Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Wesentlichen durch interne und externe Vorgaben definiert, die den Verantwortungs- und Handlungsspielraum der Akteure festlegen. Diese gelten nicht nur für den… …Be- reich Facility-Management, sondern für alle Bereiche eines Unternehmens. An dieser Stelle weisen wir lediglich auf die besonderen Anforderungen an… …zessbeschreibungen etc.)? Governance 12 • Welche Vorgaben gibt es für die Vergabe von großen Auftragsvolumen? Sind in diesem Prozess Entscheidungsbefugnisse… …definiert? Sind Betrags- grenzen definiert für einzelne Personen oder Positionen? Sind Funktions- trennung und das Prinzip der Doppelzeichnung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …nach Unternehmensgröße und Organisation können die Prozesse unterschiedlich sein, sodass nicht alle in der Folge auf- geführten Fragestellungen für jede… …Revisionsfragen müssen folglich daraufhin untersucht werden, ob sie für den jeweiligen Beschaffungsprozess im Facility-Management An- wendung finden können… …. Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM) 88 Für die Prüfung von Compliance-Aspekten in Zusammenhang mit der Be- schaffung von Facility-Management-Dienstleistungen… …für die Vergabe von großen Auftragsvolumen? Sind in diesem Prozess Entscheidungsbefugnisse definiert? Sind Betrags- grenzen für einzelne Personen… …Regiear- beiten Kostensicherheit für den Auftraggeber besteht, z. B. durch ƒ Vereinbarungen wie mit Stundennachweisen/Regiezetteln umgegan- gen wird? (Z. B… …vereinbarten Stundensätze für Regieleistungen nach der Mitarbeiterqualifikation/-position? Wird dies auch bei der Rechnungsprüfung berücksichtigt? ƒ… …eindeutige Vereinbarungen zu den Zeiten/Kosten für An- und Abfahr- ten, die angemessen sind? (z. B. als Pauschale, Einzelaufstellung, ohne Berücksichtigung… …, da in Stundensätzen verrechnet) ƒ Vereinbarung von verhandelten Pauschalpreisen für wiederkehrende Leistungen? ƒ Vorgaben zur Art der Abrechnung… …vereinbarten Preise und Konditionen, verwaltet? Gibt es hierfür ein IT-System? • Haben Personen, die für die Rechnungsprüfung verantwortlich sind, Zu- griff… …, Zutrittsberechtigungen, Ge- heimhaltung), Einhaltung des gesetzlichen Mindestlohnes, erforderliche Qualifikationen und Zertifikate, Prüfrechte für interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …grundsätzlichen Bedeutung und Exponie- rung für internen oder externen Betrug, ein wesentliches Risiko für praktisch jedes Unternehmen dar. Der Internen Revision… …Ausführungen in den nachfolgenden Kapiteln sowie die aufgeführten Fragen und Kommentierungen sollen eine Hilfestellung für Prüfungen des Finanzwesens geben. In…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausschauende Handlungsorientierung. Basis für den Finanzplan sind die Zahlungsströme, die unter realistischen Annahmen erwartet werden. Die Einordnung der… …Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ist eine Über- bzw. Unterdeckung als Ausgangspunkt für die Finanzdisposition. Abbildung 1: Kontinuierlicher… …Datenerfassung sowie Berichtswege für die Eingangsdaten der Finanzplanung, den Zeitpunkt sowie die jeweils zu beachtende Form der Datenbereitstellung definieren… …, die eine Vollständigkeits- und Plausibi- litätsprüfung der angelieferten Daten ermöglichen? � Existiert für Konsolidierungszwecke eine automatisierte… …Importfunktion für die einzelnen Teilplanungs- und Prognosedaten aus unterschiedlichen IT-Systemen? � Ist sichergestellt, dass Formate und Daten aus Vorsystemen… …für die qualifizierte Planung aus- reichenden Zeitrahmen vorsieht? � Ist sichergestellt, dass ein konzerneinheitlicher Rahmen anhand einer… …sichergestellt, dass alle für die Unternehmensplanung verantwort- lichen Linienstellen und Querschnittsbereiche (insbesondere das Control- ling) verpflichtet sind… …Zahlungskonditionen) zu informieren, aus denen sich finanzwirtschaftliche Folgewirkungen ergeben? � Sind die Zuständigkeiten der Datenbereitstellung für die… …Liquiditätsreserven gesteuert? Mit abnehmenden Liquiditätsreserven muss die Planungsgenauigkeit erhöht werden. Ebenso gilt dies für den Fall eines Anstiegs der… …. statistisch hinrei- chend abgesicherte Basis? � Ist sichergestellt, dass die erforderlichen Daten für die Finanzplanung rechtzeitig aus Vorsystemen übertragen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …• Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip Für die Gliederung dieses Prüfungsleitfadens wird der Zahlungsverkehr nach der Art des eingesetzten… …zur Führung einer oder mehrerer Barkassen? Was sind die Gründe hierfür? � Liegen für den baren Zahlungsverkehr schriftliche Anweisungen vor (z.B… …Kassiererin oder dem Kassierer die erteilten Zeichnungsvoll- machten in aktueller Fassung vor? Ist diese Übersicht vollständig? � Bestehen für… …neben Bargeld auch andere Wertpapiere in der Kasse? Unter anderen Wertpapieren werden in diesem Zusammenhang z.B. Quit- tungen für vorübergehende… …einen eigenen Angestellten zum Kreditinstitut ge- bracht wird, gilt die Frage zur ausreichenden Versicherung auch für diesen Angestellten und das… …Transportmittel (wegen z.B. Wegeunfall oder Über- fall). Es sollte auch geklärt sein, ob ein privater PKW für diesen Transport benutzt werden darf (z.B. Einwurf des… …gelten die gleichen Ausführungen wie für die Kassen in der eigenen Währung. Darüber hinaus ist zu beachten: � Werden nur solche Sorten vorgehalten, für… …Nebenkasse Grundsätzlich gelten die gleichen Ausführungen wie vorangehend für die Hauptkasse dargelegt. Darüber hinaus ist zu beachten: � Werden die den… …(Gläubiger). Die üblichen Instrumente für den bargeldlosen Zahlungsverkehr sind • die Überweisung • die Lastschrift • der elektronische Zahlungsverkehr •… …eigener oder frem- der Währung durchgeführt. Zurzeit werden solche Auslandszahlungen überwiegend über das Datennetz von SWIFT (Society for Worldwide…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, salary rais- es, overtime)? • Are there system-defined mass data changes? Are there special approval regulations for this? • Is there an outsourcing… …part- ner maintaining the master data in the system? • Who can ask the outsourcing partner for changes to master data? Company Entry, Temporary… …. Unauthorized access to mas- ter data is a vi- olation of data privacy rules and results in financial risks for the compa- ny. • Who has access to the… …con- trols. This can lead to finan- cial risks for the company. • What internal controls have been implemented for master data changes (e. g., dual… …center level)? 4.2 Company Entry, Temporary Contracts, Changes, Company Exit For employees joining, changing jobs, and leaving, defined processes… …ensure the updating of master data as the basis for correct handling in payroll ac- counting. Payroll Master Data 26 # Description Risks Audit… …Activities 1 The process of master data entry for new hires is defined. Master data are incorrect or in- complete. Due to missing controls, fic-… …be transferred to employee master data? • How are the data relevant for payroll transmitted (role, or- ganizational unit, salary/tariff, working… …same address or same bank account (mass data analysis) 2 Limitations for temporary contracts are considered. Employees are still paid, although… …they left the compa- ny when their temporary con- tract expired. • What steps are taken to ensure that limitations for temporary contracts are…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Betreiberverantwortung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sich aus einer nicht ausreichenden Wahrnehmung der Verantwortung ableitet. Wesentliche Risiken im Bereich Betreiberverantwortung • Haftung für… …auferlegt bekommen, wenn diese korrekt übertra- gen wurde. Was ist Verantwortung? • Verantwortung ist die Pflicht, für Handlungen und Unterlassungen ein-… …verstellten Fluchtwege usw.). Die Betreiberverantwortung beinhaltet alle Betreiberpflichten, die aus der Gesamtheit aller für den Betrieb einer Anlage oder… …, dass derjenige, der für eine potenzielle Gefahrenquelle verant- wortlich ist, d. h. in der Regel Eigentümer/Besitzer oder Betreiber, dafür sorgen muss… …Betreiberverantwortung 15 • Liegt eine Übersicht aller Prozesse und Objekte/Anlagen vor, für die dem Unternehmen Verpflichtungen aus der Verkehrssicherung und Betriebs-… …gewährleistet, dass alle Stellen und Mitarbeiter im Unternehmen, die für die Sicherstellung der Verkehrssicherheit verantwortlich sind, über die einschlägigen… …. Schneeräumplan in einem Wohngebäude) und wird die Einhaltung nachweislich regelmäßig kontrolliert? • Welche Festlegungen sind für den Fall der Gefahr in Verzug…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  IKS und Risikomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sollten im Einklang mit den Vorgaben des Risikomanagements stehen (z. B. akzeptierter Verzicht auf ein 4-Augen-Prinzip für Rechnungen geringe- ren Umfangs)… …Intransparenz von Geschäftsprozessen Für die Einrichtung eines IKS gibt es gesetzliche Grundlagen, die in Abhän- gigkeit von der Rechtsform des Unternehmens… …. Für die grundsätzliche Prüfung des IKS sei an dieser Stelle auf den Band 60 der DIIR-Schriftenreihe „Revision des Internen Kontrollsystems“ verwiesen… …lichkeiten für den Bereich Facility-Management geregelt und welche Kon- taktpunkte gibt es? • Sind die Strategien von IKS und Risikomanagement im Bereich… …welche sicherstellen, dass gesetzliche Vorgaben eingehalten werden? • Liegen in der für das Facility-Management zuständigen Stelle klare An- weisungen vor… …Sind diese Anweisungen vollständig, aktuell und für das Aufgabengebiet angemessen? Wie wird dies regelmäßig kon- trolliert und dokumentiert? Welche… …Revisionsstandard Nr. 2 beschrieben. IKS und Risikomanagement 18 Wesentliche Risiken im Bereich Risikomanagement • Gefahr für Leib und Leben • finanzielle… …Wie ist diese aufgebaut? Sind Berichtslinien in die Geschäftsführung vorgesehen? Werden die für das Facility-Management spezifischen Risiken… …Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung bewertet und gewichtet? Welche für das Facility-Management spezifischen Risiken wurden identifiziert (z. B. Personenschutz… …Schadensum- fang/Kritikalität eingestuft? • Werden auch in den für das Facility-Management zuständigen Stellen regelmäßig Risiken im vordefinierten Rahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vertragsmanagement kann zu strittigen Vertragsinhalten führen, die für das Unternehmen unnötig Aufwand und Kosten verur- sachen können. Eine ineffiziente… …mangelhaft ist bzw. als mangelbehaftet emp- funden wird. Kosten für Nachbesserungen drohen. Unzureichende Umsetzung der Sicherheitsanforderungen eines Unter-… …Das Facility-Management eines Unternehmens stellt eine wichtige Grundlage für den Betrieb dar, welches an den Betrieb angepasst werden muss. Hierbei… …oder zugekauft, d. h. von unternehmensfremden Personen erbracht. Daraus leitet sich eine Strategie für das (infrastrukturelle) Facility-Manage- ment ab… …, Auslastung, strategische Aspekte, usw. zu berücksichtigen. Revisionsfragen: • Sind für die einzelnen Elemente des IGM Make-or-Buy-Analysen durch- geführt… …Scheinselbständigkeit Scheinselbstständigkeit ist der Begriff für ein Arbeitsverhältnis, bei dem ein vertraglich als selbstständig betitelter Auftragnehmer nach… …, fremdbestimmter Arbeit in persönlicher Abhängigkeit verpflichtet ist.“ Im Vordergrund dieser Betrachtung steht als Merkmal für eine selbststän- dige Tätigkeit der… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …benötigte Werk- zeug und die Arbeitsmaterialien durch das fremde Unternehmen selbst beigestellt? Ausnahmsweise können für den Auftrag benötigte Spezial-… …sichtbar als separates Unterneh- men auf (Firmenschild, eigenes Briefpapier, eigene Visitenkarten, separate Arbeitskleidung etc.)? 6.2 Reinigung Für ein…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Wirksamkeit von Nonprofit Governance Kodizes in NPOs

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Forschungsbedarf Für die wissenschaftliche Beschäftigung mit der Wirksamkeit von Kodexregu- lierung im dritten Sektor muss zunächst das alltagssprachliche… …Forschungsbedarf konkreti- siert. 1.1 NPOs Eine allgemeingültige Definition für den Begriff NPO oder für den dritten Sektor scheint sich bis heute nicht etabliert… …öffent- lichen Unternehmen erfüllt werden, ist das Kriterium der Freiwilligkeit von hoher Relevanz für eine trennscharfe Begriffsabgrenzung. Weil… …. bereits im Zeitraum zwischen 1990 und 1998 entstanden ist.12 Die jüngste für eine Deskription des dritten Sektors geeignete Datenbasis wurde vom Statisti-… …Definitionskrite- rien herausgefiltert werden.14 Im Ergebnis wurden für das Jahr 2007 105.000 Unternehmen mit rund 2,6 Millionen Beschäftigten im Dritten Sektor… …Folge Selbstverständlich- keiten für ehrenamtliches Engagement in milieuspezifischen NPOs schwinden. So war die Mitgliedschaft in der lokalen… …. Entsprechende zeitliche Valenzen sind aber Voraussetzung für die Übernahme ehrenamtlichen Engagements.27 Eng mit der Erosion klassi- scher sozialer Milieus… …Qualifikation von Ehrenämtlern oft nicht anforderungsge- recht. Außerdem stehen Ehrenämtlern häufig nicht die für eine adäquate Aufgabenerfüllung notwendigen… …Zahlungsbereitschaft für eine bestimmte Leistung in NPOs oftmals nicht zum Ausdruck bringen: Der Preismechanismus versagt, eine wirksame Marktkontrolle kann in dieser… …Spendensiegels für Unicef zu nen- nen.32 Insbesondere bekannt gewordene Fälle von Missmanagement und Veruntreu- ung werden immer wieder als Ausgangspunkt und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen