Einführung des Legalitätsprinzips Mit der Abkehr von dem bislang geltenden Opportunitätsprinzip will die Große Koalition eine bundesweit… …selten im Fokus. 11 Die gleiche Intention verfolgen auch der NRW- Entwurf und der Kölner Entwurf. Beide Entwürfe schlagen die Einführung des… …der Kölner Entwurf sehen vor, dass neben einer Einstellung mangels Tatverdachts und einer Anklage des Unternehmens weitere Möglichkeiten der… …Die Verfasser der Frankfurter Thesen sprechen sich hingegen für die Beibehaltung des Opportunitätsprinzips aus. Jedoch sollen die Staatsanwaltschaften –… …zehn Prozent des Jahresumsatzes liegen. Für die Verhängung der Sanktionen sollen zudem „konkrete und nachvollziehbare Zumessungsregeln“ geschaffen werden… …. 15 Mit der vorgeschlagenen Höchstgrenze von zehn Prozent des Jahresumsatzes bei Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 100 Millionen Euro bleibt der… …Koalitionsvertrag hinter der im Kölner Entwurf vorgeschlagenen Grenze von 15 Prozent des Jahresumsatzes – unabhängig vom Gesamtumsatz des Unternehmens – zurück. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Unabhängigkeit von Aufsichtsratsmitgliedern

  Überlegungen zur Einordnung und Definition des Unabhängigkeitsbegriffs
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Hendrik Schmidt

  …218 • ZCG 5/18 • Prüfung Unabhängigkeit von Aufsichtsratsmitgliedern Überlegungen zur Einordnung und Definition des Unabhängigkeitsbegriffs Prof. Dr… …Abs. 4. Das bis dahin für den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses bzw. den Finanzexperten bestehende Erfordernis der Unabhängigkeit und damit ein… …unverändert eine unabhängige Besetzung des Vorsitzes im Prüfungsausschuss empfiehlt und somit bei Abweichungen eine Erklärung erfordert. In der… …hohes Maß an Unabhängigkeit“ gegeben sei. Folglich wären nun auch beispielsweise Arbeitnehmervertreter für die Position des Prüfungsausschussvorsitzenden… …werden sollte. Im Folgenden wird vor allem auf die Verbindung zu einem Konkurrenten des Unternehmens abgestellt 4 . Der vorliegende Beitrag konzentriert… …Aufsichtsratsmitgliedern/börsennotierter Gesellschaften sowie zu den Ausschüssen des Verwaltungs-/Aufsichtsrats, Dok. 2005/162/EG, ABl. EU Nr. L 52. c Eine ausschließlich unabhängige… …Besetzung des Aufsichtsrats ist aus Sicht der Autoren in Deutschland weder anzustreben noch vollständig zu erreichen. Unabhängigkeit des Aufsichtsrats… …befürworten durchaus eine ausgewogene Zusammensetzung des Aufsichtsrats unter Einbeziehung von Qualifikation, Erfahrung und Unabhängigkeit. Die schließt eine… …Abwägung zugunsten eines mehrheitlich unabhängig besetzten Gremiums mit ein. Eine ausschließlich unabhängige Besetzung des Aufsichtsrats ist aus Sicht der… …Berücksichtigung des Doppelstimmrechts des Aufsichtsratsvorsitzenden, sichergestellt sein. Nachstehend werden mehrere Gruppen definiert, die in der Klassifizierung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Überblick zur Datenverarbeitung im medizinischen Bereich unter der DSGVO

  Unter Berücksichtigung der Novellierung des § 203 StGB
  

  David Seiler

  …DSGVO David Seiler ist seit 20 Jahren Rechtsanwalt mit langjähriger Erfahrung als Banksyndikus und berät vornehmlich zu Fragen des Datenschutz-, ITund… …Zahlungsverkehrsrechts sowie Urheberund Fotorechts. Unter Berücksichtigung der Novellierung des § 203 StGB David Seiler Die Datenschutz-Grundverordnung ist wegen der am 25… …des vorliegenden Beitrages auf die Datenschutz-Grundverordnung liegt der Schwerpunkt im Folgenden auf datenschutzrechtlichen Fragen der Arztpraxis… …organisatorischen Anforderungen und Besonderheiten des Datenschutzrechts noch einiges an Aufklärung und Nachholbedarf zu geben, wie Tätigkeitsberichte der… …Daten­schutzaufsichtsbehörden, 1 arbeitsgerichtliche Entscheidungen 2 sowie Presseveröffentlichungen 3 zeigen. 1 Z. B. 6. Tätigkeitsbericht des Bayerischen Landesamtes für… …lediglich als eine Form der besonderen Art personenbezogener Daten erwähnt, findet sich in Art. 4 Nr. 15 DSGVO eine Definition des Begriffes Gesundheitsdaten… …des Körpers, eines Körperteils (z. B. durch bildgebende Verfahren) oder körpereigener Substanzen (­Gewebeproben, Blutproben, Stuhl- und Urinproben)… …Einschränkung der Meldepflicht von Datenpannen auf vier Kategorien nicht mehr. Nach Art. 33 Abs. 1 DSGVO besteht die Pflicht, jede Verletzung des Schutzes… …. Nach Art. 34 Abs. 1 DSGVO ist die betroffene Person unverzüglich zu benachrichtigen, wenn die Verletzung des Schutzes ihrer Daten voraussichtlich ein… …Durch die Qualifizierung des Vertragspartners und Verantwortlichen geht diese Regelung über Art. 6 Abs. 1 lit. b) DSGVO hinaus. Überblick zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Kultur statt Compliance-Kult

  Der Zusammenhang zwischen Compliance und Unternehmenskultur und ein Vorschlag für eine neue Definition des Begriffs
  

  Klaus Spiessberger

  …zwischen Compliance und Unternehmenskultur und ein Vorschlag für eine neue Definition des Begriffs Klaus Spiessberger* Die Beschäftigung mit der Thematik… …unbequem ist.“ 1 Betrachtet man die Entwicklung des Dieselgate- Skandals entbehrt es nicht einer gewissen Tragik, dass das hier verwendete Zitat der… …Einleitungssatz für das Thema Compliance auf der Firmenwebsite des VW- Konzerns ist, zeigt er doch, dass die Einführung von Compliance-Management-Systemen und… …schwer, sich auf eine abschließende, allgemein gültige Definition des Begriffes Unternehmenskultur zu verständigen. Trotzdem kommt der Begrifflichkeit… …nicht weniger als eine Wegweiser-Funktion zu, insbesondere im Kontext Compliance, denn „Compliance- Kultur ist als eine Facette des umfassenden Phänomens… …Compliance-Kultur, indem sie deren Teilelemente oder aber auch Ziele benennen. Berndt betont beispielsweise die Bedeutung des Konzeptes Verantwortung: „Für Juristen… …und Ökonomen gleichermaßen bedeutsam ist ein weiterer Aspekt von Compliance: es geht sowohl um die Verantwortung des Gesamtunternehmens als auch um die… …Compliance-Management-Systems zu, wörtlich heißt es dort: „Sie (die Compliance-Kultur) wird durch den Grundkanon und die Wertvorstellungen des Managements und des Aufsichtsorgans… …Compliance-Kultur: ein erweitertes Verständnis In der Definition des IDW PS 980 sind bereits zentrale Elemente einer Compliance-Kultur enthalten, wenngleich auch… …Compliance-Kultur fehlen allerdings in der vorgenannten Definition des IDW PS 980. Erstens die objektiv wahrnehmbare Gestaltungsform der Organisation und ihrer…

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