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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …the rules are implemented and transparent in company prac- tice. Employee representation is a generic term for various bodies involved in… …. Employee representation is a generic term for various bodies involved in co-determination at the company or corporate level. Associations such as trade… …length” principle.  Is a structured, equal pay concept for salary and wages (e.g., based on collective agreement, salary ranges) in place based on… …length” principle. • Is a structured, equal pay con- cept for salary and wages (e. g., based on collective agreement, salary ranges) in place based on… …a compensation strategy? • Compare salaries with pub- lished or internal salary scales. • Is an appropriate approval process in place for the… …countries, income tax is withheld directly by the employer. Taxpayer and tax debtor are not identical. The taxpayer – the employer – is liable for correct… …tax re- quirements is violated. • Are the requirements known and applied by the company, e. g., deductions for specified insurance premiums, salary… …the consequences of various events characterized as “social risks.” Social policy seeks measures for social protection and strives to shape a legally… …structured system of social security. The employer is responsible for calculating and paying social security con- tributions. Beyond statutory social… …regulations, fines, and in- creased costs for the compa- ny due to spe- cial audits. • Are the regulations known and applied by the company? • What steps…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, salary rais- es, overtime)? • Are there system-defined mass data changes? Are there special approval regulations for this? • Is there an outsourcing… …part- ner maintaining the master data in the system? • Who can ask the outsourcing partner for changes to master data? Company Entry, Temporary… …. Unauthorized access to mas- ter data is a vi- olation of data privacy rules and results in financial risks for the compa- ny. • Who has access to the… …con- trols. This can lead to finan- cial risks for the company. • What internal controls have been implemented for master data changes (e. g., dual… …center level)? 4.2 Company Entry, Temporary Contracts, Changes, Company Exit For employees joining, changing jobs, and leaving, defined processes… …ensure the updating of master data as the basis for correct handling in payroll ac- counting. Payroll Master Data 26 # Description Risks Audit… …Activities 1 The process of master data entry for new hires is defined. Master data are incorrect or in- complete. Due to missing controls, fic-… …be transferred to employee master data? • How are the data relevant for payroll transmitted (role, or- ganizational unit, salary/tariff, working… …same address or same bank account (mass data analysis) 2 Limitations for temporary contracts are considered. Employees are still paid, although… …they left the compa- ny when their temporary con- tract expired. • What steps are taken to ensure that limitations for temporary contracts are…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Betreiberverantwortung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sich aus einer nicht ausreichenden Wahrnehmung der Verantwortung ableitet. Wesentliche Risiken im Bereich Betreiberverantwortung • Haftung für… …auferlegt bekommen, wenn diese korrekt übertra- gen wurde. Was ist Verantwortung? • Verantwortung ist die Pflicht, für Handlungen und Unterlassungen ein-… …verstellten Fluchtwege usw.). Die Betreiberverantwortung beinhaltet alle Betreiberpflichten, die aus der Gesamtheit aller für den Betrieb einer Anlage oder… …, dass derjenige, der für eine potenzielle Gefahrenquelle verant- wortlich ist, d. h. in der Regel Eigentümer/Besitzer oder Betreiber, dafür sorgen muss… …Betreiberverantwortung 15 • Liegt eine Übersicht aller Prozesse und Objekte/Anlagen vor, für die dem Unternehmen Verpflichtungen aus der Verkehrssicherung und Betriebs-… …gewährleistet, dass alle Stellen und Mitarbeiter im Unternehmen, die für die Sicherstellung der Verkehrssicherheit verantwortlich sind, über die einschlägigen… …. Schneeräumplan in einem Wohngebäude) und wird die Einhaltung nachweislich regelmäßig kontrolliert? • Welche Festlegungen sind für den Fall der Gefahr in Verzug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Technisches Gebäudemanagement (TGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Leistungserbringung besonders wichtig. 5.1 Technisches Objektmanagement (TOM) Um den technischen Gebäudebetrieb für eine Immobilie oder für ein gan- zes Portfolio… …eingesetzten Nachunternehmer steuert) oder auch sehr komplex sein (z. B. in einem Krankenhaus, in dem zahlreiche Tech- niker und Spezialisten-Teams für den… …ken), • Aufgaben und Verantwortlichkeiten für den sicheren Betrieb nicht klar definiert sind oder Stellvertreterregelungen fehlen, • die… …wesentliche Voraus- setzung für das Sicherstellen der Betreiberverantwortung ist, dass eine Ob- jekt- und Ablauforganisation mit klaren Verantwortlichkeiten und… …doku- mentierten Prozessen vorhanden ist. Häufig ist die Leitung des TOM auf übergeordneter Ebene auch für die Durchführung von Infrastrukturellen… …in der Regel eine Führungskraft mit direkter fachlicher und disziplinarischer Ver- antwortung für die im technischen Objektbetrieb tätigen Mitarbeiter… …Bezug auf das Facility-Management gelten für die Mitarbeiter des Unternehmens? • Gibt es Unterschriftenregelungen? Sind diese aktuell? Werden diese ein-… …gehalten? • Welche im Facility-Management eingesetzten oder für das Facility-Ma- nagement verantwortlichen Mitarbeiter besitzen eine Handlungsvoll- macht?… …Liegt ein angemessenes und aktuelles Sicherheitskonzept mit Notfallplä- nen vor? Wo ist dieses hinterlegt? Wer ist für die Umsetzung und laufende… …kenntlich gemacht? • Falls BIM-Systeme bei der Planung eingesetzt werden, wie ist sicherge- stellt, dass Daten standardisiert und die für den Betrieb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vertragsmanagement kann zu strittigen Vertragsinhalten führen, die für das Unternehmen unnötig Aufwand und Kosten verur- sachen können. Eine ineffiziente… …mangelhaft ist bzw. als mangelbehaftet emp- funden wird. Kosten für Nachbesserungen drohen. Unzureichende Umsetzung der Sicherheitsanforderungen eines Unter-… …Das Facility-Management eines Unternehmens stellt eine wichtige Grundlage für den Betrieb dar, welches an den Betrieb angepasst werden muss. Hierbei… …oder zugekauft, d. h. von unternehmensfremden Personen erbracht. Daraus leitet sich eine Strategie für das (infrastrukturelle) Facility-Manage- ment ab… …, Auslastung, strategische Aspekte, usw. zu berücksichtigen. Revisionsfragen: • Sind für die einzelnen Elemente des IGM Make-or-Buy-Analysen durch- geführt… …Scheinselbständigkeit Scheinselbstständigkeit ist der Begriff für ein Arbeitsverhältnis, bei dem ein vertraglich als selbstständig betitelter Auftragnehmer nach… …, fremdbestimmter Arbeit in persönlicher Abhängigkeit verpflichtet ist.“ Im Vordergrund dieser Betrachtung steht als Merkmal für eine selbststän- dige Tätigkeit der… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …benötigte Werk- zeug und die Arbeitsmaterialien durch das fremde Unternehmen selbst beigestellt? Ausnahmsweise können für den Auftrag benötigte Spezial-… …sichtbar als separates Unterneh- men auf (Firmenschild, eigenes Briefpapier, eigene Visitenkarten, separate Arbeitskleidung etc.)? 6.2 Reinigung Für ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Wirksamkeit von Nonprofit Governance Kodizes in NPOs

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Forschungsbedarf Für die wissenschaftliche Beschäftigung mit der Wirksamkeit von Kodexregu- lierung im dritten Sektor muss zunächst das alltagssprachliche… …Forschungsbedarf konkreti- siert. 1.1 NPOs Eine allgemeingültige Definition für den Begriff NPO oder für den dritten Sektor scheint sich bis heute nicht etabliert… …öffent- lichen Unternehmen erfüllt werden, ist das Kriterium der Freiwilligkeit von hoher Relevanz für eine trennscharfe Begriffsabgrenzung. Weil… …. bereits im Zeitraum zwischen 1990 und 1998 entstanden ist.12 Die jüngste für eine Deskription des dritten Sektors geeignete Datenbasis wurde vom Statisti-… …Definitionskrite- rien herausgefiltert werden.14 Im Ergebnis wurden für das Jahr 2007 105.000 Unternehmen mit rund 2,6 Millionen Beschäftigten im Dritten Sektor… …Folge Selbstverständlich- keiten für ehrenamtliches Engagement in milieuspezifischen NPOs schwinden. So war die Mitgliedschaft in der lokalen… …. Entsprechende zeitliche Valenzen sind aber Voraussetzung für die Übernahme ehrenamtlichen Engagements.27 Eng mit der Erosion klassi- scher sozialer Milieus… …Qualifikation von Ehrenämtlern oft nicht anforderungsge- recht. Außerdem stehen Ehrenämtlern häufig nicht die für eine adäquate Aufgabenerfüllung notwendigen… …Zahlungsbereitschaft für eine bestimmte Leistung in NPOs oftmals nicht zum Ausdruck bringen: Der Preismechanismus versagt, eine wirksame Marktkontrolle kann in dieser… …Spendensiegels für Unicef zu nen- nen.32 Insbesondere bekannt gewordene Fälle von Missmanagement und Veruntreu- ung werden immer wieder als Ausgangspunkt und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Zukunftsfähigkeit, Robustheit, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …: Zeitschrift für Familienunternehmen und Stiftungen (FUS), 11. Jg., Heft 2/2021, S. 71–76. Joyce, C./Mayer, K. (2012): Profits for the long run: Affirming the… …grundsätzlich allerdings ein ganzheitlicher Ansatz zur Beurteilung und Verbesserung von Zu- kunftsfähigkeit und Resilienz, um die Wahrscheinlichkeit für schwere… …ein hohes Maß an Zukunftsfähigkeit und damit eine gute oder gar sehr gute Ausprägung des Q-Scores, als Maß für die Zukunftsfähigkeit, ohne ein… …leistungsfähiges und entscheidungsorientiert ausgerich- tetes Risikomanagement nicht möglich ist. 2. Der Q-Score als Maß für die Zukunftsfähigkeit Zur Beurteilung… …es kann durch sein Geschäftsmodell dar- über hinaus auch nachhaltigen Mehrwert für die Kunden und die Gesellschaft schaffen („Purpose“). ■ Das… …zeichnet sich durch eine effiziente, resiliente und agile Organisation sowie die Verfügbarkeit aller für die Leistungserstellung erforderli- chen Ressourcen… …Governance auf. ■ Das Unternehmen ist attraktiv für kompetente Mitarbeiter und es gelingt diesen im Hinblick auf die Erfüllung der Unternehmensziele zu… …als Erfolgsmaßstab (Performancemaß und Kennzahl des Ertrag-Risiko-Profils). Tabelle 1: Checkliste Q-Score für „Kapitalmarktfähige… …Familienunternehmen“ (Quelle: Gleißner/Weissman, 2021, S. 41) 3. Die Bedeutung von Risiko und Risikomanagement für finanzielle Nachhaltigkeit und den Q-Score Hohe… …, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement vier aus Studien abgeleiteten Kennzahlen für finanzielle Nachhaltigkeit, also die Kri- terien Q1 bis Q4, wird eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Bedeutung von Personalrisiken in der Unternehmensführung

  Thomas Berger, Jan-Paul Giertz

  …Entscheidungsgrundlagen. Wenn generell schon über eine „ausbaufähige“ Strategieanbindung des Risikomanagements gesprochen wird, so ist sie für Personalthemen meist… …unzureichend. Das ist nicht nur für den Personalbe- reich eine systematische Einschränkung, sondern auch für die Mitbestimmung. Denn: „gute Arbeit“ setzt die… …Aufsichtsrat über die Informationsversorgung zu Risiken und Personalrisiken sind, wird auf Grundlage erster Ergebnisse des laufenden For- schungsprojektes… …rung als Referenz für den Umgang mit Personalrisiken dienen könnten. Dies, obwohl die herausragende Bedeutung der Personalrisiken schon seit Langem… …an die HR-Abteilungen auch erscheinen mögen, es geht im Ergebnis immer darum, die benötigte Arbeitskraft für das jeweilige Geschäftsmodell verfügbar… …einmal deutlich erhöht. Insbesondere das StaRUG1 hat weitere 1 Das StaRUG hat v. a. für GmbHen erhöhte Relevanz, weil im GmbH-Gesetz bis dahin eine… …(Informations- aber auch Entscheidungsrechte) für den Aufsichtsrat – auch in Tochtergesellschaften von Konzernen – mit sich gebracht (vgl. Gleissner/Romeike… …Managements für Umwelt und Gesellschaft müssen unter den so veränderten regu- lativen Rahmenbedingungen akkurat berechnet, beschrieben und in die Strategie-… …etab- lierte Reporting-Systeme für diese Anforderung. Das Risikomanagementsystem wird somit in wachsendem Umfang auch für die Ana- lyse und Steuerung der… …Aufsichtsräte als Kontroll- und Beratungsorgan nicht nur für die Überwachung eines adäquaten Risikomanagements (§ 91 AktG) verantwort- lich, sondern auch für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …Klimawirkungs- und -risikoanalyse für Deutschland bereits jetzt einen Anstieg der Jahresdurchschnitts- temperatur seit 1881 um 1,5 °C festgestellt und… …Klimawandels z. B. Gebäudeschäden durch Extrem- wetterereignisse sind für viele Unternehmen bereits spürbar.3 Zudem kann es zu Störungen in der… …Programme zur Begrenzung des Klimawandels ins Leben gerufen. Die Europäische Union (EU) hat für ihre Mitglieds- staaten in Gestalt des Green Deals eine… …Wachstumsstrategie für ein ökonomisch, ökologisch und sozial nachhaltiges Europa bis 2050 ausgerufen. Durch den Green Deal sollen die CO2-Emissionen in den… …Berechnung wesentlicher wirtschaftlicher Kennzah- len für beide Segmente.7 Aufgrund der zunehmenden Bedeutung des Klimawandels für Unternehmen und den daraus… …Risiken abgrenzt werden. Anschließend werden Implikationen für die Integration von Klimarisiken in das Risikomanagement diskutiert. 2. Begriff, Arten und… …, anderenfalls als asymmetrisches Risiko bezeichnet.9 Je nach gewähltem Unternehmensziel lassen sich dann spezifische Definitionen für einzelnen Risiken ableiten… …nachteilige Folgen des Kli- mawandels sowie möglicher Maßnahmen auf diesen Klimawandel für menschenge- machte oder natürliche Systeme. Zu den menschengemachten… …in das Risikomanagement wirtschaftlichen, sozialen und kulturelle Werten und Investitionen etc.10 Gleichzeitig kann der Klimawandel für einzelne… …verwendet. Übertragen auf das Management von Unternehmen wird unter einem Klimarisiko das Potenzial für negative und positive Auswirkungen des Klimawandels…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Resilienzmanagement ist das neue Risikomanagement : Megatrends als Treiber einer resilienten Wirtschaft und Gesellschaft

  Dr. Daniel Dettling

  …Schlüsselfaktor für künftiges Wachstum. In einer Zeit der „Omni-Krise“ (Matthias Horx) ist zunehmend gesellschaftliche, wirtschaftliche und unternehmerische… …. Deutsche Bank-Chef Christian Sewing steht für die Mehrheit der kleinen, mittleren und großen Unternehmen: „In den mehr als 30 Jahren, die ich mittlerweile… …andere Moderne. Suhrkamp Frankfurt a. M. 67 Resilienzmanagement ist das neue Risikomanagement Das hat Folgen für die weltweiten Lieferketten, die… …seit den 1990er Jahren immer vernetzter und damit anfälliger geworden sind. Viele Unternehmen werden ihre Fer- tigungstiefe ausbauen und… …werden können. In Zukunft kommt es neben dem Faktor Effizienz für die Zuverlässigkeit von Lieferketten künftig vor allem auf den Faktor Resilienz an. In… …unruhiger werdenden Zeiten werden Widerstandsfähig- keit und Krisenfestigkeit wichtiger. Das Leitbild einer resilienten Glokalisierung hat Konsequenzen für… …Gesellschaft – sowie deren Zusammenspiel Effizienz plus Resilienz: Risikomanagement 2.0 Aktives Risikomanagement ist Voraussetzung für die Zukunftsfähigkeit… …baden-wuerttemberg-auf-dem-weg-zu-einer-resilienten-wirtschaft (abgerufen am 25.10.2022). 6 Bertelsmann-Stiftung (2017): Ökonomische Resilienz. Schlüsselbegriff für ein neues wirtschafts- politisches Leitbild?… …unterschiedlichen Szenarien, be- hält diese gleichzeitig im Blick und trifft auch für das letztlich kaum Vorhersehbare Vorkehrungen. Wirtschaft und Politik sollten… …(Business-Continuity-Management) sind für das frühzeitige Erkennen von Gefahren unerlässlich. Zu weiteren Maßnahmen, die zu einer größeren Resilienz führen, ge- hört das Multiple…

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