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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …regulatorischen Anforde- rungen und Forderungen an die Effizienz und Profitabilität erscheint es fraglich, ob die bestehende tradierte Unterteilung und Isolierung… …weltweit – Informationsanforde- rungen an die Geschäftsbereiche und Tochtergesellschaften gestellt, Prüfungen und Investigationen durchgeführt und letztlich… …ein komplexes Geflecht an Interaktionen und Berichterstattung innerhalb der Unternehmensgruppen (siehe Abbildung 15). Abbildung 15: Geflecht an… …Corporate Governance im Unternehmen lässt sich viel leichter in seiner Ausgestaltung auch an den Unternehmenszielen und somit seiner strategischen Bedeutung… …ausrichten. Heute ist eine „Good Governance“ viel weitreichender zu verstehen und hat für eine Vielzahl an Stakeholdern eine immense Bedeutung. Arbeitnehmer… …Schlüsselelement Kernelement Basiselement 106 Modelle Integrierter Governance ben durch ein stetiges Mehr an Kontrollen und Steuerungsmaßnahmen als Reaktion auf… …Compliance-(GRC)-Modell zu überführen. Dieses System hat die Besonderheit, dass alle Governance-Ele- mente von Anfang an integriert entwickelt werden, wodurch Redundanzen… …unterschiedlich ausgestalten und somit ein für sich passendes GRC- Modell designen, mit dessen Hilfe es in der Lage ist, die an sich gestellten Anforderungen (z.B… …und Strukturen können Unternehmen mit Blick auf die Kernelemente ein agiles GRC-Modell entwickeln, das sich dynamisch an sich kontinuierlich ändernde… …nance imUnternehmen als „alltäglich“ etabliert werden kann. Eine Auswahl an Risiken, Prozessen und Rechtsgebieten, die ein integriertes GRC-Modell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …wird insbesondere durch die folgenden Faktoren beeinflusst: � Sortimentsstruktur (Anzahl, Größe, Gewicht) � Qualitätsanforderungen (z.B. Frische) an… …Produkte � Fragilität der Produkte � Ausmaß von Nachfrageschwankungen 2) Eigene Darstellung der Autoren in Anlehnung an die betriebswirtschaftliche… …bzw. innerbetrieblicher Standort einer Ware im Regal), an dem die Kunden unmittelbaren Kontakt mit der Ware haben. Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon online… …. 116–126. Anforderungen an die Leistungsbeschreibung (Vergabeumfang) 15 leisterauswahl) als auch ex post (nach Vertragsabschluss) als Hilfestellung in… …der Prüfungsvorbereitung und -durchführung herangezogen werden. 3. Anforderungen an die Leistungsbeschreibung (Vergabeumfang) 3.1 Vorbemerkung Eine… …Notfallpläne sind zu definieren und zwischen Auftraggeber und Auftrag- nehmer abzustimmen. Hierbei ist mit vertretbarem Aufwand ein (Min- dest-)Maß an… …: BSI-Standard 100-4: Notfallmanagement, S. 34. 14) In Anlehnung an: BSI: BSI-Standard 100-4: Notfallmanagement, S. 40 f. Anforderungen an die… …logistischen Kette und welche Mehrwertdienstleistungen an den LDL verlagert werden sollen. Hierbei geht es im Wesentlichen um folgende, logistische… …Tätigkeiten an: � Übernahme der Ware von Lieferanten im Ursprungsland � Spezielle Qualitätssicherungsmaßnahmen und ggf. Reklamation bei nicht erfüllten… …Leistungsbeschreibung“ und 4 „Anforderungen an den Logistikdienstleister“) z.B. als Mindestanforde- rungen berücksichtigen zu können? Ist für den potenziellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Management von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …gewährleistete, dass sich alle Mitarbeiter an die rechtlichen Rah- menbedingungen (insbesondere in den Regelungsbereichen Geldwäsche, Kor- ruption und… …bringen: – „Systematische Erfassung und Bewertung der an die Unternehmung gestell- ten Anforderungen – Effiziente und effektive Umsetzung von… …latorischer Standards an Management, Kontrollausschuss, Or- gane oder Konzern sowie externe Adressaten Werkzeuge des (IT-)Compliance-ManagementsC. (Kap. 10)… …Organisations- formen, die anschließend ausführlich erläutert werden. 1. Zuweisung der Aufgaben an Führungskräfte des Managements wie CIO, Re- visionsleiter… …, Leiter der Organisation, Leiter der Rechtsabteilung usw. 2. Auslagerung der Aufgaben an externe Spezialisten (IT-Sicherheit, Daten- schutz, RiskManagement… …bestimmten Rollen zuzuweisen. Sobald der regulatorische Druck ansteigt und aufgrund der Anforderungen an das Detailwissen nicht mehr als Teilaufgabe einer… …Führungs- kraft bewältigt werden kann, wählt man die organisatorische Form der Stab- stelle oder des Beauftragten oder lagert die Funktion an einen externen… …. Aufgabenzuweisung an Führungskräfte oder Fachmitarbeiter Die Zuweisung von Aufgaben der IT-Revision, IT-Sicherheit, IT-Risk Manage- ment und IT-Compliance an… …vielleicht nur eingeschränkt nachvollziehen können). Bei der Zuweisung der Aufgaben an Fachmitarbeiter ohne Führungsfunktion lässt sich in der Praxis… …in Artikel 39 DSGVO genannten Aufgaben. Krisen durch Non-Compliance-Situationen und regulatorische Projektarbeit hinzu. Zu 2. Auslagerung an externe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …regulatorischen Anforde- rungen). 2. Im zweiten Schritt muss festgestellt werden, ob das Unternehmen diese An- forderungen einhält; hierbei erfolgt zunächst eine… …, die dem Zweck des Nachweises an die verschiedenen Adressaten dient. Abbildung 15 zeigt den beschriebenen Gesamtprozess der IT-Compliance… …Identifikation: Informationsbeschaffung zur regulatorischen Anforderungs- analyse Nachfolgend stellen wir eine Auswahl an geeigneten Möglichkeiten zur Infor-… …zeigt sich an dieser Stelle häufig, dass die Implementierung von Anforderungen mit hohem Projektaufwand ver- bunden ist. Folgt nach einem oftmals kurzen… …, ob mit dem Verstoß direkte finanzielle Vorteile erlangt wurden271. Das „Vergessen“ einer Anpassung an geänderte Datenschutzregeln kann somit schnell… …, wird im Software-Entwicklungsprozess Requirement Engineering ge- nannt274. Dessen Aufgabe ist es, relevante Anforderungen an das Anwendungs- system zu… …Technisch-organisatorische Ausstattung“ der aktuellen Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement (MaRisk 09/2017) auf die Nutzung gängiger Standards und erwähnt in den… …Betrachtung der Dashboard-orientierten Berichterstattung bietet sie einen begrenztenMehrwert. Positiv an der aktuellen Darstellung der Compliance-Situation… …eines Autos: dieser zeigt exakt die Geschwindigkeit des Fahrzeuges an, die an sich einen Risikoindikator darstellt. Die Kontextinfor- mation der Umwelt… …zeigt die 21 Schritte imÜberblick. Tabelle 3: Schritte zur IT-Compliance-Implementierung in Anlehnung an Bothe Schritt-Nr.Hauptmodul Schrittbezeichnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Einstieg des Telefonats. Sie geben an, einen kurzfristigen finanziel- len Engpass zu haben und benötigen Geld, das die/der Angerufene bitte einem Bekannten… …Verkäufer der Ware (in aller Regel im Ausland agierend) gibt an, keine Kontoverbindung in Deutschland zu unterhalten und sucht deshalb nach „qua- lifizierten“… …an, die er gar nicht besitzt und auch nicht verkaufen kann. Nach dem Kauf weist der Verkäufer den Käufer der Ware an, das Geld auf das Konto des… …Zugangsseiten zum Onlinebanking an Kunden ver- schickt wurden, in welchen Kunden unter fadenscheinigen Begründungen dazu verführt werden sollten, sich dringend in… …Zeitpunkt weder „ü“ noch „ö“ …) und glaubten, sich bei ihrer Bank anzumelden. Sie gaben dann bereitwillig einen Teil ihrer Transaktionsnummern zusätzlich an… …Zugangsdaten und gibt diese automatisch an die zuständigen Einheiten der organisierten Kriminalität weiter, ohne, dass der Kunde davon auch nur ansatzweise etwas… …beispielsweise (im Hintergrund) aus einer 80,–€ Überweisung an den Stroman- bieter eine Überweisung von 6.000,–€ an eine Person mit Konto im Ausland. Das Fatale… …an die Stadtwerke. Zudem werden dem Kunden auch die Kon- toumsätze entsprechend präpariert, dass er sich weiterhin der Ausführung sei- ner ursprünglich… …System ausnutzt und diese Informationen an die „Schaltzentrale“ der Organisation weiterleitet. Beim sogenannten M-TAN-Ver- fahren (= Mobile TAN) gibt es… …an, ob sie für ihr Geschäftsmodell (Inkasso von „Internetdienstleistungen“) bereit wären, eine Kontoverbindung einzugehen. Da kein Institut derartige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters

  Prof. Dr. Bernd Stibi

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 3.2 Fehlende Anbindung an die Finanzberichterstattung… …enthalten weit- gehend nicht monetäre Angaben, haben eine mehr oder weniger lose Anbin- dung an die bisherigen Rechnungslegungselemente (v. a. den… …. (Hrsg.), 2020. 701 Vgl. IIRC (Hrsg.), 2020. „Green Deal“ erarbeitet Europa zurzeit ein umfassendes Set an Regulierungs- maßnahmen, dass die „große“… …zudem einen Anschluss an die Finanz- berichterstattung, etwa nach den IFRS. Auf dem internationalen Parkett hat dies viel Zustimmung erfahren, etwa durch… …für die notwendige und von denMärkten geforderte Fortentwicklung sein. 3.2 Fehlende Anbindung an die Finanzberichterstattung Eine ganzheitliche… …umfassendenMonetarisie- rung ist es sicher noch ein weiter Weg. Allerdings gibt es bereits gute Ansätze, diese Aufgabe anzugehen. Die EU-Kommission hat sich bereits an die… …mittleren Unternehmen (KMU) Gemessen an ihrer Wirtschaftsleistung ist davon auszugehen, dass KMU eben- falls in einem hohen Maße den Nachhaltigkeitsaspekten… …Bedarf an Nachhaltigkeitsinformationen gerecht zu werden, sollte hier eine maßvolle und schrittweise Ausdehnung erwogen werden. Vor diesem Hintergrund… …Regelungen an die für nicht-kapitalmarktorientierte Unternehmen in der EU geltenden Rech- nungslegungsvorschriften bzw. deren nationale Umsetzung (z.B. HGB) zu… …sor- gen. Auch ist zu bedenken, dass bereits heute KMU z.B. im Rahmen der Beteili- gung an Lieferketten bzw. von finanzierenden Kreditgebern nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …abgeleiteten Maßnahmen auch an die Mitarbeiterschaft kommuniziert werden. Zur Führung zählt dabei ausdrücklich auch die Vertre- tungskörperschaft. Ein wichtiger… …zur Ausgestaltung des Risikomanagements Die Darstellungwurde etwas gestrafft und an die Verhältnisse in Kommunen angepasst. Quelle: In Anlehnung an… …Integra- tion in das Controlling an, zumal dort wesentliche Informationen vorliegen, die für das Risikomanagement relevant sind; gleichzeitig ist das… …wäre damit nicht vereinbar. Eine gewisse Ausnahme besteht lediglich bei der erstmaligen Entwicklung und Implementation des Risikomanagementsystems; an… …verfolgt [⇨ Rz 186], ist davon unabhängig zu betrachten. Soweit das Risikomanagement in den Controllingstrukturen verbleibt, ist auch die Anbindung an die… …waltung als geeignet an (Abbildung 24). Das allerdings birgt die Gefahr, dass Chancen und Risiken vor allem aus finanzieller Perspektive betrachtet werden… …zwar an einer zentralen Stelle gebündelt behandelt werden; die fachspezifischen Perspekti- ven z.B. des demographischen Wandels sind jedoch… …außerdem an, mit den Risikomanagern aus den Verwaltungseinheiten regelmäßig Abstimmungsgespräche zu führen. Daraus können auch Hinweise für die… …, erkennbar. Damit wird möglicherweise ein höheres Maß an Sensibilisie- rung erreicht. Andererseits fehlt es an dem Versuchscharakter des Züricher Vorgehens… …, das z.B. innerhalb der Pilotierungsphase Korrekturen an Organisa- tion und Ausgestaltung des Risikomanagementsystems erlaubt. Zudem sind Teilhaushalte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …f(x) charakterisiert . Idee dabei ist, dass hier nicht der Funktionswert an einem Punkt a von Interesse ist, sondern die Fläche zwischen der… …Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion und der x-Achse von einem Punkt a bis zu einem Punkt b . Diese gibt dann die Wahrscheinlichkeit an, dass ein Wert zwischen a und b auftritt . Die… …bzw . PERT-Verteilung – Gleichverteilung Der Abschnitt 2 .3 zeigt an Praxisbeispielen, wie eine Quantifizierung umgesetzt wer- den kann . Dabei wird… …unterschiedlicher Typen von Wahrscheinlichkeitsver- teilungen . Einen Überblick über gängige Verteilungen, deren Eigenschaften und An- wendungsmöglichkeiten gibt… …die Anzahl an Fällen, bei denen ein bestimmtes Ergebnis bei einer festen Anzahl von unabhängigen, identischen Versuchen ein- tritt . Dabei sind… …zu drehen, bis Sie gewinnen; An- zahl von Bohr- löchern, die ge- bohrt werden müssen, bis Sie auf Erdöl stoßen . 33 2. Quantifizierung von… …An- zahl von Versuchen und Fehlern, bis eine be- stimmte Anzahl erfolgreicher Versuche erreicht ist . Anzahl von Ver- kaufsgesprächen, bis 10… …Bernoulli-Verteilung an sich hat nur einen Parameter, mit dem sie vollständig beschrieben wird, die Wahrschein- lichkeit p . Sie hat typischerweise die beiden… …des Ereignis- charakters bietet sich die Bernoulli-Verteilung auch als Grundlage für kombinierte Verteilungen an . Dabei werden zwei verschiedene Typen… …folgende Grafik beispiels- weise die mögliche Anzahl an Schäden in einem Zeitraum dar, bei einer erwarteten Anzahl von 4 Schadensereignissen . Abbildung 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: WITTENSTEIN SE - Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation

  Steffen Bier, Erik Roßmeißl

  …. Herausforderungen an das Risikomanagement im Mittelstand Ob es sich um die kritische Vertragsüberprüfung, die ausführliche Investitionsrech- nung oder das… …vor . 175 10. Case Study: WITTENSTEIN SE 10.2. Anforderungen der WITTENSTEIN SE an das Risikomanagement Die WITTENSTEIN SE ist ein deutsches… …rige Risikomanagement der WITTENSTEIN SE an den gesetzlichen Anforderungen und Dokumentationspflichten . Im Zeitverlauf sah sich das ursprüngliche… …Anforderungen an das zukünftige Risikomanagementsystem . Zielsetzung für die nötige Weiterentwicklung des Risikomanagements war daher eine effiziente… …Informationen an die Entschei- 176 Steffen Bier und Erik Roßmeißl dungsträger zu ermöglichen . Dieses Kapitel greift aus dem Gesamtkonstrukt die Prozesse… …Ansatz baut auf den Daten der Unterneh- mensplanung und deren Planannahmen auf . Die identifizierten Risiken werden an- hand von… …plausibilisiert . Die Ergebnisse werden jährlich im Risikobericht an den Vorstand und an den Aufsichtsrat berichtet sowie anlassbezogen zu unternehmens- relevanten… …Abbildung 61: Funktionsweise des Risikoaggregation bei der WITTENSTEIN SE 180 Steffen Bier und Erik Roßmeißl rückgegriffen – jeweils angepasst an das zu… …konkrete Krisenszenarien (Szenario-Analyse) ausgewertet werden . Somit können zukünftige Handlungsoptionen an den spezifischen Risiko- positionen der… …der Erkenntnisse der Risikoanalyse ermittelten Kapitalkosten zeigen in diesem Zusammenhang die risikoabhängige Anforderung an eine Rendite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …Mitarbeiter. – Signalfunktion: Die Einrichtung eines CMS wirkt als starkes Signal an Mitar- beiter, Geschäftspartner und die Kunden und schafft Vertrauen. Dies… …. Jedes der sieben Elemente wird im IDW PS 980 per Definition aufgeführt. An- hand dieser, in Verbindung mit den aufgezeigten Subelementen, haben sich in… …Compliance-Verstößen. Das Thema Compliance-Kultur nimmt an Bedeutung stetig zu. So fokussieren Compliance-Managementsysteme sich zunehmend auf kulturbezogene Maß- 40… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hin- weise aufmögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …von Schulungen. Diese dienen dazu, die Erwartungen und Regeln des Unternehmens in Bezug auf Compliance an die Mitarbeiter zukommunizierenunddiese zu… …und die Durchführung einer regelmäßigen Berichterstattung durch die Compliance-Funktion an Management und Aufsichtsorgane sowie ggfs. von… …Tochtergesellschaften an die Mutter (vgl. Görling, Inderst, Bammeberg 2010, S. 141 f.). Compliance-Überwachung und -Verbesserung Angemessenheit und Wirksamkeit des CMS… …Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die hier- für bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet. Die… …Leitlinien und Hand- lungsmöglichkeiten zur Ausgestaltung eines CMS für Unternehmen an und stellt damit ein weiteres Rahmenwerk für ein… …unabhängig von Sektor, Unternehmensgröße, Branche oder regionaler Tätigkeit ausgestaltet. Gleichzeitig gibt der Standard klare An- forderungen an ein wirksames…

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