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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Controlling als drittes Element hinzu, das die für das Risikomanagement notwendigen Informationen liefert (Abbildung 15). Allerdings fehlt es an einer… …Grundlage für die Risikosteuerung. Es soll zugleich rechtzeitig die Aufmerksamkeit auf sich abzeichnende Risiken lenken, damit entspre- chend gehandelt werden… …steuerungsunterstützende Teil, oft auch als Überwachungssystem bezeich- net, dient dazu, Regeln für ein risikobewusstes Verhalten und Tätigwerden zu entwickeln und zu… …, Sach- verhalte herausarbeiten, deren Relevanz für das Risikomanagement zuvor als vergleichsweise gering eingeschätzt worden war. Gleiches gilt für die… …Risikomanage- ments, München 2017, S. 418 72 für die Früherkennung zur Verfügung zu stellen, aber auch – so weit möglich – Risiken selbst zu steuern. Die… …zweite Linie ist das Risikomanagement im engeren Sinne. Es zeichnet vor allem verantwortlich für das Interne Kontrollsystem und das Risikocontrolling. Die… …bleiben jedoch eine Aufgabe der politisch-administrativen Führung. Ist diese Bewertung erfolgt, sind Regeln für den Umgang mit den Risiken zu defi- nieren… …. Dazu wird ein Überwachungsinstrumentarium entwickelt und einge- führt [⇨ Anhang III Ziff. 34], das soweit möglich regelgebunden ausgestaltet ist. Für… …wurden. Andere Kontrollanforderungen finden sich seit geraumer Zeit bei der IT-Sicherheit, für das Vergabewesen bzw. zum Arbeits- oder Datenschutz (siehe… …Regelungen „Allgemein: – Allgemeine Dienstanweisung – Grundsätze für Zusammenarbeit und Führung – Dienstanweisung über die Verhütung und Bekämpfung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …der Bedeutung des betroffenen Ziels für die Kommune ab. In einer integrierten Risiken-Chancen-Betrachtung müssten – im Sinne von Opportunitätskosten –… …Abbildung 28). Das kann z.B. durch eine kleinere Dimensionierung der er- wähnten Stadthalle oder den Verzicht auf Sonderfunktionen im Objekt gesche- hen. Für… …fachlicher Sicht trotz eines negativen finanzi- ellen Ausgangs so positiv für die Außendarstellung der Kommune eingeschätzt werden, dass eine Fortsetzung… …Verwaltungsführung bzw. die Politik in ihrer Gesamtheit entschiedenwerden. Für die erwähnte Stadthalle kann die Streichung von Nebenräumen von den ursprünglichen… …Befürwortern einer „großen“ Lösung als so beeinträchtigend für die Funktion des Objekts bezeichnet werden, dass eine Umplanung und Ergän- zung zwingend sei… …129 130 sofern verbleibt es nicht bei der Rückkehr zum ursprünglichen Risikowert; vielmehr kommen Zusatzrisiken hinzu (Nr. 4a in Abbildung 28). Für… …versehenwerden kann. „Das Gesamtrisiko für eine Kommune sollte durch Festlegung eines prozentualen Anteils ihrer Schulden als Obergrenze für das mögliche… …Eintritt ist jedoch durch den Dritten zu übernehmen. Typisch für diese Risikostrategie ist die Versicherung gegen mögliche Schäden. Dafür ist eine… …dabei umso höher je größer der zu erwartende Schaden und/oder dieWahrscheinlichkeit für den Eintritt ist. Insofern wäre das Risiko 1 in Abbildung 28…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Arbeit. Damit kann er zugleich auch Grundlage für eine (nachträgliche) Kontrolle sein. Zudem kann der Bericht Folgen auslösen, indem zu bestimmten Risiken… …sondern auch für die aktive Risikosteuerung genutzt wird. Dies sollte im Rahmen der Prüfung auch berücksichtigt werden Soweit der Bericht auch Dritten… …zugänglich ist, dient er diesen für eigene Ent- scheidungen, z.B. bei der Gewährung eines Kredits oder der Genehmigung eines Rechtsgeschäfts durch eine… …Aufsichtsbehörde. Für den Bericht lassen sich vier verschiedene Fragestellungen benennen. Zu- nächst ist danach zu differenzieren, von wem und für wen der Bericht… …Rz 147 ff.] erforderlich sind und wie der Bericht in der Darstellung für Verwaltungsfüh- rung und Politik [⇨ Rz 156 ff.] aufbereitet werden soll… …bieten. Das gilt sowohl für die den Bericht erstellende Stelle als auch für den Adressaten. Typischerweise ist zwar davon auszugehen, dass ein… …kommu- nalen Kernverwaltung kommt vor allem die überörtliche Prüfung in Betracht. Aber auch für die Aufsichtsbehörde kann der Bericht Anhaltspunkte für z.B… …Verbesserungsvorschläge für die Praxis zu entwickeln. Über die geprüften Kommunen hinaus sollen sie für möglichst viele hessische Kommunen hilfreich sein.“ Quelle: Der… …bleibt davon unbe- rührt. Dies gilt vor allem dann, wenn für das Risikomanagement politische Beschlüsse erforderlich sind. Sofern diese Beratungen in… …darüber hinaus der Allgemeinheit zur Kenntnis gegeben. Aber auch ein Prospekt, der für Kapital- marktanleger konzipiert ist, richtet sich an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Aspekt betrifft die notwendige Qualifikation der Mitarbeiter- schaft; das gilt nicht nur für jene Kräfte, die unmittelbar für das Risikomanage- ment… …verantwortlich sind [⇨ Rz 179 f.]. Vielmehr sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter für den Umgang mit Risiken zu sensibilisieren. Als Voraussetzung benötigen… …Risikocontrolling, d. h. verantwortlich für Methodik, Prozesssteuerung und Datenaufbereitung, Risikomanagement – Risikocontrolling + Verantwortung für die… …"Zusatzaufgabe" abgedeckt) – nur im zentralen Risikomanagementexistieren eigenständige Stellen und ansonsten werden für Risikomanagementaufgaben andere… …beigetragen hat, ist schließlich vom Controlling zu beantworten. 1.2 Einbindung in Verwaltungsstrukturen Eine eigenständige Organisation für das… …Integra- tion in das Controlling an, zumal dort wesentliche Informationen vorliegen, die für das Risikomanagement relevant sind; gleichzeitig ist das… …Stellung einnimmt. Das unterscheidet es z.B. vom Risikomanagement im Finanzsektor, das nach den Mindestanforderungen für das Risikomanagement (MaRisk AT Nr… …. 4.4.1, Ziff. 1) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht aus dem Jahr 2017 ausdrücklich bis zur Ebene der Geschäftsleitung von anderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ausblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, Regelmechanismen und eine re- gelmäßige Berichterstattung sollen das Entstehen bzw. die Auswirkungen für die Kommune nachteiliger Entwicklungen reduzieren und… …wichtigsten Voraussetzungen für ein wirksames und vorausschauendes Risikomanagement ist eine gute "Risikokultur": Alle Mitarbeitenden und jede Füh- rungskraft… …erster Linie für die Datensi- cherheit und die Integrität von Arbeitsprozessen. Aber dezentrale Arbeitsplätze müssen auch im Hinblick auf den Arbeitsschutz… …, https://publikationen.dguv.de/forschung/iag/weitere-informationen/4019/check- up-homeoffice-kurzversion (Abruf 25.08.2021) Ein zweites (neues) Thema im Zuge der Corona-Pandemie sind für die öffentli- che Verwaltung – und… …nicht nur für diese – Hygiene-Konzepte für öffentliche Einrichtungen, insbesondere für Schulen. Sie sollen gewährleisten, dass der Betrieb einer… …Einrichtung gefahrlos erfolgen kann. Eine weitere Herausforderung für das Risikomanagement ist die Digitalisierung der öffentlichen Verwaltung. Ein Meilenstein… …vermutlich einbezogen werden. Das ist mehr als die Einrichtung einer internen oder externen Vertrauensstelle für den Verdacht doloser Hand- lungen. Interessant… …von Vorleistungen aus dem Ausland. Für die Kommunen ist dieses Thema nicht ganz neu, haben sie doch vor Jahren versucht, bei der Lieferung von… …Grabsteinen ein Verbot der Kinderarbeit durchzusetzen. Sollte es zu einem Lieferkettengesetz kommen, wäre dies mit großer Wahrscheinlichkeit auch für kommunale… …es eine Selbstverpflichtung für eine gute Risikokultur gibt. Es muss vielmehr erar- beitet und stets erneut ins Bewusstsein gerufenwerden. Einwichtiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Finanzgebarung unter Festlegung von Richt- linien für das Risikomanagement für alle relevanten Risikoarten, insbeson- dere die Risikoarten Kredit-, Markt-… …Finanzgeschäfte teilweise oder zur Gänze an Dritte auslagert. (2) Durch Verordnung der Landesregierung sind Mindestanforderungen für die Umsetzung der in Abs. 1… …von der Landesregierung mit Ver- ordnung festzulegen. … §5. Für die Finanzgebarung von Wien als Land sind die Bestimmungen dieses Gesetzes sinngemäß… …und bilden die Grundlage für eine einheit- liche Umsetzung des Risikomanagements beim Bund, welche ihrerseits Voraus- setzung ist für eine konsolidierte… …vorliegenden Richtlinien gel- ten also für: – die Departemente, ihre Generalsekretariate und die Bundeskanzlei; – die Gruppen und Ämter; – die VE der… …Zu dieser Risikodefinition können folgende grundsätzliche Aussagen gemacht werden: – Ausgangspunkt für die Definition ist die Erreichung der Ziele bzw… …Zeithorizont und Abstraktionsgrad. Ob eine Gefahr oder eine Bedrohung für den Bund als Risiko eingestuft werden muss, hängt davon ab, ob die Erfüllung einer… …Bundesaufgabe oder die Erreichung eines Zieles des Bundes in Frage gestellt ist. 181 II. Richtlinien über das Risikomanagement Bund vom 31.März 2016 – Für… …. der Departemente überwacht. Es ist nicht immer einfach, bei einem bestimmten Sachverhalt festzustellen, ob für den Bund ein Risiko im Sinne der obigen… …der Nationalstrassen gehört zu den Aufga- ben des Bundesamts für Strassen (ASTRA). Passiert ein Unfall wegen eines Werkmangels (Schlagloch, das längere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Struktur überarbeitet, in Teilen verschlankt und durch ausformulierte Grundsätze Ergänzungen vorgenommen, die für die Zielgruppe weitere wesent- liche… …von Unternehmenskrisen erstmalig die Einführungspflicht eines unternehmensweiten Früherkennungssystems für bestandsgefährdende und… …interna- tionale Entwicklungen wie z.B. der ENRON Skandal in 2001 und der daraufhin in den USA erlassene Sarbanes-Oxley Act („SOA“ oder zumeist „SOX“) für… …sorg- ten öffentlichkeitswirksame Compliance-Verstöße wie bei Siemens in den Jah- ren 2006/07 zu einer erhöhten Sensibilität für die Einhaltung… …abgegrenzt wird. Hier wird ausgeführt, dass der Vorstand für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der internen Richtlinien zu sorgen hat. Für den… …Unabhängigkeitsfragen, der Arbeitsorganisation des Aufsichtsrats und zur Transparenz. Für Zwecke dieses Buches, welches sichmitMöglichkeiten der Harmonisierung und… …Bereiche. 1.2.2 Ableitung aus Rahmenwerken: COSO Die Aufgaben der Corporate Governance sind methodologisch aus international anerkannten Grundlagen für die… …of the Treadway Commission) erstelltenModelle für Überwachung im Finanz- und Berichtswesen (vgl. COSO). Dabei gilt das COSO-I-Rahmenwerk von 1992 als… …Standard für interne Kontrol- len. Das 2004 veröffentlichte COSO-II-Rahmenwerk nahm eine Erweiterung auf den höher aggregierten Bereich des Enterprise Risk… …Managements vor und wurde in 2017maßgeblich überarbeitet. Für Zwecke dieses Buches ist ein Bezug auf COSO II aus 2004 hilfreich (siehe Abbildung 1). Abbildung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …Judge- ment Rule“) benötigt. Die Interne Revision kann für die Unternehmensleitung Informationen generieren, die ihr ansonsten wahrscheinlich verborgen… …Unternehmen ohne Interne Revision auf elementare Validierungsfunktion für Wirksamkeitsbeur- teilung ihrer Governance-Systeme verzichten. Die Unternehmensleitung… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …Risiko-Prioritätsordnung — Risiko-Beschreibungen — Kritische Risikoindikatoren (KRI) — zulässige KRI-Schwellenwerte — Verantwortliche Mitarbeiter für Monitoring und… …Steuerung PRIDE INTERNATIONAL FIXED ASSETS PROJECT AFE CREATION PROCESS Operations Identifies Need For Capital Item or Supplemental AFE Operations… …Identifies Need For Capital Item or Supplemental AFE Begin Begin Operations Completes AFE Request Form Operations Completes AFE Request Form Base Assigns… …A Local Control Number For Tracking Purposes Base Assigns A Local Control Number For Tracking Purposes Corporate Management Reviews AFE Corporate… …Resolved? Issue Resolved? End End Yes No Yes No Item On Approved Capital Budget? Item On Approved Capital Budget? For Supplemental AFEs: 10% or… …50K over original AFE amount, which ever comes first (unless less than 5K) Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review… …Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review Base Provides Further Justification For Item To Management Base Provides…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …ihres Produktportfolios kolossal umzudenken, um erneuerbare Energien sowie ökologisch möglichst unbedenkliche Herstellungsmethoden zu för- dern. – Die… …offenbar nicht geschaffenwerden konnte. Vor diesem Hintergrund ist die entscheidende Frage für die Governance-Funk- tionen allgemein und das… …Berichterstattung Regulatorische Anforderungen zur Etablierung eines RMS Standards zur Prüfung von RMS ISO 31000, 2018: Internationale Basisnorm für einen… …IKS, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems durch den Aufsichtsrat. IDW PS 340: Standard für die Prüfung des Risikofrüh-… …eine wesentliche und für viele Unternehmen neue Herausforderung imRisikomanagement dar. Abbildung 11: Das Risikomanagement-Normgefüge (Auswahl) Die… …Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland er- gänzen die gesetzlichen Normen, indem sie Standards für die Prüfung von… …Elemente eines umfassenden Risikomanagement- systems strukturiert und dabei offen bleibt für die Adaption allgemeiner Anfor- derungen auf die konkreten… …unternehmerischen Bedingungen. Abbildung 10 stellt den freiwilligen Prüfungsstandardmit seinen acht Grundelementen dar. In der Gesamtschau ergibt sich für… …nur angedeutet werden kann. Für die vorliegende Frage, wie moderne und leistungsfähige Risikomanage- mentsysteme ausgestaltet sein sollten, ergeben… …Risikomanagements für die Unternehmen. Sie spricht aber auch für die Not- 90 Risikomanagementsysteme wendigkeit, die Praxis des Risikomanagements den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Umsetzung des Geldwäschegesetzes in die Praxis

  Rüdiger Quedenfeld

  …Normenkatalog ist schier unendlich. Dieses Kapitel soll den Verpflichteten des GwG, den für Geldwäscheprävention und Geldwäschebekämpfung verantwortlichen… …sind für die Verpflichteten völlig uninteres- sant. Diese Normen wären in Verwaltungsvorschriften oder Verfügungen, in anderen Rechtsverordnungen und… …Risikomanagement – Abschnitt 3 – Sorgfaltspflichten in Bezug auf Kunden – Abschnitt 4 – Transparenzregister – Abschnitt 5 – Zentralstelle für… …Abschnitt 7 – Aufsicht, Zusammenarbeit, Bußgeldvorschriften, Daten- schutz – Anlage 1 – Faktoren für ein potenziell geringeres Risiko – Anlage 2 – Faktoren… …für ein potenziell höheres Risiko . II.2 §1 Begriffsbestimmungen (1) Geldwäsche im Sinne dieses Gesetzes ist eine Straftat nach §261 des… …, wenn das für die Errichtung anwendbare Recht das Rechtsinstitut des Trusts vorsieht. Sieht das für die Errichtung anwendbare Recht ein Rechtsinstitut vor… …Vermögenswerten nach Nummer 1 verbriefen. 53 II.2 §1 Begriffsbestimmungen (8) Glücksspiel im Sinne dieses Gesetzes ist jedes Spiel, bei dem ein Spieler für den… …(Korrespondenten) für CRR-Kreditinstitute oder für Unternehmen in einem Drittstaat, die Tätigkeiten ausüben, die denen solcher Kreditin- stitute gleichwertig sind… …Verpflichtete nach §2 Absatz 1 Num- mer 1 bis 3 und 6 bis 9 (Korrespondenten) erbracht werden dürfen a) für andere CRR-Kreditinstitute oder Finanzinstitute im… …Sinne des Artikels 3 Num- mer 2 der Richtlinie (EU) 2015/849 oder b) für Unternehmen oder Personen in einem Drittstaat, die Tätigkeiten ausüben, die…

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