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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …ZRFC 6/18 276 Dieselskandal | Nichtannahmebeschlüsse | BVerfG | Durchsuchung | Beschlagnahme Verlässlicher Schutz des ­Vertrauens auf ein rechtlich… …­geschütztes Verhältnis zum Anwalt? Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018 Dr… …. Camilla Bertheau* Die Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts vom 27. Juni 2018 1 handeln eine Vielzahl von einzelnen prozessualen Fragen ab. Dabei… …ausgedrückt, es wird um die Verfahrensrechte gerungen. Eben um Verfahrensrechte drehen sich die drei Kammerentscheidungen des Bundesverfassungsgerichts vom 27… …sowie ihrer Anwälte, die Betroffenheit – VW versus Audi –, die Reichweite des § 160a StPO sowie der Beschlagnahmeverbote nach § 97 StPO, das… …Mandatsverhältnis und anderes mehr. Diese vielen Einzelfragen waren die Folge einer ungewöhnlichen Gemengelage des Falls, die in dieser Konstellation kaum wieder… …, Berlin. 1 2 BvR 1405/17 u. a.; 2 BvR 1562/17; 2 BVR 1287 u. a. Verlässlicher Schutz des ­Vertrauens auf ein rechtlich ­geschütztes Verhältnis zum Anwalt?… …eigenverantwortlich durchführen und ohne Einflussmöglichkeiten seitens des Unternehmens an die US-Behörden berichten können, und zum anderen müssen sich diese… …Interesse der Verteidigung des Konzerns insgesamt gegen die in den USA erhobenen Vorwürfe. Auf der anderen Seite besteht das Interesse, dass die mit Blick auf… …das amerikanische Verfahren gewonnenen Inhalte nicht, zumindest nicht gegen den Willen des Unternehmens, Dritten, hier der Staatsanwaltschaft München…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Datenportabilität – Teil 1

  Anwendungsbereich des Rechts auf Datenübertragbarkeit
  

  Peter Krause

  …Datenportabilität (Teil 1) Krause PinG 06.18 239 PRIVACY TOPICS Datenportabilität Anwendungsbereich des Rechts auf ­Datenübertragbarkeit (Teil 1)… …Weite des Anwendungsbereichs und den Umfang des Pflichtenkatalogs für Verantwortliche. In ­diesem zweiteiligen Beitrag sollen fragliche und kritische… …Bereiche untersucht werden, um die Reichweite des neuen Betroffenenrechts zu ermitteln. I. Zweck und Bedeutung Das Recht auf Datenübertragbarkeit ermöglicht… …(Art. 20 Abs. 1 DSGVO) oder die Daten direkt vom ­ursprünglichen an den neuen Verantwortlichen übermitteln zu lassen (Art. 20 Abs. 2 DSGVO). Zweck des… …Rechts ist eine bessere Kontrollmöglichkeit des Betroffenen über seine personenbezogenen Daten, ErwG. 68 S. 1 DSGVO. Neben datenschutzrechtlichen Zielen… …Datenschutzniveau beim aufnehmenden Verantwortlichen der Grund des Anbieterwechsels sein würde. 3 Ob Auslöser des Anbieterwechsels datenschutzrechtliche Aspekte sein… …werden oder beispielsweise neue Funktionalitäten und eine verbesserte Bedienbarkeit, sei dahingestellt. Der Kritik der „Systemfremdheit“ aufgrund des 1… …Begründung des Rates zum Standpunkt (EU) 6/2016, ABl. 2016 – C 159, 83 (89), abrufbar unter: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/PDF/… …des Privatlebens und Schutz personenbezogener Daten, Art. 7, 8 Abs. 1 GRCh und Art. 16 Abs. 1 AEUV. Art. 20 DSGVO gibt dem Betroffenen ein Werkzeug zur… …tut er, indem er auswählt, wem er seine Daten übertragen möchte. Dass das Recht auf Achtung des Privatlebens und auf Schutz personenbezogener Daten in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Gleich und doch verschieden: Wie die Ressortzuständigkeiten die Vorstandsvergütung beeinflussen

  Studienergebnisse zum Einfluss des Aufgabenzuschnitts
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Katharina Dyballa, Dr. Alexander v. Preen

  …Einfluss des Aufgabenzuschnitts Dr. Sebastian Pacher / Dr. Katharina Dyballa / Dr. Alexander v. Preen* Grundsätzlich ist der Vorstand einer… …Aktiengesellschaft (AG) ein Kollegialorgan, in dem jedes Mitglied für die recht- und ordnungsgemäße Funktion des Gesamtvorstands sorgen muss. Allerdings gewinnen… …, Personal oder Marketing, unterteilt. Gerade vor dem Hintergrund der Gesamtverantwortung des Vorstands ist es eine spannende Frage, inwieweit Unternehmen… …sinnvolle Aufgabenverteilung innerhalb des Vorstands sowie eine zielgerichtete organisatorische Verknüpfung der Vorstandsmitglieder mit den Akteuren der… …darauf, dass der Vorstand aus mehreren Personen besteht und einen Vorsitzenden oder Sprecher haben soll. Neben der Rolle des Sprechers oder des… …Marketing, unterteilt sind. Aufgrund des aktienrechtlich verankerten Kollegialprinzips ist bei der Bildung solcher Vorstandsressorts lediglich darauf zu… …Vorstandsressort für die Themen Business Transformation und Innovation des Geschäftsmodells geschaffen 3 . Auch größere Krisen und Reorganisation können zu… …. organisation und in der Besetzung des Vorstands 4 . 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 Vorstandsvorsitzende Ordentliche Vorstandsmitglieder 5.717 3.000 2.539… …Vergütungshöhe erlauben, sind soweit ersichtlich äußerst selten. Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, diese Lücke zu füllen. Tatsächlich weisen unsere Ergebnisse… …Entscheidungen von Vorständen häufig skalierbar sind. Unternehmensweite Entscheidungen des Vorstands, z. B. über Maßnahmen zur Verbesserung der Unternehmenskultur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Bußgeldrabatt bei CMS

  Das Mai-Urteil des BGH und die Schussfolgerungen
  

  Dr. Malte Passarge

  …Bußgeldbemessung | Compliance-Maßnahmen | Haftungsreduzierung ZRFC 1/18 31 Bußgeldrabatt bei CMS Das Mai-Urteil des BGH und die Schussfolgerungen Dr… …. Malte Passarge* Mit dem Urteil des BGH (BGH, Urteil vom 9. Mai 2017 – 1 StR 265/16) zur bußgeldmindernden Wirkung von Compliance-Management-Systemen liegt… …nun die logische Fortsetzung des Urteils Siemens/Neubürger, also das Missing-Link der Compliance-Rechtsprechung, vor. Was steht drin, was ist zu tun?… …Zukunft ausgerichtet sein muss, also durch das CMS Compliance-Verstöße jedenfalls „deutlich erschwert werden“ müssen. 2 Das Urteil Gegenstand des hier… …besprochenen Urteils war nicht der Tatkomplex der Bestechungshandlungen, da diese Taten bereits verjährt waren. Vielmehr stand im Mittelpunkt des… …Revisionsverfahrens die damit zusammenhängenden steuerstrafrechtlichen Aspekte, unter anderem auch die Frage, wann eine Tatentdeckung im Sinne des § 371 Abs. 2 S. 1 Nr… …. 2 AO vorliegt. Lediglich am Ende des Urteils wird auf Compliance-Maßnahmen des Unternehmens als Nebenbeteiligte eingegangen. 2.1 Überblick Der Fall… …scheint eine Konstruktion aus dem Compliance-Lehrbuch. Hintergrund des Verfahrens war ein Rüstungsgeschäft mit Griechenland im Jahr 2001, dem eine… …Bestechungsabrede zwischen der Geschäftsleitung des Rüstungsunternehmens und dem griechischen Verteidigungsminister zugrunde lag. In diesem Zusammenhang wurden… …, FCPA Resource Guide; in Großbritannien Sec. 7 des U. K. Bribery Act 2010 oder in Italien das Decreto Legislativo n. 231/2001, siehe ausführlicher zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES WERTPAPIERGESCHÄFTS IN KREDITINSTITUTEN“… …genannt) begonnen. Dieser Artikel passt unseren Beitrag aus der ZIR 1/15 dem ab 3. Januar 2018 geltenden Aufsichtsrecht bezüglich des Nachweises der… …Sachkunde und Zuverlässigkeit an. Die Änderungen zum Beschwerdeprozess werden wir in einem separaten Beitrag aufgreifen. Im Rahmen der Verabschiedung des… …Stärkung der Kleinanleger zum Ziel hatte, erfolgten auch Änderungen und Ergänzungen des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG), unter anderem um den § 34d. Daraus… …seit 3. Januar 2018 zeitgleich zur MiFID umzusetzen. Die Umsetzung auf nationaler Ebene erfolgte im Rahmen des 2. Finanzmarknovellierungsgesetzes (2… …erforderlich. Die Überprüfung durch externe Dritte ist in der ebenfalls aktualisierten Wertpapierdienstleistungs-Prüfungsverordnung (WpDPV) auf Basis des § 89… …WpHG geregelt. Die wesentlichen Bestandteile und Änderungen des WpHG und der WpHGMaAnzV werden nachfolgend dargestellt und durch Prüfungsansätze für die… …sowie Vertriebsmitarbeiter. Nicht betroffen von den Vorgaben des § 87 Abs. 1 bis 7 WpHG sind gemäß Abs. 8 diejenigen Mitarbeiter eines WPDU, die… …ausschließlich in einer Zweigniederlassung im Sinne des § 24a KWG oder in mehreren solcher Zweigniederlassungen tätig sind. Für diese Mitarbeiter kann aber das… …nationale Aufsichtsrecht des jeweiligen Landes gelten. Gegebenenfalls sind ähnliche Regularien zu beachten. In diesem Zusammenhang erfolgt der Hinweis, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …Compliance | Umfrage | Bewertung | Risikomanagement ZRFC 4/18 151 Bewertung des Risikomanagements Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis… …vorliegende Beitrag diskutiert Erkenntnisse aus einer aktuellen Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) und gibt Handlungsempfehlungen. 1… …Fortbestand des Unternehmens gefährden können. 1 Insofern geht ein modernes Risikomanagement weit über die reine Pflichterfüllung von Unternehmen hinaus. Im… …Sinne einer strategischen Früherkennung dient es der Sicherung des Fortbestands von Unternehmen. 2 Hinzu kommt, dass die Wechselwirkungen des… …Risikomanagements mit anderen internen Kontrollsystemen und -funktionen wie IKS, Interne Revision, Compliance und Controlling immer stärker werden. 3 Als Teil des… …der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der… …Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Professor Dr. Ingo Scheuermann lehrt Unternehmensfinanzierung und Wirtschaftsmathematik an der Hochschule Aalen und ist Mitglied des… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). 1 Dies gilt im Zusammenhang mit dem durch das KontraG 1998 eingeführten § 91 Abs. 2 AktG als… …„Wesentlichkeitsprinzip“ des Risikomanagements. Dieser Grundsatz ist in § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB beziehungsweise § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB im Zusammenhang mit dem… …Konzernlagebericht kodifiziert. 2 Vgl. Krömer, B., Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil A, ZCG, 2017 S. 22 f. 3 Vgl. Rücker, U.-C. / Prigge, S., Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Interne Revision Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen Anja Erhardt, Arnd Furken sowie unter Mitwirkung der… …. Für die mittelständische Revision ist daher die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Wenn die Interne Revision das Risikomanagement… …Die Risikoanalyse bildet im Rahmen des Risikomanagements die Grundlage für die spätere Einstufung und Gewichtung des untersuchten Risikos. Eine… …inadäquate Analysemethode kann zu einer zu falschen Risikoeinstufung führen, und zur Folge haben, dass Ressourcen des Unternehmens suboptimal eingesetzt werden… …eine Auswahl quantitativer und qualitativer Analysemethoden des Risikomanagements, die für den Mittelstand praktikabel sein können, vor. Außerdem wird… …auch die Methodenkenntnis des Prüfers/der Prüferin gefragt, um Analyseschritte mit dem richtigen Verständnis nachvollziehen zu können. Dabei ist sowohl… …methodischen Ansatz des hauseigenen Risikomanagements folgen und die tatsächlich angewandte Risikoanalyse nachvollziehen. Es besteht dann jedoch die Gefahr, dass… …des Risikomanagementsystems als alternative beziehungsweise ergänzende Ansätze herangezogen werden können. Der Fokus liegt dabei auf der Unterstützung… …Risikoanalysemethoden dient die Aufstellung der ISO 31010. 2 Die Auswahl basiert auf einer möglichst umfassenden Eignung der Methode für die Teilprozesse des… …eingesetzt. Das Verfahren basiert auf einer Ablaufanalyse des zugrunde liegenden technischen Prozesses. Dabei werden auslösende Ereignisse (zum Beispiel der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  § 40c WpHG unter der Lupe

  Die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen
  

  Dr. Chorusch Taheri

  …des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen Dr. Chorusch Taheri* Dr. Chorusch Taheri Bis zur Einführung der… …anonymisierte Bekanntmachungen des delinquenten Unternehmens, sowie Informationen zur Bußgeldhöhe und zu Ursachen des Bußgeldbescheides. Ziel dieser Bearbeitung… …Resozialisierungen hergestellt und Optimierungsvorschläge demonstriert. Dabei wird unter Heranziehung von konkreten Beispielen auf die Praxis des Naming and Shaming… …wird durch die konsequente Stigmatisierung des Delinquenten erreicht, die wiederum zu einer sekundären Devianz führt. Der Ansatz erscheint radikal, da… …Intention des Aufbrechens delinquenter Strukturen verfehlt, da den Delinquenten legale Handlungsoptionen verwehrt werden. 2.2 Das reintegrative Shaming Das… …Wiedereingliederung in die Gesellschaft in der Strafe selbst enthalten. Zu erwähnen sind an dieser Stelle auch die Eigenheiten des Wirtschaftsstrafrechts (White-collar… …deviantem Verhalten neigt, ungeachtet des persönlichen oder sozialen Hintergrunds. Daher erklärt die Kontrolltheorie eben nicht deviantes, sondern… …wird. 8 Ursprünglich entstammt diese Theorie der Schule des symbolischen Interaktionismus. 9 Wichtig ist demnach die Ma­kroebene, die die… …., A General Theory of Crime, Stanford 1990. 7 Vgl. Keckeisen, W., Die gesellschaftliche Definition abweichenden Verhaltens. Perspektiven und Grenzen des… …. Theoretische Erklärungsansätze für die Folgen des Shaming entstammen ursprünglich der Soziologie. ZRFC 5/18 222 Legal Die Resozialisierung ist ein bedeutendes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der… …Grundsatzabteilung des DIIR. Dipl.-Wirtschaftsmathematiker und Dipl.-Kfm. Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und… …Ethikkodex des IIA mit der zunehmenden Professionalisierung der Internen Revision an Bedeutung gewonnen. Der Ethikkodex ist ein verbindliches Element des IPPF… …das Vertrauen in die objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung. Ohne das Vertrauen der… …erarbeitet werden muss. 1. Einleitung und Hintergrund Alle Inhaber von Zertifizierungen des IIA wurden spätestens im Rahmen der Meldung ihrer laufenden… …. Ansonsten kann die Zertifizierung nicht aufrechterhalten werden. Das IIA möchte damit die Einhaltung des IIA- Ethikkodex fördern und die Inhaber von… …sich ein Berufsstand einen Verhaltenskodex? Ziele sind insbesondere die Förderung der ethischen Kultur innerhalb des Berufsstands, die Kommunikation der… …sich insbesondere an der freiwilligen Einhaltung des akzeptierten Ethikkodex. 112 ZIR 03.18 50 Jahre Ethikkodex der Internen Revision STANDARDS Folgende… …Mitgliedern des Berufsstands und ihren Kunden. 2 3. Der Kunde muss Vertrauen in das ethische Verhalten des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn vom… …, was Interne Revisoren berichten, einfach wahr, valide und objektiv ist. 4 5. Der Zweck des Ethikkodex ist, ethisches Verhalten im Berufsstand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Innovationslabore im Öffentlichen Sektor

  Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der Stadtentwicklung
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend, Timon Hölle

  …258 • ZCG 6/18 • Management Innovationslabore im Öffentlichen Sektor Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der… …Stadtentwicklung Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend / Timon Hölle* Um nachhaltig erfolgreich zu bleiben, nutzen Unternehmen und Gebietskörperschaften Methoden des… …öffentliche Unternehmen vor die Herausforderung, regelmäßig über Verbesserungen des Leistungsangebots, der Prozesse und von weiteren Elementen des… …Einheiten entstehen, sondern in Entwicklungsabteilungen, Innovationslaboren oder anderen Strukturen. Dabei darf die Verbindung zu den operativen Einheiten des… …auch als Bimodalität oder Ambidextrie bezeichnet. Für die Etablierung und das „Leben“ des Innovationsmanagements helfen folgende Leitsätze: CCDas… …Strategie lassen sich die Eckpunkte für die angestrebte Digitalisierung legen. Beispiele dafür sind die Digitalstrategie des Landes Hessen 6 und die… …regelmäßigen Überprüfung des Innovationslabors klar definiert werden. Das PST-Modell von Simon Wardley beschreibt sehr anschaulich, welche verschiedenen… …. Zeitersparnis, Kostenersparnis, Vorteile für die Bildungs-/Jobchancen, Vorteile für die Gesundheit, Vorteile für die Umwelt, Stärkung des Zusammenhalts… …Etablierung eines Innovationslabors helfen folgende Handlungsempfehlungen: CCBreites politisches Commitment für die Etablierung des Innovationslabors, CCZum… …, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit den operativen Einheiten, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit externen Partnern, CCInfragestellung des Etablierten…

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