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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Struktur überarbeitet, in Teilen verschlankt und durch ausformulierte Grundsätze Ergänzungen vorgenommen, die für die Zielgruppe weitere wesent- liche… …von Unternehmenskrisen erstmalig die Einführungspflicht eines unternehmensweiten Früherkennungssystems für bestandsgefährdende und… …interna- tionale Entwicklungen wie z.B. der ENRON Skandal in 2001 und der daraufhin in den USA erlassene Sarbanes-Oxley Act („SOA“ oder zumeist „SOX“) für… …sorg- ten öffentlichkeitswirksame Compliance-Verstöße wie bei Siemens in den Jah- ren 2006/07 zu einer erhöhten Sensibilität für die Einhaltung… …abgegrenzt wird. Hier wird ausgeführt, dass der Vorstand für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der internen Richtlinien zu sorgen hat. Für den… …Unabhängigkeitsfragen, der Arbeitsorganisation des Aufsichtsrats und zur Transparenz. Für Zwecke dieses Buches, welches sichmitMöglichkeiten der Harmonisierung und… …Bereiche. 1.2.2 Ableitung aus Rahmenwerken: COSO Die Aufgaben der Corporate Governance sind methodologisch aus international anerkannten Grundlagen für die… …of the Treadway Commission) erstelltenModelle für Überwachung im Finanz- und Berichtswesen (vgl. COSO). Dabei gilt das COSO-I-Rahmenwerk von 1992 als… …Standard für interne Kontrol- len. Das 2004 veröffentlichte COSO-II-Rahmenwerk nahm eine Erweiterung auf den höher aggregierten Bereich des Enterprise Risk… …Managements vor und wurde in 2017maßgeblich überarbeitet. Für Zwecke dieses Buches ist ein Bezug auf COSO II aus 2004 hilfreich (siehe Abbildung 1). Abbildung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …33 2 Compliance-Managementsystem 2.1 Einleitung Haftungsrisiken für Vorstände und Aufsichtsräte, steigende Prämien für Mana- ger- und… …geltenden Vorschriften eingehalten werden. Auch wenn ge- wisse Grundideen undMaßstäbe für alle Unternehmen gelten wird die konkrete Ausgestaltung des… …Governance-Bereiche zu vermeiden. In aller Regel ist das Compliance-Managementsystem für einen oder mehrere abgegrenzte Teilbereiche, zumeist konkrete Rechtsgebiete… …, verantwortlich (vgl. Laue 2016, S. 152). Spätestens beginnend mit den Korruptionsskandalen der jüngeren Vergangenheit haben viele Unternehmen CMS für die… …System darstellt, wird der Begriff CMS meist für das Managementsystem verwendet, welches in der Verantwor- tung der Compliance-Funktion liegt. Aktuelle… …pliance-Managementsysteme. 2.2.2 Notwendigkeit von Compliance-Managementsystemen In der Vergangenheit haben Gesetzesverstöße von Unternehmen immer wieder für Aufsehen und… …Verstößen ist die Sicherstellung von Compliance für Unternehmen zunehmend essentiell geworden. Neben den Bußgeldern und Reputationsverlusten drohen weiter… …Aufar- beitung. Und darin sind die Schäden für die Unternehmenskultur noch gar nicht angesprochen. Für Vorstände und Aufsichtsräte ergeben sich aus §93… …Abs. 2 AktG und §43 Abs. 2 GmbHG Anspruchsgrundlagen für Haftung und Schadensersatz, wenn die Organe ihren Organisations-, Sorgfalts- und… …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …Judge- ment Rule“) benötigt. Die Interne Revision kann für die Unternehmensleitung Informationen generieren, die ihr ansonsten wahrscheinlich verborgen… …Unternehmen ohne Interne Revision auf elementare Validierungsfunktion für Wirksamkeitsbeur- teilung ihrer Governance-Systeme verzichten. Die Unternehmensleitung… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …Risiko-Prioritätsordnung — Risiko-Beschreibungen — Kritische Risikoindikatoren (KRI) — zulässige KRI-Schwellenwerte — Verantwortliche Mitarbeiter für Monitoring und… …Steuerung PRIDE INTERNATIONAL FIXED ASSETS PROJECT AFE CREATION PROCESS Operations Identifies Need For Capital Item or Supplemental AFE Operations… …Identifies Need For Capital Item or Supplemental AFE Begin Begin Operations Completes AFE Request Form Operations Completes AFE Request Form Base Assigns… …A Local Control Number For Tracking Purposes Base Assigns A Local Control Number For Tracking Purposes Corporate Management Reviews AFE Corporate… …Resolved? Issue Resolved? End End Yes No Yes No Item On Approved Capital Budget? Item On Approved Capital Budget? For Supplemental AFEs: 10% or… …50K over original AFE amount, which ever comes first (unless less than 5K) Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review… …Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review Base Provides Further Justification For Item To Management Base Provides…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …ihres Produktportfolios kolossal umzudenken, um erneuerbare Energien sowie ökologisch möglichst unbedenkliche Herstellungsmethoden zu för- dern. – Die… …offenbar nicht geschaffenwerden konnte. Vor diesem Hintergrund ist die entscheidende Frage für die Governance-Funk- tionen allgemein und das… …Berichterstattung Regulatorische Anforderungen zur Etablierung eines RMS Standards zur Prüfung von RMS ISO 31000, 2018: Internationale Basisnorm für einen… …IKS, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems durch den Aufsichtsrat. IDW PS 340: Standard für die Prüfung des Risikofrüh-… …eine wesentliche und für viele Unternehmen neue Herausforderung imRisikomanagement dar. Abbildung 11: Das Risikomanagement-Normgefüge (Auswahl) Die… …Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland er- gänzen die gesetzlichen Normen, indem sie Standards für die Prüfung von… …Elemente eines umfassenden Risikomanagement- systems strukturiert und dabei offen bleibt für die Adaption allgemeiner Anfor- derungen auf die konkreten… …unternehmerischen Bedingungen. Abbildung 10 stellt den freiwilligen Prüfungsstandardmit seinen acht Grundelementen dar. In der Gesamtschau ergibt sich für… …nur angedeutet werden kann. Für die vorliegende Frage, wie moderne und leistungsfähige Risikomanage- mentsysteme ausgestaltet sein sollten, ergeben… …Risikomanagements für die Unternehmen. Sie spricht aber auch für die Not- 90 Risikomanagementsysteme wendigkeit, die Praxis des Risikomanagements den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Umsetzung des Geldwäschegesetzes in die Praxis

  Rüdiger Quedenfeld

  …Normenkatalog ist schier unendlich. Dieses Kapitel soll den Verpflichteten des GwG, den für Geldwäscheprävention und Geldwäschebekämpfung verantwortlichen… …sind für die Verpflichteten völlig uninteres- sant. Diese Normen wären in Verwaltungsvorschriften oder Verfügungen, in anderen Rechtsverordnungen und… …Risikomanagement – Abschnitt 3 – Sorgfaltspflichten in Bezug auf Kunden – Abschnitt 4 – Transparenzregister – Abschnitt 5 – Zentralstelle für… …Abschnitt 7 – Aufsicht, Zusammenarbeit, Bußgeldvorschriften, Daten- schutz – Anlage 1 – Faktoren für ein potenziell geringeres Risiko – Anlage 2 – Faktoren… …für ein potenziell höheres Risiko . II.2 §1 Begriffsbestimmungen (1) Geldwäsche im Sinne dieses Gesetzes ist eine Straftat nach §261 des… …, wenn das für die Errichtung anwendbare Recht das Rechtsinstitut des Trusts vorsieht. Sieht das für die Errichtung anwendbare Recht ein Rechtsinstitut vor… …Vermögenswerten nach Nummer 1 verbriefen. 53 II.2 §1 Begriffsbestimmungen (8) Glücksspiel im Sinne dieses Gesetzes ist jedes Spiel, bei dem ein Spieler für den… …(Korrespondenten) für CRR-Kreditinstitute oder für Unternehmen in einem Drittstaat, die Tätigkeiten ausüben, die denen solcher Kreditin- stitute gleichwertig sind… …Verpflichtete nach §2 Absatz 1 Num- mer 1 bis 3 und 6 bis 9 (Korrespondenten) erbracht werden dürfen a) für andere CRR-Kreditinstitute oder Finanzinstitute im… …Sinne des Artikels 3 Num- mer 2 der Richtlinie (EU) 2015/849 oder b) für Unternehmen oder Personen in einem Drittstaat, die Tätigkeiten ausüben, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  IT-basierte Überwachungssysteme

  Rüdiger Quedenfeld

  …. Empfehlung Nr.R (80)10 des Ministerausschusses des Europarats vom 27. 06. 1980. 2 Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht, Verhütung des Missbrauchs des… …Bankensys- tems für die Geldwäsche (Dezember 1988), http://www.bis.org/publ/bcbsc137de.pdf, Abruf: 18. 11. 2020. 260 III.1 Grundlagen des Einsatzes von… …Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht seinen Bericht „Verhütung des Miss- brauchs des Bankensystems für die Geldwäsche“, in dem die Banken dazu auf-… …internationale Organisationen wie der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht erkannt, dass ausschließlich die systemunterstützte Überwa- chung des gesamten… …Zahlungsverkehrs und aller Konten eines Instituts zielfüh- rend sein kann. Wörtlich schreibt der Baseler Ausschuss in dem Bericht der Arbeitsgruppe für das… …53. Die fortlaufende Überwachung ist ein wesentlicher Aspekt von wirksamen Verfahren für die Feststellung der Kundenidentität. Eine Bank kann ihr… …Limits für eine bestimmte Gruppe oder Kategorie von Konten geschehen. Transaktionen, die diese Limits überschreiten, sind aufmerksam zu prüfen. Bestimmte… …Ausschuss für Bankenaufsicht, Sorgfaltspflicht der Banken bei der Feststellung der Kundenidentität Oktober 2001, http://www.bafin.de/SharedDocs/Downloads/DE/… …. Beispiele verdächtiger Kontovorgänge kön- nen für die Banken sehr hilfreich sein (…). 54. Konten mit erhöhtem Risiko sollten besonders überwacht werden. Jede… …Bank sollte Schlüsselindikatoren für solche Konten bestimmen, unter Berücksichtigung des Hintergrunds des Kunden, wie z.B. sein Heimatland und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche Geldwäsche und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Typologiepapiere i. S. d. Urheberrechts darstel- len. VI.2 Anhaltspunkte für Geldwäsche Neben den in Kapitel III dieses Handbuchs bereits beschriebenen Indizien für… …. – Erreichbarkeit nur per Handy. – Erreichbarkeit per Telefon oder Fax nur über eine Büroservicenummer. 241 VI.2 Anhaltspunkte für Geldwäsche 470… …Geschäftsführer oder wB ist gleichzeitig für viele Gesellschaf- ten, mit unterschiedlichen Anschriften, tätig (Strohmann). VI.2.2 Auffälliges Transaktions- und… …beobachtet den Einzahlungsvorgang). – Privatkontowird offensichtlich für geschäftliche Zwecke genutzt. – Konto eines Minderjährigen wird offensichtlich für… …Briefkasten- firma aus einemHochrisiko- oder Offshoreland. – Transaktion für Festgeldanlage, Wertpapierkauf, Versicherungsvertrag von einemDritten und… …einem Dritten aus einem Dritt- oder Offshore- land gezahlt. – Transaktion für Festgeldanlage oder Wertpapierkauf aus einem Dritt- oder Offshoreland und… …und Niederlage, sodass der Wettein- satz ungefähr wieder erzielt wird und der Nachweis für die Herkunft des Geldes angeblich alsWettgewinn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Verantwortlichen für die Verhinderung und Bekämpfung von Kriminalität oftmals (stets) eine Nasenlänge voraus. In diesem Kapitel sollen möglichst zahl- reiche Delikte… …Straftaten lassen eine strikte Tren- nung der Täter in interne und externe Täter für die Praxis wenig tauglich erscheinen. Welche Deliktsgruppen gehören zu… …Betrüger rechnen damit, dass diese Unkenntnis in der Bevölkerung aber auch bei vielen Mitarbeitern in Banken für sie spielt und geschädigte Kunden nicht… …tituliert) darauf einlassen, ihr Konto für die Abwicklung von Zahlungsverkehr zur Verfügung zu stellen. In E-Mails oder Stellenanzeigen, werden oftmals… …„Manager für Zahlungsverkehr“ gesucht. In den Anfängen hat man die potentiellen Opfer zumeist in sehr schlechtem Deutsch (keine „ö“ oder „ü“) per Email… …. 480 mehrseitige „Arbeitsverträge“, mit der Angabe einer Bankverbindung, die sie ja für die „Gehaltszahlung“ benötigen. Es gibt auch Fälle, in welchen… …die Bundes- agentur für Arbeit derartige „Stellenangebote“ vermittelt hat. Diejenigen, wel- che die Zahlungen – diese stammen in aller Regel aus… …zur Geldwäsche. Eine abgewandelte Form des Finanzagenten stellt der sogenannte Verkaufs- agent dar. Er wird analog dem Finanzagenten (für Phishing)… …angeworben. Seine Aufgabe ist es hier, sein Konto fürWarenverkäufe – u. a. für eBay-Transaktionen zurmonetären Abwicklung zur Verfügung zu stellen. Der… …auch die Möglichkeit, dass der Trojaner in der Anwendung des Kunden dafür sorgt, dass die hinterlegte Handynummer (in jedem Fall für diese Transaktion)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bek

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden und staatlichen Stellen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Grundsätze Der Geldwäschebeauftragte ist gem. §7 Abs. 5, S. 2 GwG Ansprechpartner für die Strafverfolgungsbehörden, für die für Aufklärung, Verhütung und… …Beseitigung von Gefahren zuständigen Behörden, für die Zentralstelle für Finanztransak- tionsuntersuchungen und für die Aufsichtsbehörde in Bezug auf die… …Einhaltung der einschlägigen Vorschriften.1 Bis zumGwG vom 23.06. 2017 fehlte die Aussage, dass der GWB auch Ansprech- partner für „die für Aufklärung… …, Verhütung und Beseitigung von Gefahren zu- ständigen Behörden“ ist. Bis dahin war er nur Ansprechpartner für die Strafver- folgungsbehörden, die FIU und die… …Aufsicht. Wer sind die Strafverfolgungsbehörden und die für Aufklärung, Verhütung und Beseitigung von Gefahren zuständigen Behörden? Wer… …Strafverfolgungsbehör- den sind, ist klar in §161 Strafprozessordnung und §§208 und 404 Abgabenord- nung geregelt. Aber weder in den Gesetzesbegründungen für das GwG 2012… …, 2017 und 2019 noch in den AuAs der DK und des BaFin finden sich Erklärungen wieder, welche die zuständigen Behörden für Aufklärung, Verhütung und Be-… …Strafverfolgungsbehörden obliegt die Aufklärung von Straftaten. Für die Aufklärung, Verhütung und Beseitigung von Gefahren sind entspre- chend ihrer Aufgaben die „Dienste“… …zuständig, d.h. der Bundesnachrichten- dienst (BND), das Bundesamt für Verfassungsschutz (BfV) und der Militärische Abschirmdienst (MAD). Nicht gemeint sind… …, um die Einhaltung des GwG sowie anderer Rechtsvorschriften sicher- zustellen und um zu kontrollieren. Für die Verhinderung, Ermittlung und Be- kämpfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …Vorstandskandidat zum Organ „Vorstand“. Im Regelfall ist der Aufsichtsrat für die Bestellung zuständig. Nur in seltenen Ausnahmefällen erfolgt die Bestellung durch… …insoweit für den Arbeitsdirektor in mitbestimmten Gesell- schaften.5 Vielmehr kann bei der Bestellung nur zwischen ordentlichen und stellvertretenden… …. Eignungskriterien für Vorstandskandidaten Der Aufsichtsrat genießt grundsätzlich weitgehende Entscheidungsfreiheit9 bei der Auswahl der Vorstandskandidaten. Eignung… …eindeutige „Rangliste“ von Kandidaten erge- benwürde.10 Nach §6 Abs. 3 AGG gelten arbeitsrechtliche Regelungen gegen Diskriminierung entsprechend für… …Organmitglieder, soweit es „die Bedingungen für den Zugang der Erwerbstätigkeit sowie den beruflichen Aufstieg betrifft“ (§2 Abs. I Nr. 1 AGG). Hiervon ist… …angehört. 3. Ausschlussgründe für Vorstandskandidaten Gesetzliche Ausschlussgründe (§76 Abs. 3 AktG) für die Mitgliedschaft im Vor- stand sind neben der… …bestellte Vorstand hat sämtliche Rechte und Pflichten eines Vorstandsmitglieds.16 Insbesondere kann er eine Vergütung für seine Tätigkeit und die Erstattung… …Stellvertretern fehlender oder verhinderter Vorstandsmitglieder bestellen (§105 Abs. 2 AktG). Dies ist längstens für ein Jahr möglich.17 Tritt der Vertretungsfall… …das Handelsregister (§41 Abs. 1 S. 1 AktG).18 Die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister ist zwingende Voraussetzung für die Bestellung… …Vorstands durch das Gericht. 5. Dauer der Bestellung Das Vorstandsmitglied wird durch Aufsichtsratsbeschluss für maximal fünf Jahre bestellt (§84 Abs. 1 S. 1…

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