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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Gesamtverantwortung und Ressortverteilung

  Dr. Jürgen van Kann

  …das Gesetz an die Geschäftsordnung nicht. Allerdings legt es einen formalen Begriff der Geschäftsordnung in Gestalt eines in sich geschlossenen, für… …Geschäftsordnung außerdem keines- falls an einen Ausschuss des Aufsichtsrates delegiert werden. Nach ganz h.M.15 kann die Erlasskompetenz in der Satzung nicht… …neubestellten Vorstandsmitglieds gestellt würde. Demnach ist auch ein neubestelltes Vor- standsmitglied ohne weiteres an die bisherige Geschäftsordnung des… …Geschäftsordnung Ressortzuweisungen an namentlich benannte Mitglieder des Vorstands, muss 148 van Kann Kapitel IV: Gesamtverantwortung und Ressortverteilung 10… …sich in dieser Kon- stellation gerade nicht, weil die bisherige Geschäftsordnung keine Ressortzu- weisung an das neue Vorstandsmitglied enthält. c)… …Praxis wohl ausnahmslos Gebrauch ge- macht. aa) Bei Kompetenzzuweisung an den Aufsichtsrat in der Satzung Aus der satzungsmäßigen Kompetenzzuweisung zum… …Erlass einer Geschäftsord- nung an den Aufsichtsrat ergibt sich der Ausschluss der entsprechenden Kom- petenz des Vorstands.21 Eine bindende Verpflichtung… …die Einräumung der alleinigen Erlasskompetenz an den Aufsichtsrat eine bindende Verpflichtung zum Erlass einer Geschäftsordnung begründet. Somit ist der… …vorrangig. Soweit die Satzung Einzelfragen der Geschäftsführung regelt, sind sowohl Auf- sichtsrat als auch Vorstand an diese Vorgaben gebunden. Allerdings… …(§83 Abs. 2 AktG); – Berichterstattung an den Aufsichtsrat (§90 AktG); – Buchführungspflicht (§91 AktG); – Pflichten, welche sich aus besonders hohen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …gehörte neben dem von den Anteilseignern gewählten Vorsitzenden u.a. auch ein Vertreter der Arbeitnehmer an. Die übrigen Aufsichts- ratsmitglieder waren… …Zuweisung der Bestellungskompetenz an den gesamten Auf- sichtsrat bedeutet freilich nicht, dass sich dieser auch als Gremium mit der Suche nach dem geeigneten… …Corporate Governance Kodex unterwirft, sind jedoch die Vorgaben darin zu beachten, vgl. Keiluweit, DStR 2010, 2251 ff. 10 Zu den allgemeinen Anforderungen an… …von diesem Zeitpunkt an eine Versorgungszu- sage der Gesellschaft greift oder Überbrückungsgeld gezahlt wird.12 Bei Aktiengesellschaften mit einem… …Vorstandsmitglied während seiner Amtszeit einschlägig verurteilt oder mit einem Berufsverbot belegt, so wird die Bestellung von diesem Zeitpunkt an von Gesetzes wegen… …Delegierung an einen Aus- schuss ist nicht möglich (§107 Abs. 3 S. 2 AktG). Die Regelungen des §31 Mit- bestG finden keine Anwendung,30 d.h. der Beschluss… …Kompetenzbereich des gesamten Aufsichtsrates. Eine anderweitige Regelung durch die Satzung ist daher unzulässig.39 Insbesondere scheidet die Delegation an einen… …, gilt allerdings nur eingeschränkt. BeimWiderruf der Bestellung ist der Aufsichtsrat – anders als bei der Bestellung – rechtlich, aber u.U. an den Willen… …Pflichtverletzung sind die Schädigung des Ansehens der Gesellschaft durch anrüchige Spekula- tionsgeschäfte,53 die Teilnahme an strafbaren Handlungen,54 Fälschung von… …Es ist bekannt geworden, dass private Finanzspekulationen V an den Rand der privaten Insolvenz gebracht haben. Welche Auswirkungen hat derWiderruf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Verantwortlichkeit und Haftung

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Geschäftsleiters anzuwenden. Der Vorstand muss somit den Anforderungen genügen, die an einen Geschäftsleiter eines vergleichbaren Unternehmens, der nicht eigenes… …Gesellschaft nament- lich zumErsatz verpflichtet, wenn entgegen demAktG – Einlagen an die Aktionäre zurückgewährt werden, – den Aktionären Zinsen oder… …ausgegebenwerden, – Gesellschaftsvermögen verteilt wird, – Zahlungen entgegen §92 Abs. 2 AktG geleistet werden, – Vergütungen an Aufsichtsratsmitglieder gewährt… …Verschulden ausscheiden, wenn ein Vorstandsmit- glied einem unverschuldeten Rechtsirrtum unterliegt, da es von ihm eingehol- ten Rechtsrat vertraut.50 An das… …etwa in Betracht, wenn es sich an der Durchführung rechtswidriger Beschlüsse betei- ligt.58 Bei Bedenken gegen einen Beschluss muss ein Vorstandsmitglied… …, muss es versuchen, die Durch- führung des Beschlusses durch Gegenvorstellung im Vorstand oder Vorlage an den Aufsichtsrat zu verhindern.61 Gleichwohl ist… …das Vorstandsmitglied auf- grund seiner Loyalitätspflicht grundsätzlich verpflichtet, an einem Vorstandsbe- schluss, gegen den es gestimmt hat… …berechtigt63, die Ausführung eines von ihm für schädlich gehaltenen Beschlusses durch eine Information an Dritte, Behörden oder die Öffentlichkeit abzuwenden64… …Pflichtverletzung nicht gänzlich unwahrscheinlich ist.73 An der Kausalität fehlt es, wenn der Schaden auch bei einem rechtmäßigem Alternativverhalten eingetreten… …Fehlt es aber z.B. bereits an dem Beweis eines Schadens oder einer hierfür kausalen Handlung des Vorstandsmitglieds, bedarf es eines Entlastungbeweises…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …Risikomanagements . Bei der Umsetzung orientiert sich DATEV an den Empfehlun- gen des IDW . So wird im IDW Prüfungsstandard 340 unter anderem eine Risikoag- gregation… …für den Zeit- raum von einem Jahr anschließend automatisiert ermittelt . Im Folgenden wird an einigen fiktiven Beispielen diese Vorgehensweise… …zwischen 8 und 10 Jahren alt .99 Sie scheitern häufig an einer nicht (mehr) marktgerechten strategischen Ausrichtung . Das Risiko bedeutende strategische… …Zusammenhänge geprüft . Au- ßerdem wurde das Modell in Anlehnung an die aktuellen wissenschaftlichen Stan- dards im Risikomanagement aufgebaut . Hierfür wurden… …Berücksichtigung von Korrelationen, werden die Risiken aggre- giert und in einem Histogramm dargestellt . An die Stelle eines Ergebnisses in Form von eindeutigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kapitel werden die Entwicklung der Anforderungen an IT-Compli- ance sowie deren Treiber dargestellt. Hieraus ergeben sich Erklärungsansätze, welche Risiken… …und Umstände dazu führen können, dass regulatorische Anfor- derungen an die IT gestellt werden. 3.1 Überblick Wie in den vorangegangenen Kapiteln… …dargestellt, können regulatorische An- forderungen der IT-Compliance als Pflichtschutzmaßnahmen angesehen wer- den. Doch warum wächst die Zahl der Anforderungen… …Ansatz eine Verbesserung der Prüftechnik, aber die grundsätzliche Schwäche blieb bestehen, dass man bei großen Mengen an Transaktionen nicht alle… …führte also zu weiteren Anforderungen an die IT und ist damit ebenfalls Teil der IT-Compliance. Entwicklung regulatorischer Anforderungen von 2000 bis… …: „Rechtssicheres ersetzendes Scannen“, CR 2014, 206 ff. Jahr 2000 die Anzahl der Anforderungen wie auch der Institutionen, die stets scheinbar neue Vorgaben an die… …re- gulatorischen Anforderungen an diese Technologien notwendig. Jede neue Technologie im Bereich der Datenverarbeitung musste daraufhin abgeklopft… …staatliche Interesse das Vertrauen der Markteilnehmer und Bürger an der Funktionsfähigkeit der Informationsverarbeitung in Deutschland zu erhalten geht… …begrün- dete Zweifel an der Funktionsfähigkeit der Informationsverarbeitung haben, ist derMarkt nichtmehr funktionsfähig. (Sicherheitsziel Integrität) –… …Rechnungswesens und der Jahresabschlüsse von börsennotierten Kapitalgesellschaften und des Handels mit Aktien an den Börsen) weltweit zu Krisen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Pescatore, Sicherheitsanalyst beiGartner76 In diesem Kapitel werden die unterschiedlichen regulatorischen Anforderun- gen an IT-Compliance (gesetzliche… …und deren Erfüllbarkeit. 4.1 Regulatorische Anforderungen an IT-Compliance Der normative Rahmen von IT-Compliance beruht auf ganz unterschiedlichen… …die einschlägigen Vorgaben in einer Vielzahl von Gesetzen, Richtlinien und gegebenenfalls sektorspezifischen An- forderungen enthalten sind; weltweit… …weis auf bestimmte Anforderungen an die IT. Vielmehr leitet man allein aus der Bedeutung der Informationstechnologie für das Funktionieren und den… …ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters wird es also hergeleitet, dass die Unterneh- 69 4.1 Regulatorische Anforderungen an IT-Compliance 82… …Mindestanfor- derungen an die IT-Sicherheit verpflichtet. Betroffen sind hiervon sog. Betreiber kritischer Infrastrukturen aus den Sektoren Energie… …Folgenden IDW PS 980) definiert die Grundelemente eines wirksamen CMS und gibt prozedurale Empfehlungen an dessen Ausge- 70 4 Rechtlicher Rahmen der… …IT-Compliance 84 Vgl. von Busekist, Konstantin/Hein, Oliver: „Der IDW PS980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanforderungen an ein wirksames… …standards 980 einem objektivierten Nachweis an eine angemessene Ausgestal- tung einer Compliance-Organisation gleichsteht. Ob die Umsetzung der vorge- nannten… …an welchen Vorgaben sich diese zu orientieren hat. Suchtman eine Legaldefinition im Umfeld von IT-Sicherheit oder Informations- sicherheit, wird man…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …und die daraus resultierenden besonderen Anforderungen an IT-Compliance im Rahmen des Outsourcings besprochen. Daran anschließend wird die Bedeutung des… …gebildet wurde.365 Outsourcing ist die langfristige oder endgültige Vergabe von Leistungen, die bisher selbst erbracht wurden, an externe Anbieter. Beim… …IT-Outsourcing als einer Auslagerungs-Variante werden IT-Infrastrukturen und Softwareanwen- dungen an Outsourcing-Anbieter vergeben, beim Business Process… …BaFin sowie die Deutsche Bundesbank im Jahr 2018 ein „Merk- blatt – Orientierungshilfe zu Auslagerungen an Cloud-Anbieter“ heraus368. Auch auf… …einen höheren Reife- grad führen. Auch an die Cloud-Auslagerung werden strategische Erwartungen des Managements zur Verbesserung geknüpft, wie zum… …der Übertragung einzelner Komponenten an unterschiedliche Anbieter Hintergrund des Multi-Sourcing ist das Bemühen der Anwender, die Abhängig- keit von… …Kontrollsystems, die in Zusammenhang mit den an sie ausgelagerten Funktionen stehen (Definition des österreichischen IWP). 395 Siehe Köhl, Stefanie/Müller, Heidrun… …externe Prüfer des Outsourcing-Unternehmens und Bereitstellung der Ergebnisse an die auslagernden Unternehmen (Kun- den), – Bestätigungen der… …existiert.“ „Die in der Kurzstudie beschriebenen Kriterienkataloge können dazu dienen, die Anforderungen an IT-Sicherheit und Datenschutz zu definieren, da sie… …dienstleistungsbezogenen internen Kontrollsystem (DIKS) der Dienstleistungsorganisation, an die ausgelagert wurde auf einen Stichtag bezogen prüft und ihre Wirksamkeit im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Controlling als drittes Element hinzu, das die für das Risikomanagement notwendigen Informationen liefert (Abbildung 15). Allerdings fehlt es an einer… …an KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Risikofrühwarnsystem, Bericht 5/2011, S. 26 71 len ist. Insoweit bedarf das… …Risikomanagementsystem der hinreichenden Flexi- bilität. Anforderungen an das Risikomanagement – Ausrichtung an den strategischen Zielen der Kommune [⇨ Anhang II Ziff… …. 2.2] – Integration in die Verwaltungsabläufe [⇨ Anhang II Ziff. 3] – Flexibilität, d. h. Anpassungsfähigkeit an veränderte Rahmenbedingungen und… …1.Risikomanagement als Mehrkomponentensystem Abbildung 16 Die Three Lines of Defense Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an Werner Gleißner, Grundlagen des… …an alles gedacht?“). Einem ähnlichen Ansatz dienen z.B. Beratungsdokumentationen in Kreditinstitutionen oder Krankenhäusern. Auch die Annahme, ein… …Dormagen]. Dies dürfte ein längerfristiger Prozess sein, so dass erst an dessen Ende ein voll funktionsfähiges System steht [⇨ Rz 174 ff.]. Daher ist es nicht… …definiert und dokumentiert • Kontrollen werden regelmäßig durchgeführt • Regelmäßige Anpassung an veränderte Risiken (4) Gesichert • Wie Stufe 3 sowie •… …für das Finanz- und Rechnungswesen verantwortliche Person der Organisationseinheit bestätigen mit der jährlichen Vollständigkeitserklärung an die… …ungerechtfertigter Leistungen oder Eigentum an Dritte …, ohne dass dabei einem Mitarbeiter ein Vorteil gewährt werden muss.“ Quelle: Oliver Bungartz, Handbuch Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nachhaltiges Investieren: Vom Trend zur Norm – Die Relevanz der Nachhaltigkeitsberichterstattung für institutionelle Investoren

  Theresia Harrer, Dr. Michael Viehs

  …in die Investmentprozesse. Dabei kommt es darauf an, ein Unternehmen, in welches investiert werden soll, auf die für das Unterneh- men finanziell… …schwermöglich, einen „one-size fits all“ Bewertungsansatz zu erstellen. Aus diesem Grund stoßen Nachhaltigkeitsra- tings von Drittanbietern an ihre Grenzen… …Disclosure Projects (CDP) und des Energy Institutes an dem britischen University College London (UCL)820 legt die potenziellen wirtschaftlichen Folgen des… …Entwicklung ist, welche die heutige Nachfrage erfüllt, ohne die zukünftigen Generationen einzuschrän- ken.823 An solche Prognosen angelehnt ist nun zunehmend… …Anlagen imWert von über 30,7 Billionen USD ausgegeben, was einer Steigerung von rund 35% seit 2016 entspricht. In den entwickelten Ländern ist der Anteil an… …Thematischen Investierens häufig genutzt. Dieser Ansatz orientiert sich an globalen Nachfragetrends und fokussiert somit eine Inklusion von relevanten Themen… …Anlehnung an Eccles/Kastrapeli/Potter, 2017, S. 126. Die wenigsten Investoren folgen dem Ansatz des Impact Investing, in welchem ökologische und soziale… …Diskussion und An- passung der Hauptinvestitionskriterien erlaubt. Und obwohl die genannten Strategien und Ansätze mittlerweile als etabliert gelten, sieht… …Vgl. Bassen/Lopatta, 2020. Indikatoren an, wodurch bestimmt wird, was in den Bericht aufgenommen wird. So soll klar gezeigt werden, welcher Anteil des… …of Applied Corporate Finance 2017, 29 (4), S. 125–133. EU-Kommission (Hrsg.), Mitteilung der Kommission an das Europäische Parla- ment, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …Unternehmen. Investoren sind daher an Informationen zur Unternehmensführung interes- siert. Nach Grundsatz 22 DCGK (2020) berichten Aufsichtsrat und Vorstand… …an- gegeben werden, welche Kodex-Empfehlungen nicht anwendbar waren (F.4), wenn übergeordnete Vorschriften einschlägig waren und somit eine Umsetzung… …institutioneller Investoren für die Anla- geentscheidung gaben 100% der Investoren an, dass „Managementqualität“ eine „hohe“ oder „sehr hohe“ Bedeutung für ihre… …Entscheidung hat, immerhin 60% der Investoren gaben an, dass „Corporate Governance“ eine entsprechende 120 Teil I Regulatorische Anforderungen und… …Geschäftsberichts- Berichtsbestandteil ist: Nur 11% der Befragten gaben an, diesen Berichtsteil „intensiv“ oder „sehr intensiv“ zu lesen.340 Auch in einer weiteren… …erscheint, es daher an Verständlichkeit mangelt und die Bericht- erstattung nur eingeschränkt Rückschlüsse auf die künftige Entwicklung des Unternehmens… …nachfolgend beschriebenen Themen besondere Bedeutung zu. Vorstände und Aufsichtsräte sollten hier eine möglichst aussagekräftige Berichterstattung an- streben… …unverbindlich abzustimmen hat (say-on-pay). Über §113 Abs. 3 AktG gelten diese Vorgaben sinngemäß für die Aufsichtsratsvergü- tung. An das von ihm aufgestellte… …, Arbeits- und Sozialstandards, über die gesetzlichen An- forderungen hinausgehende Compliance-Richtlinien oder Verhaltensanwei- sungen sowie interne… …Richtlinien zu den Anforderungen an Mitglieder von Unternehmensorganen und Ausschüssen hinsichtlich Qualifikation und Unab- hängigkeit. Ferner kann dort über…

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